公用事業單位資金管理存在的問題及對策

王起霞

引言：社會的不斷發展，市場經濟體制也在不斷的革新進化，公用事業單位的管理體制不斷革新，對自身的財務行為進行規范化，努力提升資金管理水平，實現資金效益最大化，以此保障公用事業單位的長久健康發展。基于此，有必要對公用事業單位資金管理進行立題研究。

一、公用事業單位資金管理存在的主要問題

1.公用事業單位的資金管理粗放，管理機制不健全

無論是企業還是事業單位，對內部資金進行管理都是很有必要的。我國也出臺了不少的相關條例來規范公用事業單位的資金管理工作；但各級公用事業單位的資金管理機制不完善問題仍然比較突出，出現資金管理效果不明顯、效率低。各級公用事業單位未能結合我國的相關條例并結合自身單位的實際情況，制定出有效的資金管理體系，在資金管理方面存在較大的漏洞，相應的銀行存款制度以及現金管理制度等并未建立完善，資金往來賬目不清，存在“小金庫”現象，賬目與實際不相符等問題。另外，在支票管理方面不嚴謹，影響了資金管理工作的穩定性與安全性，造成資金管理工作效率不高。由于公用事業單位的預算資金比較復雜，具有自收自支與分散性的特性；所以公用事業單位資金管理的效益很大一部分取決于預算外資金管理水平的高低。最后，公用事業單位的資金管理制度不健全直接影響到其預算超支的可能以及出現經費相互擠占挪用等。資金管理具體實施不到位，就無法對公用事業單位的資金進行有效的管控，使得公用事業單位資金管理的效率和質量得不到保證。

2.公用事業單位資金的使用缺乏嚴格的監督制度

通常情況下，是由職工代表大會來監督公用事業單位的資金運作管理，但是其職工代表大會與公用事業單位都是在同一個級別的黨政領導下的，基本沒有實質性的行政監督權力，基本是形同虛設。所以若想對公用事業單位得資金管理情況進行做到實質性的監督，應該調請上一級的財政單位或審計單位來折行，但是，上級的財政單位也有其崗位的工作職責，無法做到時時對其下級公用事業單位的監督與控制；因此，目前大多數公用事業單位存在資金規劃使用不當、審批程序不嚴謹、資金浪費等不良情況。

3.資金管理的過程中體現出財務控制的意識薄弱，財務作用被淡化

從所周知，我國的公用事業單位基本上都是不以盈利性為目的的組織，長期以來絕大部分公用事業單位認為其單位的日常財務管理工作只是一種服務性的工作，對會計核算和資金支付等工作以程序性方式來應付，對財務控制的重要性缺乏足夠的認知，即在公用事業單位中其財務作用被淡化。大多數情況下，公用事業單位的各項費用大多數是實報實銷。在公用事業單位中對大多專項資金的申請以及使用未能做到嚴格的審核、管理；簡單的把該問題當成其財務的內部問題進行走流程，完全沒有引起足夠的重視，未能發揮出財務管理的職能在公用事業單位中起到作用，形同虛設一般。

4.公用事業單位資金的使用缺乏規范性和連續性，資金的管理風險較大

年初時，公用事業單位會向上級財政部門申請本年度的項目資金，然而，在上級財政部門將項目資金下發到單位之后，該項目資金的規劃使用進度與項目的具體實施進度常常出現不相符，即公用事業單位的資金開支缺乏規范性與連續性。

特別是年尾時，大部分項目完工后，公用事業單位一般會結余有一小部分資金，該小部分資金若不進行合理的利用就會成為呆賬，常此下來存留在單位賬上的余款會越積越多。實際上大多數公用事業單位能申請下來的資金總額還是不足的。此外，當前大部分公用事業單位的資金使用監督還未建立起現代信息化系統，財務資金的收入與支出沒能第一時間進行追蹤，存在較大的資金使用風險。通常是下級公用事業單位資金管理、使用中出現了問題未能及時解決，而上一級的財政監督部門未能很好的對財務進行監督的職責。

二、完善和提高公用事業單位資金管理效益的對策

1.完善資金管理的控制機制

要想公用事業單位的資金管理得到規范化、標準化；就需要建立起一個資金管理制度與管理機制，不斷的完善內部資金管理體系，來促進其財政內部資金的合理規劃與使用。科學的內部控制和財務管理制度，是保障預算資金得以發揮出最大效益的前提。公用事業單位應按國家相關法律法規并結合自身的實際運營，制定出一些明文條例來規范資金的使用，讓預算資金按明文條例的規定來支配。對財政資金得審批機制進行革新、完善，做到嚴格控制財政資金的開支，以此同時，對自身資產的折舊額度進行登記入檔。另外，公用事業單位要樹立起科學的戰略發展目標，把財政資金的使用和管理作為首要目標，增強財政資金的使用效益與公益效益，讓財政資金物盡其用，促進我國地方經濟的健康、高效發展。

2.建立確實可行的監督機構，確保公用事業單位資金的使用效益

當前，急需建立起一個行之有效的監督管理機構來強化公用事業單位資金管理的合理配置，促進公用事業單位資金使用效益的提高；即：拿多少錢，要辦出多少事。其一，在權限上要授予該監督管理機構（即：職工代表大會）對資金監管的絕對權，并要求公用事業單位向職工代表大會對資金的使用動態進行第一時間的實時匯報，盡量讓基礎的員工也享有監督權，進行時時監督。其二，公用事業單位自身內部也要建立起資金監督小組，對自身單位資金的變動進行控制，支出要經過審批，入賬要對號入檔登記；對于數目較大、高額的采購有必要運用公開招投標的方式進行，嚴格監督控制資金變動的各個環節，有效提高資金管理的效率。

3.強化財務管理在公用事業單位的職能作用，規范財務管理制度

事實證明，有效的資金管理離不開強有力的財務管理人員即公用事業單位內部的財務部門。對于資金流的運作從根本上來講可以說是公用事業單位業務工作的開展情況的一種反饋，用某種意義上來講公用事業單位的業務工作是否合規，也是可以從其資金的開銷情況來審核。因此，要增強財務部門工作人員對財務管理工作的重視，增強對財務資金支出方面的管理是當前強化我國公用事業單位財務管理職能作用的重要舉措。另外，努力規范內部的財務管理體制，強化資金使用小組的責任意識，建立專項小組對專項資金的使用情況進行監督。基于以上，公用事業單位的內部財務部門要盡最大努力對資金進行全面監管，

結語：如今，隨著社會的不斷發展，對單位資金的科學管理是越來越重要。公用事業單位應不斷的深入研究不斷加強自身的資金管理水平，建立健全內部資金管理機制；進行有效的監督管理；強化自身的財務管理意識；以此來確保公用事業單位資金管理目標的實現。