水泥企業財務管理內部控制研究

李兵

目前部分水泥制造企業還在沿用傳統的財務管理模式，這一模式已不符合新時代企業的發展要求。本文結合實際情況分析內部控制制度的作用，就水泥企業財務內部控制的難點進行論述，最后提出加強水泥企業財務管理內部控制的措施。

企業開展財務管理工作過程中，內部控制工作至關重要。只有不斷地完善企業內部控制制度，才能夠幫助企業獲得更好的成長。但是，很多企業還存在內部控制工作力度不夠，內部控制制度和體系不健全等問題。為了能夠幫助企業獲得更好的成長，就需要不斷提升內部控制制度的科學性、嚴謹性和適應性，以幫助企業獲得更好的發展。

一、內部控制制度作用

（一）提高信息和數據準確程度

企業財務管理活動中，內部控制工作非常重要，對企業內部控制的主要影響因素有生產運營活動中的信息以及數據。信息和數據是否真實、可靠以及準確，將在很大程度上影響企業正常的生產經營活動。當前階段，企業在生產經營工作過程中，會存在某一個環節財務信息缺失問題，有可能是部分出現缺失，甚至還有可能是全部缺失，導致出現這種情況的原因主要是財務工作人員未能具備相應的專業素質。為了應對這種情況，必須要對內部控制制度進行嚴格貫徹，借助制度來強化財務管理部門的工作力度，以便做好財務信息數據檢查以及核實工作，將企業內部財務信息數據準確度與可靠度有效提升。嚴格貫徹和落實企業內部控制制度，能夠將企業財務管理工作的信息準確性全面提高，確保企業財務相關工作得到全面管控，保證財務管理活動中各種問題可以得到快速解決，有效防范和規避相應風險，確保企業獲得較好經濟利益。

（二）保障企業資金正常流轉

資金是企業經營的重要基礎以及目標，對企業來講資金安全以及資金流轉合理性直接影響企業的正常生產經營管理。企業內部控制制度有效實施能夠充分保障企業資金實現正常流轉，控制制度通過結合相關政策提供給企業便利的經營條件，能夠最大程度確保資金合理應用。利用制度可以對企業資金流動方向進行明確界定，并對具體金額管控來促使企業生產運營進步。內控制度有效運用可以完善企業財務管理系統，對財務工作人員行為加以管控，提高財務管理活動的規范性和科學性，將企業財務管理工作質量與工作效率全面提升。

二、水泥企業財務管理內部控制的難點

（一）員工對財務內控重視不夠，認知上還存在漏洞一般而言，對于水泥企業來講在日常生產經營活動中為了保證各項工作可以有序開展，就需要明確劃分企業所有部門的工作任務。因為各個部門之間是獨立存在各自運行的，所以必須要求企業員工做好自身職責范圍內的工作。面對當前水泥企業財務內控缺陷，員工重視程度不夠，在財務內部控制的認知上還存在較大的漏洞，各個部門之間互動比較缺乏。

對于財務管理部門所做工作來說，其他部門工作人員認為其工作內容與自身沒有太多聯系，不需要自己去過多參與，所以，很多員工對于企業財務內部控制重視程度不夠，在認知上存在漏洞。例如很多員工認為自己的想法對于內部控制無足輕重，也不會積極主動去配合財務管理活動。此外，企業財務管理人員對于內部控制的認識程度不夠正確，不能清晰掌握企業發展同財務內部控制活動之間關系，這樣就會造成內部控制活動會存在一些紕漏，在執行內部控制活動工作中存在諸多阻礙。

（二）員工專業技能水平低，綜合素質不達標

為了能夠全面提升內部控制活動水平，必須要開展水泥制造企業財務管理工作培訓活動，將財務工作人員專業能力持續提升。通過安排財務人員開展有效培訓，確保財務工作人員專業技能一直進步。但是根據當前實際調查了解到存在很多企業的專業財務內部控制團隊沒有設立，即便是設立了了，但是由于缺乏相關培訓，同時領導人員沒有重視這項工作重要性，對內部控制活動開展產生了影響。企業領導人員沒有重視財務人員專業技能提升，財務工作人員對于專業能力學習積極性也較差，財務工作人員在業務水平與工作能力上存在缺點使得內部控制工作缺乏一定獨立性，這在很大程度上限制了內部控制工作有效開展。此外，很多財務人員內部控制工作經驗比較缺乏，實際操作能力比較欠缺，沒有充足專業技能與知識儲備，這些因素存在都在很大程度上制約內控工作的開展和提升，遲滯了企業財務管理效率全面提升。

（三）企業對內控管理缺少精細化操作，信息化發展滯后

當前企業之間存在激烈競爭，要想在殘酷市場競爭中實現企業穩步發展，就需要快速適應當前社會發展環境，重視企業內部控制工作，將企業財務內部控制科學性與合理性全面提高。但是，當前階段企業內部缺少精細化控制管理，企業審計狀況一直存在諸多漏洞。一方面，企業內部審計制度缺乏一定規范性，當企業出現問題則無法及時有效處理;另一方面，伴隨著時代快速發展，企業都在擴大生產規模來提高經濟效益，隨著企業不斷增加業務使得過去傳統財務管理無法適應現代化需要，一定要將信息化建設工作突出和發展起來，借助信息化手段來確保財務內部控制工作有效性。當前許多企業在信息化投資力度上存在較大差距，財務管理系統信息化建設更是滯后于企業發展，拖了企業發展的后腿。

三、加強水泥企業財務管理內部控制的措施

（一）構建完善的內部控制制度

針對水泥企業財務管理工作來講，內部控制制度是非常重要的基礎環節，所以將內部控制制度進行有效完善是非常重要和關鍵的。第一，企業需要通過挑選專門內控監督管理人員、財務工作人員，通過召集這些人員成立一個專門內控建設工作小組，通過深入分析企業生產經營運行情況以后制定內部控制制度，制度制定必須要結合現在企業財務管理需求，只有這樣才能夠確保內控制度與企業實際發展需要互相符合。第二，構建內控制度工作過程中作為小組內部人員可以借鑒和參考其他成功制度，與企業自身實際情況相融合后，修改成為符合企業實際的規章條文。企業員工需要參與到內部控制工作中去，作為領導層除了制定內部控制制度以外，還要以身作則參與進去。對于企業內部控制工作，企業可以通過制定責任制來跟進不同類別劃分內部控制工作，各個部門需要將具體工作職責進行劃分，再由部門負責人安排給下屬員工，這樣能夠將內部控制效率全面提高。如果企業運行出現問題，可以直接找到責任人，迅速糾偏，保證內部控制工作有效運行。