試論行政事業單位內控制度的建立與完善

王予軍

【摘 要】 在當前社會經濟不斷發展、體制改革不斷完善的條件下，加強行政事業單位內控制度的建立與完善，能夠有效提高行政事業單位管理工作的效率和質量。但在目前的行政事業單位內控制度的建立與完善的過程中，仍然存在著諸多問題，這些問題在很大程度上制約著行政事業單位的發展。因此，我們要找到這些問題發生的根本原因，并提出可行性的對策。本文將針對行政事業單位內控制度的建立與完善進行簡要分析和探究。

【關鍵詞】 行政事業單位 內控制度 建立 完善

引 言

近年來，隨著政府財政投入的不斷增加，一些行政事業單位內部存在著貪腐現象，這對行政事業單位的形象和長遠發展都造成了極為不利的影響。為有效避免行政事業單位中出現違法亂紀、徇私舞弊現象，使單位資產的安全性受到威脅，加強行政事業單位內控制度的建立與完善勢在必行。當前的行政事業單位存在著對內控制度認識不足，管理體制不健全等問題，我們需要提出解決對策，從而促進行政事業單位的發展。

1 當前行政事業單位內控制度建立中存在的問題

1.1缺乏內部控制意識。在行政事業單位的內部控制的工作中，工作人員要具有最基本的內部控制意識，事業單位工作人員的內控意識能夠保證內控制度的有效實施。但是在實際工作中，單位一些管理人員缺乏對內控制度重要性的認識與重視，使得對工作的動態監督機制難以發揮作用。同時，內部控制環境的缺乏也是行政事業單位內控制度建設過程中的問題之一。事業單位的管理人員對內部控制缺乏重視，從而無法創造良好的控制環境，使得內控制度進行人為的干預較多，不利于行政事業單位的長遠發展。

1.2缺乏健全的風險評估機制。行政事業單位由于其工作性質的特殊性，需要通過健全的風險評估機制進行風險的預估。而當前的大多數行政事業單位缺乏健全的風險評估機制，造成了對于風險評估與管理的專業部門與人才的匱乏。有些單位即使建立了風險評估機制，在進行風險評估的過程中也只注重于形式，對風險的預估方式缺乏科學合理性。

1.3內部控制機構設置存在問題。當前國家已經對行政審批的事項進行了簡化，同時對行政事業單位的內部控制進行了機構設置的重新調整，使得單位的機構設置更加優化。但是仍然存在著一些單位的機構設置相對落后，缺乏與時俱進的精神，容易出現部門與人數的職能設置不匹配等問題，從而給行政事業單位的內部控制的建設造成了困難，影響行政事業單位內部控制工作的有效進行。

1.4缺乏有效的監督機制。在行政事業單位的內部控制建設中，有效的監督機制必不可少。當前，大多數的行政事業單位都缺乏有效的監督機制，使得內部控制工作進展不順利。通過有效的監督機制，能夠及時發現內控制度中存在的問題并提出改進策略，但由于監督機制的缺乏，使得目前的內控制度建立的不完善。在監督機制發現了內控制度的問題時，也不能及時有效的解決。此外，對于一些事業單位中的審計人員由于年齡偏大，其知識體系較落后，因此，造成了對內部控制流程問題的反饋上存在問題，從而影響了行政事業單位內控制度的建設與完善的效果。

2 行政事業單位內控制度建立與完善的策略

2.1強化內部控制意識。要想做好行政事業單位內控制度的建立與完善工作，首先就要強化工作人員的內部控制意識，通過對員工進行培訓，不斷提高內部控制人員的綜合素質和專業水平。同時，還要合理改善內部控制環境，事業單位的領導層在此過程中要充分發揮好帶頭作用，提高對單位內部控制的認識與重視程度，并對單位內部控制情況進行及時有效的跟進與掌握，并能發現內部控制過程中的問題，進行有效的解決。此外，通過制定相應的預算管理、財務審核管理等制度，保證事業單位資金的安全性，并對人員進行合理配置，提高行政事業單位內控制度的建立與完善工作的效率和質量。

2.2建立風險評估機制。行政事業單位要提高對風險評估的認識與重視程度。在建立風險評估機制上，可以通過借鑒其他先進單位和企業的風險評估與管理的經驗，對單位的內部與外部風險進行細致有效的研究與分析，并根據分析的結果制定出有針對性的解決方案。同時，還有成立專門的風險評估與管理部門，培養專業的風險預估方面的人才，對行政事業單位內部的風險進行及時有效的、科學合理的預估。

2.3建立有效的監督機制。行政事業單位要通過建立有效的監督機制，加強對單位的內部與外部的監督與管理工作。對于單位的內部監督，事業單位要通過建立審計部門，開展單位內部的審計與監督工作。在此過程中，要充分保證內部審計部門的權威性，保證單位內部的審計與監督工作能夠順利進行。同時，對于審計人員的專業技能與綜合素質要有較高的要求，以確保內部審計與監督工作的公正性。一旦發現單位的內部控制中存在問題，就需要單位領導層及時對問題進行改進。對于單位外部的監督而言，要通過外部審計評價內部控制運行的有效性，從而提高行政事業單位內部控制工作的運行效果。

2.4提高內控人員的專業水平。行政事業單位的內部控制人員的專業水平和素質對單位內部控制的效果有著至關重要的影響，因此，行政事業單位要通過不斷的專業技術培訓，提高內控人員的專業技能。確保內控人員經過培訓后，能夠掌握專業的財務管理的技術知識，具備財務管理的能力，同時還要有較高的職業道德精神，從而保證行政事業單位內部控制工作的質量。

結 語

綜上所述，在我國當前的行政事業單位的內控制度建設的過程中，仍然存在諸多問題，若不能得到很好的改善，將會對行政事業單位的長遠發展造成極為不利的影響。因此，我們需要加強行政事業單位內控制度的建立與完善工作，在進行內控制度的建設過程中，通過提升行政事業單位工作人員的綜合素質，強化單位內部的財務管理工作，有效提高對事業單位在市場中的競爭力，從而促進行政事業單位長遠、穩定的發展。

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