中小企業財務管理存在的問題及解決對策

樊志英

隨著我國市場經濟的繁榮與發展，中小企業的活躍程度逐漸提高，但是在經濟下行壓力下，中小企業由于自身規模小、資金力量薄弱等局限，在內部管理中卻面臨著諸多困境，而財務管理作為引導企業內部資源控制，推動企業生產經營的主要環節，在市場競爭的沖擊下也應做出調整與優化。中小企業加強財務管理首先有利于自身的內部控制建設，由于內部資源有限，中小企業與大企業相比更需要科學的財務規劃，這樣才能將“好鋼用到刀刃上”，提高內部資源的利用效率；其次，利于市場經濟環境的優化，中小企業是市場競爭的重要主體，良好的財務管理模式利于促進企業積極參與市場競爭，并理順資金流通，推動市場資源的配置，激發市場競爭活力；最后，有利于國民經濟的健康發展，中小企業作為國民經濟的重要組成部分，其在擴大就業，活躍市場方面發揮著不可替代的效應，加強對中小企業財務管理的規范，則能夠積極推動新的會計準則在基層的落實，促進會計改革，促進國民經濟的平穩過渡。但是，由于中小企業自身局限性，以及相關監督規范落實不到位，財務管理不善的問題在中小企業內部管理中尤為突出。

一、當前中小企業財務管理存在的問題

1.財務控制力量不足，工作流程不規范

中小企業在內部控制方面缺乏充分認識，且內部組織結構不完善，使得財務管理工作流程不規范、不嚴格，影響了資金的有效運轉。例如在資金管理中，決策者對于閑置資金的利用缺乏規劃，在參與市場交易的過程中過分注重現金，并對于資產變現有著強烈欲望，因此，使得財務會計核算中偏重于現金管理，缺乏對資產的規劃，影響了財務管理效率，造成了內部資源浪費。

2.財務人員素質不高，管理模式陳舊僵化

在目前中小企業財務管理中，財務會計人員職業素質不高的問題是影響財務工作順利開展，破壞企業內部控制效果的關鍵。例如管理者對財務會計人員工作認識不足，薪酬激勵制度長期延續，對財會人員的激勵作用逐漸消失，影響了其工作的積極性與責任感；財會人員的培訓不到位，在實務操作中難以適應信息化財務要求，且職業道德缺失，存在違法、違規操作，嚴重破壞了會計行業秩序。

3.財務監督不到位，內部管理制度不完善

一些中小企業由于規模有限，在內部控制建設中缺乏健全的財務監督機制，主要還是依賴管理者的命令與控制，必然造成了財務會計工作缺乏獨立性。例如中小企業所謂家族式企業，對內部審計缺乏重視，主要根據管理者的決策調整財務會計方向；一些企業雖然設計了監督部門，但是人員安排不合理，或者缺乏對專業的監督能力，或者存在內部利益牽制，導致財務監督形同虛設，影響了內部控制建設。

4.財務信息化建設落后，信息利用效果不佳

在信息化財務管理發展趨勢下，中小企業在財務管理中也積極引入了專業的財務軟件，實現了財務會計從手工會計到信息化會計的轉變。但是由于中小企業內部財務會計工作內容局限，企業在信息化財務體系建設中，缺乏專業的技術支持，不僅影響了信息化財務管理，更為企業的自身經營埋下了隱患。

二、中小企業加強財務管理的相關對策

1.提高財務控制意識，規范財務管理流程

在中小企業財務管理中，根據國家相關法律法規建立財務管理規范，完善財務管理流程，是保證企業資金有效運行，資產合理規劃，實現企業長遠發展的基本要求。在加強財務管理中，中小企業的經營管理者首先要提高認識，利用內部管理機制的構建，落實財務管理職能，確保內部各環節的經濟活動納入到財務管理中來，理順資金的運行過程；其次，健全制度，完善內部審計工作，并保持審計環節的獨立性，以確保內部各部門在物資采購、領用、銷售等環節會計信息的真實性與全面性；最后，完善企業物資管理制定，制定嚴格的管理、記錄、檢查、核對等管理工作流程，落實管理責任，提高資產存儲與利用的有效性，體現財務管理的重要性，保證資產管理效率，并提高內部控制水平。

2.加強財務人員培養，構建專業管理模式

中小企業經營管理者首先要樹立以人為本的管理理念，認識到高素質的財務會計人才能強化企業內部控制建設，并不斷優化人力資源管理措施，完善薪酬激勵機制，為財務會計人員創造良好的職業環境，激發其競爭精神與創新意識；其次，制定完善的財務人員招聘與任用制度，吸引專業素質過硬、實踐經驗豐富的財會人員進入到財務管理體系中來，優化企業財務會計人員隊伍；最后，加強職業培訓，不僅要從當前信息化財務管理要求出發，創新其理論基礎，提高其實務操作能力，還應加強職業道德建設，滲透《會計法》，規范會計行為，提高會計人員的專業性與責任感。

3.加強內部管理監督，提高內部控制水平

中小企業經營管理者在加強內部監督管理中，首先要從認識上更新內部控制理念，并結合企業的發展規劃，逐漸完善內部監督部門，并引導員工逐漸適應規范化、制度化的管理氛圍，為財務監督奠定基礎；其次，注重內部審計監督體系的建立，所謂“麻雀雖小，五臟俱全”，中小企業雖然規模有限，但是作為市場競爭主體，也應該根據企業運行的基本模式建立內部審計機制，通過專業化的審計監督提高財務管理工作質量；再次，制定日常財務監督工作規劃，對財務會計工作進行日常與周期性檢查，并落實檢查責任；最后，構建內部管理體系，推動部門之間的合作溝通，提高信息傳遞效率，形成相互依托、相互制約的內部監督氛圍，提高企業財務監督管理效率。

4.推動財務信息化建設，保證財務信息安全

中小企業為提高財務管理效率，應積極迎合當前財務信息化發展趨勢，利用“互聯網＋”發展平臺構建財務管理模式。在信息化財務管理中，中小企業管理經營者應積極引入專業化的財務軟件，確保軟件功能與企業自身業務相匹配，以提高會計管理效率；加強對信息化會計制度建設，設置登錄權限，提高對財務系統登錄人員的身份識別，以明確財務管理責任，提高管理的規范性；加強信息安全管理，注重財務系統的升級與更新，加固防火墻，彌補系統漏洞，健全財務管理體系，保證財務會計信息安全。

三、結束語

總之，財務管理作為中小企業內部控制建設中的關鍵環節，應不斷規范與完善，為企業發展提供有效的支持。目前我國一些中小企業在運行中存在著財務控制力量不足，財務人員專業性不強，財務監督不到位，財務信息化建設落后等問題，而管理者應從企業自身的長遠發展出發，完善財務管理體系促進中小企業健康持續發展。