企業成本管控體系的建立與實施

文/王永瑞 任玉良 高友國

近年來，面對嚴峻的市場競爭形勢，開灤（集團）煤業公司強化成本管控，以成本費用實現有效控制為目標，通過機制創新、技術創新、過程管控和對標管理，輔以軟件支撐，對費用占比大、管控難度大的材料費、電費、設備租賃費等項目，進行細化分解，采用成本倒推的方法，制定保證措施，進行重點管控，嚴格掛鉤考核,全面強化全員成本管理理念，提升成本管控水平，增強了企業效益和競爭力。

一、機制降本

1. 通過內部機制改革降成本

在生產一線、輔助、地面單位探索多種分配和管理機制，充分激發基層單位經營活力和員工潛能。通過內部機制改革，最大限度將成本費用指標落實到區隊、班組和個人，充分調動員工降本的積極性，挖掘機制降本的潛力。

2. 利用市場化精細管理機制降成本

利用市場化精細管理機制，全面實施倒推成本和極限成本管理，將成本費用指標逐級分解到各線、各專業，將材料、電費等重點成本指標全部與工資掛鉤，形成閉合成本管控體系。

3. 通過內部加工修理管理機制降成本

堅持內部自修和定點修，降低委外費用。在所屬各單位間組織定點加工修理。礦內和定點不能修理加工的，由煤業公司審定后，進行評審議價外委，否則將不予審批資金。各礦充分挖掘內部加工修理潛力，不斷擴大材料修理和非標加工項目范圍，確保加工修理費用降低2%以上。

4. 通過減人提效降成本

堅持以體制、機制創新和依靠技術進步等措施來深化減人提效。落實集團公司定員目標和效率指標要求，嚴格核崗定編，強化用工管理，抓好部位化、專業化管理和量化承包、“六工轉移”、自主創業等措施落實，著力推動機關、地面及輔助單位向生產一線調整，實現用工最優配置，減人提效降成本。

5. 充分利用“四自”經營機制降成本

充分利用集團公司扶植政策，發揮各自經營優勢，拓展市場、盤活資產，打破單一煤炭經營格局，尋求全方位協同發展，拓寬降本途徑。

二、過程降本

1. 各專業協同降本

樹立各專業“無縫銜接”管理理念，強化機電、地質防治水和通防等專業超前保障工作，特別是圍繞穩產增產強化協同管理，建立各專業協同保障管理流程和生、準、經、技、安“五位一體”的成本目標包保體系，做到責任明晰、目標明確、考核到位，減少短板制約，構建協同化管理機制、流程，實現協同降本。

2. 嚴格執行材料成本預算審批制度

加強物資計劃、簽批、支領、回收管控，嚴格控制大宗物資支出，及時統計、分析材料費收支情況。實施“一卡通”管理，利用市場化機制，一次性消耗材料全部與職工收入掛鉤考核。加強周轉材料、設備配件等大宗材料管理，周轉材料投新率控制在50%以下。全力推廣井下材料循環和礦井現代物流等做法，有效降低修理、運輸、提升等成本。

3. 加強工作面現場管理

堵住管理漏洞，杜絕材料丟失、埋壓、浪費、積壓超儲和大手大腳等現象。加強工作面支護質量，減少抽冒，降低坑木、金屬網消耗。積極推進以鐵代木、甩網推采。加強液壓系統管理，杜絕跑冒滴漏現象發生。

4. 加強機電管理

通過強化設備檢修，提高設備使用效率，減少配件消耗，設備修理費同比降低2%以上。利用經營管控平臺，對易損、費用占比大的綜采綜掘配件進行追蹤管控，積累數據，逐步降低修理成本。完善設備管理軟件，加強租賃設備管理，閑置設備及時退租，設備租賃費同口徑同比降低3%以上。抓好節能技改和加強用電管理考核，加強躲峰填谷管理。

5. 全面開展群眾性降本工作

建立群眾性降本激勵政策，通過開展大清理、大回收、大復用等活動，減少新品投入，努力降低材料費用。組織小革小改、“一反五大”、內部加工修理、盤活資產、金點子等活動。

6. 加強管理費用控制

各單位按照煤業公司下達的控制目標，逐項細化、量化目標和措施，逐級落實責任分工，從嚴控制管理費用總額及招待費、會議費、差旅費、公務用車、辦公費等公務性消費，通過創新思路、齊抓共管、多措并舉，加強對可控管理費用的管控力度，確保實現管理費用控制目標。

7. 充分發揮數據信息平臺對成本管理的支撐作用

實施成本系統分析，建立數據分析預警機制，實現成本費用實時監控，并做好跟進督導和壓力傳遞。加快洗煤、用電管理軟件開發，促進生產與經營數據互聯互通，查找短板，強化管理，降低成本。

三、科技降本

1. 優化礦井系統降成本

推進礦井系統優化，簡化環節，降低運行費用。結合生產銜接安排，對礦井各生產系統進行逐項分析，系統研究，加快無保留價值老區域、老系統回撤。通過優化簡化系統，減少設備和物資占用，降低系統運營成本。

2. 優化采掘設計、減線減面降成本

全面推廣大走向、大面長工作面布置，提高巷道支護強度和質量，加強生產銜接組織，優化采掘系統設計，合理確定備用工作面個數，減少人員設備占用，進而減少搬家倒面頻次，提高單產單進，降低原煤成本。

3. 機電技改降成本

推廣應用無人值守、集中控制、變頻自動化、拐彎皮帶等技改創新項目，推廣節能變頻技術和高效排水裝備，抓好礦井提升系統安全、節能技改。推進采掘生產自動化升級，加快提升、供電、通風、壓風、主排水系統集中控制和無人值守建設。

4. 改進生產工藝降成本

探索掘進大斷面、綜采工作面超前工藝和深部施工巷道支護工藝技改，減少后期維護投入。利用液壓支架安裝叉車、折疊式支架拆安設備等技術，改進綜采工作面的安拆工藝，提高工作面設備的安拆效率，節省人工費用。積極加強地質技術勘測和采掘支護工藝改革，杜絕無效進尺，減少材料投入。

5. 洗煤技改降成本

從流程管理和技術改造兩方面入手抓好洗選降本增效挖潛。加強重點部位和關鍵環節科技攻關和技術改造，提高小時入洗量和入洗效率。依據井下生產情況，科學組織，做好躲峰填谷工作，降低電耗。把住介質質量關，改進入料緩沖箱和噴水系統等工藝環節，努力降低洗煤介耗。

四、對標降本

1. 建立對標指標數據庫，通過分析，找準降本項目

利用經營協同管控平臺，建立數據分析模型和對標數據庫，做好各項指標數據對比分析，并逐級分層次建立由煤業公司到礦業公司、區科、班組等層面的對標指標體系。通過數據積累和趨勢分析，及時發現短板，提高成本管控水平。

2. 確定對標指標，明確降本方向

結合煤業公司實際，有針對性、有重點地確定成本對標項目，選樹集團內先進單位及煤業公司近三年最好水平作為標桿，構建煤業公司對標管理體系。各單位針對自身薄弱環節，有針對性地選定對標標桿，并確定對標目標值，通過自身的努力實踐來提升自己，逐步提高單產、單進，降低成本。

3. 加強可控成本對標工作降成本

煤業公司每季度將各單位可控成本發生情況進行對標，并將對標結果及時反饋各單位。各單位將對標結果進行認真分析，找出存在差距的根本原因，明確工作方向，制定改進措施。同時各單位還要和自己以前年度的主要指標進行縱向對標，內部各單位之間也要橫向對標，加強過程控制，努力降低可控成本。

4. 對標結果交流固化，提高成本管控水平

以月份為周期歸納提煉成功經驗和模式，組織相互交流借鑒，固化成果及做法。對各礦在成本管控中涌現出的先進做法以簡報形式或現場會形式在煤業公司范圍內交流推廣。

五、保障措施

1. 加強成本分析，嚴格實施考核

（1）建立成本管控分析機制。研發了兼顧財務口徑和經營口徑的經營協同管理信息系統，實時掌握每個班組當前工作的成本。

運用經營協同管控平臺對各礦成本完成情況進行分析，建立成本分析預警機制，實施實時監控。利用成本分析模版，每月對各礦業公司成本完成情況進行“解剖麻雀式”詳細分析（與預算比、與同期比、與近三年最好水平比、與同行業先進指標比）。其中生產技術部負責原、精煤產量，商品煤量、煤質等指標分析，機電部負責原煤電費、洗煤電費、設備租賃費及設備修理費等指標分析，人力資源部負責工資、勞務費的分析，調度室負責煤炭銷量、售價、庫存分析，遷建辦負責塌補費分析，經財部負責除以上內容以外的綜合成本和其他指標的綜合分析。

各礦業公司按照煤業公司要求，對本礦成本完成情況進行詳細分析，特別是對超預算的成本項目要重點分析，找出真正原因，并制定有針對性的改進措施。

（2）加強成本管控工作的督導和考核。堅持對成本管控的周調制度，及時發現問題。對成本管控目標偏差較大的，由主管領導負責，主管部門牽頭，對相關礦分專業進行系統分析，幫助其找出原因，制定針對性措施，及時整改。年終依據煤業公司成本管控考核獎勵辦法，對各礦業公司成本管控開展情況及目標完成情況，進行全面系統的考評、獎罰和通報。

2. 實施材料消耗過程的精細化控制

實現月度材料費預算指標與生產實際相匹配，采取指標動態下撥方式，下撥周期確定為一周一次，即物管中心依據本周各單位生產任務完成情況，以及下一周的生產計劃，確定下周材料費預算數額，并通過物資管理平臺為基層單位充值。建立材料費網上預警機制，當材料支領金額達到月份預算指標額度的80%時，物資管理系統會自動發出報警，對該單位提出預警，大額材料停止簽料；當單位材料支領金額達分解指標額度100%時，停止簽料。通過預警機制，實現了材料費的過程控制，有效地控制了材料費用的支出。

3. 持續開展可控成本對標工作

選取原煤材料費、原煤電費、原煤材料修理費、原煤設備修理費、洗煤材料費、洗煤電費和洗煤修理費共七大項、30小項對標項目，設定42個對標參數，通過逐步積累、逐步深入，扎實推進成本細化對標工作，使各公司明確成本控制方向，進一步做好原煤和洗煤生產過程中的成本控制。及時做好可控成本對標工作的季度評價，向煤業公司領導報送可控成本對標相關分析資料，向各公司反饋對標結果；以對標為手段，促進各公司積極以先進指標為標桿，學習和借鑒先進做法和經驗，扎實推進全面成本管理工作，提高煤業公司經濟運行質量。