淺析企業資金管理存在的問題及對策

任偉斌

[摘 要]資金管理是企業正常經營和發展的必要保障，有助于實現財務管理目標。針對企業在資金管理中財權不集中統一、資金收支與生產經營業務脫節、負債率高、融資成本高，分公司子公司自主對外擔保、資金管控技術手段落后、資金支出使用缺乏嚴格必要的監督和管控的問題，提出以下解決對策：實施企業財權集中管理，加強企業資金預算控制，對外融資和擔保實行集中管理，充分利用計算機信息技術實現資金的實時控制，發揮審計監督職能，保障資金使用合規合法和資金安全。

[關鍵詞]資金管理；重要性；問題；對策

1 加強資金管理的重要性

1.1 加強資金管理有助于企業正常生產經營和發展

企業的生產經營活動歸結為資金的運動，表現為資金的籌集、運用、收入與分配。企業長期經營、穩定發展，必須能夠以收抵支、償還到期債務，這離不開必要的資金支持。資金是企業的“血液”，資金周轉不暢了，企業正常經營無法維持，更談不上持續健康發展了。資金管理是企業財務管理的中心。

1.2 加強資金管理有助于實現財務管理目標

企業財務管理的目標已經從實現利潤最大化，發展到實現企業價值最大化，企業生產經營活動的質量和效果綜合地反映在企業的資金運動過程中，因此合理科學地組織企業資金收支，有助于企業經營管理的改善、經濟效益的提高。

1.3 加強資金管理有助于企業防范債務危機

資金對于企業的重要性相當于人體的血液，企業持續穩定發展靠的絕不是高利潤，而是良好、充足的現金流。現金為王是企業資金管理的中心理念。有些企業雖然賬面利潤頗豐，可能因為一筆貸款或貨款不能及時償還、對外擔保、重大訴訟等引起連鎖反映，形成債務危機，資金鏈斷裂而停產關門。還有一些企業雖然虧損，但依靠自身擁有資源優勢、充足的現金流得以長期生存和發展。

2 企業資金管理中存在的問題

2.1 財權不集中統一

一些企業集團采用多級法人形式，地域分布廣、組織層次復雜，成員企業各自為戰，只考慮本單位局部利益，拒絕集團對資金的調度，集團公司對分子公司財務數據、資金結算、投融資管理集中不起來。較多的企業在收購兼并、大項資金支出、重大投資等問題上隨意性大，成為企業負責人拍腦袋工程，沒有形成有效的投資決策制度。分公司、子公司發展狀況差別較大，各自根據自己的發展情況建立了一定的資金管理制度、采用了一定的資金管理模式，在資金管理上自成體系，企業集團無法實施統一管理。

2.2 資金收支與生產經營業務脫節

缺乏資金管理意識，資金時間價值觀念和現金流量觀，缺少詳細的資金支出計劃，在資金的使用和分配上缺少科學性、隨意性較大，致使現金預算差額較大，長期通過流動資金貸款來平衡。資金管理就是財務的問題，僅局限于財務部門的資金收入支出，而忽略了采購部門、銷售部門、生產部門、倉儲部門的業務活動對資金流動和資金信息的影響。企業生產經營的各部門、各環節各自為政， 缺少合理科學的資金規劃，資金使用比較分散、低效，隨意性較強，企業在生產經營過程中， 哪些資金是近期將要支付的、哪些資金是現在急需支付且必須保證的、哪些是將來要支付的、哪些是每月固定支付的，沒有掌握清楚。分公司、子公司在資金上過分依賴企業集團，沒錢就向集團伸手要，影響了其對產品市場的應變能力。

2.3 融資管理、擔保管理較差

企業負債的比例太大，經營風險加大，企業隨時可能陷財務危機，因資產負債率過高、不良資產的大量存在導致資產不抵債而破產的企業屢見不鮮。企業使用借入資金過多，企業投資利潤率低于借入資金利息率，投資項目發生虧損，現金流短缺。融資渠道狹窄、不暢通，財務費用居高不下，現金資源配置低效，周轉不暢，資金利用率較低。企業集團內部有一些單位有不少沉淀資金，同時也有一些單位大量的銀行貸款需要償還，集團存在“存貸并舉”現象。分公司、子公司不經集團批準就可以對外擔保，增加整個集團的或有負債，間接增加集團資金代償風險。

2.4 資金管控技術手段落后

大部分企業都運用了ERP系統，有的是使用用友，有的是使用金蝶。但由于采用不同的系統，系統接口存在開放問題，經常會造成各個部門、各個系統之間互不兼容的情況，隨著市場經濟的發展和經營產品的國際化，企業生產經營活動日益復雜多變，市場需求多樣化造成產品千差萬別，產品規格型號居多，產品市場、原材料供應遍布各地，傳統的管理手段無法滿足企業規模化大生產和高度集中的管理模式對信息的需求，無法實現實時準確的財務、業務、庫存等基礎數據對領導層決策的支撐。

2.5 資金支出、使用缺乏嚴格必要的監督和管控

由于企業負責人與財務負責人、財會人員之間是領導與被領導的關系，導致企業內部財務監督形同虛設。有些企業負責人認識到資金的重要性，直接管到出納，一竿子插到底，財務總監和財務經理不能進行日常資金管理和控制。有些子公司負責人認為集團公司的資金管理是多余的，拒絕接受集團公司資金監管。有些企業負責人法制觀念淡薄，不積極主動執行國家財務管理制度，只考慮自己任期內的業績短期行為嚴重，調節企業利潤。盡管制度健全執行力差，因審計監督不到位、企業內部控制制度和監督不到位，經常出現擅自挪用轉移企業資金、侵吞國有資產、中飽私囊等問題。

3 完善企業資金管理的對策

3.1 實施企業財權集中管理

企業資金支付控制權在董事長或總裁，可根據支付金額適當授權。攥起拳頭來打出去才更有力量。家有千口，主事一人，企業當家的人多了，就分散資金控制權。完善和落實公司法人治理結構，加強三會（股東會、董事會、監事會）一層（經理層）的建設，實施“三重一大”決策管理，堅持務實高效，保證決策的科學性；充分發揚民主，廣泛聽取意見，保證決策的民主性；遵守國家法律法規、黨內法規和有關政策，保證決策合法合規。實施措施如下：1、分公司、子公司和控股公司企業負責人有集團董事會直接委派或任命。2、財務管控方面：實行“三統一分”的財務管理體制，即統一機構、統一人員、統一資金、分離核算，財務部門垂直管理。對于財務人員實行委派制：一是對分公司、子公司財務人員實行全員委派制；二是對控股公司實行財務負責人委派制。

3.2 加強企業資金預算控制

資金預算是把企業生產經營活動中可能發生的所有有關資金收入和支出情況均納入預算管理，包括年度、月度預算，是企業生產經營活動有序開展的重要保證。子公司則以正常生產經營預算為主，側重費用預算、資金流量預算，集團母公司側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算、費用預算為主。

3.3 對外融資和擔保實行集中管理

企業集團成立專門的金融事業部（或投融資部），統一行使集團對外籌資，集團內部各成員單位的資金需求統一由該部提供支持，統一對外融資管理，充分利用集團資源優化融資資金結構，確保企業籌資及時性、效益性和安全性。集團公司統一對外擔保，未經集團批準各下屬單位不得擅自、自行對集團外單位擔保，以規避對外擔保風險，降低或減少或有負債的發生。

3.4 利用計算機信息技術，實現資金的實時控制

推進企業信息化建設，利用計算機網絡技術和統一的集業務財務一體化管理軟件對企業資金實施實時監督和控制，基礎數據錄入及時，管理數據實時更新，對企業資金周轉中的資金開展全方位，全過程管理，逐步實現物流，資金流和信息流的集中管理。

3.5 發揮審計監督職能，保障資金使用合規合法和資金安全

其一是集團設立獨立于財務之外獨立的內部審計監督機構（審計監督部），直接對董事會負責，對整個集團的財務收支情況及相關的經濟活動進行審計監督。其二是聘請會計師事務所進行外部審計。其三接受政府審計。其四是設立企業內部違規違紀舉報電話和郵箱。保護舉報人隱私，不向無關的部門或人員透漏舉報人信息和舉報內容，鼓勵員工如實舉報發現的違反企業制度、損害企業利益的行為，使企業全體員工的心凝聚到公司董事會的決策上來，讓每個員工的行動統一到集團公司戰略部署和經營目標上來，凝心聚力，共同推動公司穩健發展。

4 結束語

“現金為王”是企業資金管理的中心理念。企業現金流管控水平往往決定企業生存和發展的關鍵所在。企業面臨復雜多變的生存環境、日益激烈的市場競爭，通過持續不斷地提升企業現金流的管控水平，才能夠合理地控制企業運營風險，不斷提升企業整體資金的使用效率，從而加快企業穩健和快速發展。

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