企業財務內控問題分析與應對措施探尋

何剛強

摘 要：為什么一些企業可以長足的發展，企業內控究竟對一個企業的發展能有多大影響？當下的財務內控又存在哪些問題？什么樣的解決方法能確保企業穩定發展。本文分析了財務內控問題存在的原因以及完善企業財務內控的幾種方法。

關鍵詞：財務內控；解決路徑

一、企業財務內控方面存在的主要問題

（1） 認識上存在錯誤傾向

特別是當集團企業在對自身公司的戰略做重大調整時，管理層和決策者僅僅注重管理控制模式和組織結構變革，沒有深刻意識到財務內控問題對企業的影響。誠然，適當的組織構造改革能夠清楚界定每個組織成員的權責，企業的工作效率也會提高，可以使公司的各項業務順利進行，可是卻忽視了管制體系和模式的跟進和加強。面對新的經濟形勢挑戰，應該完善內部控制問題中的不足，在社會分工越來越細致的今天，要想組織經營成功就要健全內部控制制度。

（2） 缺乏完整性與系統性

一旦企業的財務內控出現問題，許多經營者都是采用“救火式”處理方法。關于內部管制的看法還停留在事后彌補。簡單將手冊文件等同于解決方法。假如今天發現收賬多了，就定一個“財務叫停制度”；明天發現庫房管理出現問題就會制定“發貨管理制度”。不做好事前的預防控制僅僅依靠事后控制，不但內部成本高而且收效甚微。制定完善清晰的流程才能保障管理者能及時發現內控中的風險和不足。制定一套完整的制度，包括工作流程圖與流程說明，文字性制度文件，表單可以更有針對性的解決問題。信息管理系統不統一造成企業管理不科學，從而使決策不準確，進而造成信息收集方向的錯誤。

（3） 缺乏對公司內部財務風險的控制

目前我國的企業財務內部控制缺乏管理經驗僅僅停留于表層的記賬管理上。就算有制度也是執行不到位，其原因不外乎，制度本身沒有可操作性，有時企業不斷發展，而內控制度沒有適時跟進，修改完善，另外，沒有強有力的獎罰制度，監督機制保障，內控制度無法發揮作用，就算制度制定出來，若是企業領導人破壞制度最終依然無法長久執行。現階段大部分企業的現狀是內部董事比例大于外部董事，董事會與經營者之間的權力與職責的界限模糊，無法相互制約。股東大會至于形勢，監事會權利虛設，其結果就是企業資源成為個人資產。公司本應該依據自身長期規劃與短期目標制定一套符合自身情況的財務內控制度。但實際情況下為了照顧企業的發展速度對于內部控制往往是流于形式。

（4） 內部管理環境不理想，部門之間職責不明確

財務管理人員的操守道德品質是構成內部控制環境的重要因素之一。企業的財務舞弊案頻發說明了一些管理者的道德素質有待加強。舉例酒鬼酒的億元資金被盜引發資本市場嘩然，而這背后則是財務管理人員利用職位之便隱瞞資金去向，掩蓋問題。企業的利潤是由員工創造的，人是企業重要的資源，優秀的業務骨干可以帶領公司穩步直上，創造更大價值。

二、企業財務內控管理體系的構建路徑

（1）維護企業資產安全是企業財務內控管理的首要目標

要想保證資產在使用過程中的安全性，透明性和可靠性，就應該對權利進行分散和制衡。按照環形控制論的思維模式，最有效的手段應該是改變結果預期。確定階段目標制定具體指標，這樣不僅有效防止資產由于保管不善造成的損失或被盜竊的可能性，重視評估報告，重視評估結果對企業的生產經營狀況進行全面審查核實。不但要核對報表更要進行現場取證以杜絕不合理使用和盜竊資產現象的發生，以此來提高資產的使用效率和企業的經濟效率。

（2）進一步完善企業財務內控制度

許多中小企業對于財務內控管理流于形式，停于表面。想要要改善財務內部控制現狀，就要首先讓財務人員要厘清個人責任。每個員工都應了解內部控制制度的相關方面，個人在控制制度中的定位，所擔負的責任與所負責的具體活動，企業應該讓員工哪些能做，哪些是底線；員工還要知道在其執行職責時，一旦發生預期之外的事項應該如何處理。另外，對于部門團體來說，管理部門責任重大，內控是面向企業中的每一員工的，但在具體的運作時只需要該崗位人員負責。對于這些內控崗位既不能缺位也不能交叉重復。而相關部門之間不能各自獨立，相互不配合，在日常經營中相互推諉，有些領域又出現空白區。一些職能不相容的部門又被安置在一起，部門效率低下。將責任細化到單個人并出臺相關獎賞措施，從根源上確保財務內控管理明確化，以此保障其他各項工作順利進展，在內控制度的設計上要避免重復或者缺失。對于財務內控監督平臺的建立也可以利用現代應用信息技術。

（3）想要保障企業資產安全，企業就要加大對重點崗位的定期檢查

注重重點崗位之間的牽制，管理與操作必須分離，二者不能以從屬關系存在于工作中。在財務管理方面，出納和會計不能混為一談，貨幣資金與稽核應該分離。另外加強對重要崗位的不定期抽查。對于查出來的問題不可置若罔聞。對一些重點環節要讓內部審計人員參與，控制企業內部財務支出。設立第三方對業務進行監督。在崗位人選定上應實行回避制，建立崗位輪換制度，不斷完善人事政策。成功的但也不能對于內控目標不清晰，只是一味防止風險，糾察貪污，而不注重考查財務報告的真實性，數據信息的可靠性。

企業成功有其各自不同特色，而那些失敗的企業也都有相同的原因，我國的內部控制無論是外部監管還是企業自身都存在較大問題，沒有搭建起完整的內控管理體系，企業要想可持續發展就要發揮內控管理的優勢，既不能矯枉過正，也不能止步不前。企業要在成本績效風險之間尋找最佳平衡點，強化財務內控的薄弱點。

參考文獻

[1]楊月潔.企業財務內控制度相關問題及對策[J].學周刊，2018（07）

[2]仲愛梅.簡述以財務內控為手段加強企業財務管理辦法[J].學周刊，2017（06）

[3]章亞芬.優化企業財務內部控制的措施[3].學周刊，2017（05）