高校縱向科研經費管理問題引發的思考

周華

【摘 要】本文通過解讀新形勢下縱向科研經費管理辦法，結合某地高校實際，分析高校縱向經費管理現狀和存在的問題，提出有操作性的解決措施。

【關鍵詞】高校;縱向科研經費;管理對策;思考

一、當前高校縱向科研經費管理現狀

（一）高校縱向科研經費預算編制中的問題

1.部分項目預算編制過程中的精細化程度不夠。

縱向科研經費預算是經費管理的基礎。目前，由于科研人員對某些經費科目的開支范圍存在理解偏差，或者在填報課題預算時沒能做好科學規劃，導致預算科研經費預算編制科學性有待提高，一些高校科研縱向經費預算編制缺乏系統性。再者，科研項目預算編制工作大都由科研人員自己完成，缺乏專業指導，導致科研人員在填制科研經費預算表和預算說明上，耗費了較多的時間和精力。

2.縱向科研項目立項部門多，經費要求差異大。

縱向科研項目在經費編制過程中都可以參考相應文件，但是目前我國縱向科研項目立項歸口部門較多，相應經費管理要求存在差異，因為工作精力等原因，一些老師不知曉不同縱向科研項目預算編制工作的差異化要求，造成預算編制文本時常出現差錯。

（二）高校縱向科研經費執行過程管理中存在的問題

1.部分科研項目經費預算與執行“兩張皮”。

總體來看，一些高校結合自身經費管理現狀和科研項目預算管理文件精神，一般在縱向科研經費管理方式上采取分類控制，其中，對直接經費中的勞務費、專家咨詢費和間接經費，實行額度控制，將直接經費預算表中的勞務費和專家咨詢費單獨建卡，對其他直接經費實行合并額度控制，合并設置經費卡。這種管理方式的主要特點有：實行嚴格比例控制要求的勞務費等專款專用，但其他科目經費并卡使用，順應了許多科研項目經費管理的具體需要，但也導致項目執行過程中，除勞務費以外的經費使用和預算額度不匹配，信息不對稱，最終導致決算與預算不相符，管理相對粗放。

2.高校縱向科研經費一次預算多次到款，人工比對容易出錯，存在資金管理風險。

在每次經費撥付時，經費根據負責人目前的使用需求和總預算，分撥入相應的經費卡中。由于制度規定，經費預算表中某些科目不能超預算執行或者不予調增科目預算，在每次經費分割過程中都需要通過人工比對預算書和已到款經費的分配情況，進而分配本次到款經費的使用需求，信息量較大，不但耗時，還容易出錯，影響經費管理質量。

3.由于科研項目本身存在的不確定性和周期性特征，有些縱向科研項目沒有及時做好預算調整工作。

經費的調整應該是在事前，而不是在事后。除預算管理剛性強的設備費和勞務費科目預算外，在經費預算管理辦法中規定可以調整的經費，在執行過程中應及時進行調整。但有些項目結題決算時，出現科目預算執行超支或不足，再來申請預算調整進行調賬。這樣調整后的預算對科研項目的執行，失去指導與控制作用。

（三）高校縱向科研績效評價方面存在的問題

間接經費是指在項目執行過程中不能歸屬于項目直接費用的開支，包括管理費用和績效支出等。目前高校雖然紛紛出臺了關于績效經費的管理辦法，但是大多側重于績效經費的發放方式，而不是采用綜合項目績效形式，對科研項目績效進行評價，來判斷績效獎勵是否發放，發放多少，縱向科研經費績效評價缺乏合理有效的方法。如何利用有效的績效評價機制，發揮績效評價的激勵和獎勵作用，是目前高校科研管理工作面臨的重要問題。

二、完善高校科研縱向經費管理的建議

（一）建立科研人員與科研財務助理的有效溝通機制

讓專業的人做專業的事。為此，要著力培養一批能準確解讀和宣傳科研相關管理制度和財務管理制度的科研財務助理，建立科研人員與科研財務助理之間的有效溝通機制，有利于科研人員從繁雜的事務中脫離出來，專心于科研事業，進一步提高科研項目預算申報、經費執行報銷和結題決算等工作的質量。其二，建議二級學院層面設置專職科研財務助理，加強定期學習培訓，有利于優化學院科研管理工作，為科研工作提供了更好的創新環境。

（二）進一步提高科研縱向經費管理中的信息化水平

1.完善財務預算管理系統，堅持預算管理剛性和柔性并舉，全過程管理縱向科研經費。

基于不同縱向科研項目經費的具體管理辦法，加強縱向科研經費預算執行的精細化管控，在科目細化中進行額度控制，比如勞務費、專家咨詢費、設備費和間接經費是一般縱向科研管理中嚴格控制比例的科目，這些科目的預算管理剛性強，應當認真執行。而其他科目之間可以相互調劑，或者可以調增一定比例經費的，說明預算管理存在一定的柔性，例如：差旅、會議、國際合作與交流費，出版、文獻、信息傳播、知識產權事務，將原來一些經費開支性質比較接近的科目進行合并，是預算管理柔性化的體現。在管理工作中，應將科研預算和科研工作實際結合起來，把國家對科研工作的支持政策體現在財務管理工作中。通過建立財務信息管理系統，可以讓科研經費管理工作變得相對方便、透明，有助于科研人員通過平臺及時了解科研具體工作和經費使用的匹配情況。

2.建立科研信息化平臺，對接財務部門預算管理系統和科技部門科研信息管理系統。

目前，高校科技部門管理科研合同、科研立項等，而財務部門主要管理項目經費到款和經費的預算、核算和決算工作。建議建立統一的科研信息化平臺，對接高校科研、財務等兩個部門的工作需求，將科研項目立項、預算申請、合同和經費分割到款清單、經費使用和經費決算等縱向科研項目管理信息電子化，做到全過程流程信息化管理。

（三）根據高校實際制訂和執行科研項目績效支出管理辦法

1.出臺有操作性的科研項目績效支出的管理辦法，積極利用有效的評價機制，按照綜合項目績效口徑，開展績效評價工作，來判斷績效獎勵是否發放、發放額度多少，充分發揮績效支出的激勵和獎勵作用，切實做好經費執行過程控制、經費預算、決算和績效評價等工作。

2.高校科研人員應該全面解讀國家科研相關政策，貫徹執行績效支出的管理辦法，優化高校科研經費管理，切實提高科研項目績效，更好地服務于高校科研事業的良性發展。

參考文獻

[1]國務院.關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見[Z].

[2]中共中央辦公廳國務院辦公廳.關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見[Z].

（作者單位：上海海事大學）