淺析建設項目全過程投資管控現(xiàn)存問題及改進對策

文/蔣廷令 黃益專

引言

建設項目的全過程投資管控工作涵蓋項目決策和立項階段、設計階段、招投標階段、施工階段以及運營維護階段的建筑全生命周期[1]，橫跨周期長，涉及專業(yè)眾多，是一項需多方協(xié)作的系統(tǒng)性工作。全過程投資管控對工程建設項目進行定期的信息收集和動態(tài)分析對比[2]，將分項工程實際發(fā)生金額同預期投資目標進行對標比較，同時將累計實際發(fā)生金額與預期發(fā)生金額之和同預期總投資目標進行動態(tài)比較，若發(fā)生偏差，則及時探尋原因并修正。本篇文章主要對工程建設階段造價控制現(xiàn)存問題進行剖析，并對全過程投資管理與控制要點及難點進行探索性分析。處在行業(yè)變革迅速、可持續(xù)發(fā)展理念持續(xù)貫徹的當下，全過程投資管控的有效落地將為建設項目資源集約利用及建筑行業(yè)健康有序發(fā)展發(fā)揮積極的促進作用。

一、工程建設全過程投資管控的性質(zhì)及意義

工程建設全過程投資管控是一項涉及工程、經(jīng)濟、合同管理等多學科知識、牽涉工程建設各參與方、橫跨項目決策和立項階段、設計階段、招投標階段、施工階段以及運營維護階段的建筑全生命周期的系統(tǒng)性工作。工程建設全過程投資管控不是將工程造價實際值與計劃值的比較后進行糾偏的簡單控制活動，而是利用經(jīng)驗數(shù)據(jù)主動干預滲透各階段工作、實時進行動態(tài)比較、積極進行信息收集及分析的管理和控制行為，可有效預防工程投資目標值偏離實際，對建設支出行為進行把控，實現(xiàn)資源集約利用，也為其他項目的投資管控積累了現(xiàn)實基礎。

二、工程建設項目投資管控在各階段存在的問題

1.項目投資管控在決策和立項階段存在的問題

在項目的決策和立項階段，投資估算不僅為建設單位的投資決策提供依據(jù)、作為證明材料配合相關審批部門的立項審核工作，還對后期工程概算、施工圖預算、竣工結(jié)算及決算等一系列投資管控行為產(chǎn)生引領及控制作用。一份列項詳盡、取費客觀標準的投資估算不僅能協(xié)助業(yè)主進行決策部署和資金安排，還有益于工程建設項目的投資收益的提升。該階段的投資管控要求工作人員詳細掌握并了解相關政策法規(guī)的約束條件及建設單位的投資意圖，掌握工程實際情況，通過對類似項目技術(shù)參數(shù)的對標研究，根據(jù)市場行情及經(jīng)驗數(shù)據(jù)估算工程單價，使投資估算盡可能客觀準確，并保留一定限度的浮動空間，使其真正有效發(fā)揮控制工程項目總投資的作用。

但實際上多數(shù)項目建議書、可行性研究報告等前期決策、立項報告中的投資估算存在漏項嚴重、單價預估隨意的現(xiàn)象。此階段建設單位關注重點主要以經(jīng)濟分析和方向確定為主，設計程度較淺，導致工程數(shù)量模糊，加之編制人員未能詳盡了解項目自身建設條件、考慮各種不利因素對項目投資的影響，導致缺項或并項問題嚴重，僅靠“拍腦袋”的方式來確定工程單價，容易造成無法控制后期實際投資額的現(xiàn)象。有些項目為滿足相關部門撥款資金限制或建設單位投資預期要求，故意壓制投資金額，致使投資單價失真，導致后期設計、招投標及施工等工作陷入兩難困境，在工程實施初期就為項目的進行設置了絆腳石。

2.項目投資管控在設計階段存在的問題

在建設項目設計階段的投資管控屬于事前控制，是建設單位或設計單位的主動控制。設計成果的建造費用是造價的主要組成部分，此階段的投資管控是在投資估算的限額下對項目的設計行為進行有效的管理和控制，以避免不必要的浪費。現(xiàn)實中設計企業(yè)的關注重點大多放在技術(shù)創(chuàng)新上，如何將功能和感官效用最大化是設計師的思考重點，用來滿足建設單位對于交付物使用感受和外表美觀的需求，卻缺乏投資管控方面的考量。在設計階段現(xiàn)存的一些責任規(guī)避問題也會導致投資失控問題。設計師是結(jié)構(gòu)主體及設施設備配套方案的創(chuàng)作者，所擔負責任之大不言而喻，這就導致了某些設計單位為規(guī)避責任、通過不合理提升構(gòu)件尺寸及材料強度的手段提高建筑物安全系數(shù)，從而造成不必要的資源浪費。

投資管控工作離不開專業(yè)造價人員的配合，但在現(xiàn)實工作中，設計與造價人員卻缺乏緊密配合。設計人員在接收到業(yè)主建設意圖后對項目情況進行考察，為業(yè)主提供選擇方案并進行設計工作，但在這個過程中造價人員缺少主動性，容易造成設計成果偏離投資預期的后果。在工程概預算的編制過程中，設計人員在不同設計階段向造價人員提供間斷的工程信息，導致造價人員在無法全面掌握項目情況的前提下，出現(xiàn)概預算編制不準確的現(xiàn)象，同時，向設計人員反饋的問題也帶有局限性。總而言之，在此階段設計人員在整個設計初創(chuàng)及深化過程中缺乏對設計成果成本管控的主觀能動性，且缺少造價人員的緊密配合，容易造成由于信息不對稱而導致的投資管理失控問題。

3.項目投資管控在招投標及施工階段存在的問題

建設單位在施工圖設計階段聘請具有相應資質(zhì)的咨詢單位進行工程量清單的編制，并套取相關定額所出具的價格就是工程招標控制價，可作為項目投標上限。但某些建設單位為縮減投資額，在招標過程中肆意壓價，或存在某些投標單位為達到中標目的主動壓低投標價格，這些行為都導致了中標價格嚴重失真。在工程的建設過程中，工程造價是實實在在發(fā)生的，在中標價失真的情況下，施工單位只能選擇故意增加現(xiàn)場簽證和工程變更來填補工程造價實際發(fā)生額與中標價之間的漏洞，或者采用以次充好的材料、偷工減料的方法來減少工程造價實際發(fā)生額，這些行為不僅嚴重威脅建筑質(zhì)量及施工安全，還造成了建筑行業(yè)的秩序紊亂，違背公平公正競爭的原則。

4.項目投資管控在竣工階段存在的問題

竣工階段存在施工單位工程結(jié)算書編制不規(guī)范的問題，常常表現(xiàn)為工程量多算、高套定額單價及取費標準，以提高工程結(jié)算價。在此階段工程建設工作已基本完成，建設單位及工程咨詢單位往往認為投資管控工作便沒有進行的必要，將精力放在竣工驗收達標上即可，這樣便主動擱置了投資偏差問題，放棄了對索賠問題的補救。但其實在竣工驗收階段，進行工程結(jié)算的審核、對工程信息的完善及工程經(jīng)驗的總結(jié)是十分必要的，這不僅是一個查漏補缺的過程，還將豐富建設單位的經(jīng)驗，完善咨詢單位的數(shù)據(jù)信息庫，加強合同管理能力，有利于實現(xiàn)項目投資的主動控制及動態(tài)控制。

三、工程建設全過程投資管控在項目各階段的改進對策

工程建設全過程投資管控是一項多階段、多部門聯(lián)動協(xié)作的工作，需顛覆階段性造價管理的碎片化投資控制手段，使各階段數(shù)據(jù)流通，實現(xiàn)建筑全生命周期的信息共享以及投資的可預測性和可控性。

1.全過程投資管控在決策和立項階段的改進對策

在決策和立項階段，建設單位決策的明確性和正確性是投資估算編制準確的重要前提，投資估算編制人員應遵守相關政策法規(guī)的規(guī)定，掌握建設單位投資意圖，詳盡了解項目自身情況及影響因素，并在造價人員的協(xié)助下將擬建項目與數(shù)據(jù)庫中相似項目進行分部分項工程的對標分析，為投資估算提供合理的參考單價，保證投資預測和經(jīng)濟分析的準確性，并預留一定限度的資金彈性空間，起到對項目建設的引領和控制作用。

2.全過程投資管控在設計階段的改進對策

長期以來，建設工程投資控制的重心都在施工階段，但全過程投資管控的重要節(jié)點應為決策立項和設計階段。在工程設計階段，嚴格執(zhí)行限額設計，對有效實行限額設計的單位及個人采取獎勵，促使設計人員使用合理的構(gòu)件尺寸及材料強度，主動控制工程造價。設計人員應加強與投資估算編制人員及造價人員的溝通，加強了解項目決策、立項時期產(chǎn)生的可能對工程設計產(chǎn)生影響的相關情況，改變由設計人員先行創(chuàng)作再向造價人員提供工程信息的傳統(tǒng)方式。造價人員還需主動參與到設計工作中去，在項目設計推進過程中及時向設計人員反饋造價信息，避免出現(xiàn)生產(chǎn)能力不能滿足設計方案的現(xiàn)象。優(yōu)秀的設計方案選擇及嚴格的工程投資管控將有利于后期施工和項目投產(chǎn)后的運營管理。

3.全過程投資管控在招投標及施工階段的改進對策

在招投標階段建設單位故意壓價和投標單位惡意競爭的行為都應受到堅決抵制，相關部門需加強對招標文件的管理，保證工程量清單不重復、不刻意遺漏，為施工階段造價管控奠定堅實基礎。

在工程的施工階段，制定合理的工程造價目標值是首要任務，不僅要制定項目總目標值，還要根據(jù)不同專業(yè)劃分目標值，通過已完成部分工程造價支出與投資目標值的對比，找出偏差所在，及時進行調(diào)整，避免差額越來越大；同時，通過已完成部分工程造價支出和未完成部分工程投資預算之和與總投資目標值的對比，對下階段工程建設支出安排進行主動控制。此階段的投資管控工作要使工程變更盡可能減少或盡量提前，嚴格對變更行為及現(xiàn)場簽證進行審查，避免工程造價不合理變動。同時需進一步加強建筑材料質(zhì)量控制，合理控制材料價格，并完善工程款支付體系，提高項目總體管理質(zhì)量，避免工程索賠的發(fā)生。

4.全過程投資管控在竣工階段的改進對策

在竣工階段應該嚴格審核結(jié)算造價，特別是對存在變更部分的造價更應該進行認真審核，研究其變更原因，作為經(jīng)驗數(shù)據(jù)為其他項目提供參考價值。在此階段工程建設活動已完成，各階段數(shù)據(jù)的產(chǎn)生也基本發(fā)生，在項目正式投產(chǎn)運營前，對整個建設過程產(chǎn)生數(shù)據(jù)的收集、整理及分析研究是全過程投資管控總結(jié)性工作，也是完善企業(yè)工程建設數(shù)據(jù)庫最具價值的行為。

四、結(jié)束語

全過程投資管控是一項環(huán)環(huán)相扣的系統(tǒng)性工作，上一階段的造價估算控制下一階段的計算及支出行為，通過造價管控主動滲透和積極參與、經(jīng)驗數(shù)據(jù)積極運用、工程造價實際值與目標值動態(tài)比較、工程信息詳盡收集與分析等方法，尋求有效、經(jīng)濟的解決方案，提升工程投資控制與管理的質(zhì)量及效率，以合理的投入集成高效的產(chǎn)品，達到資源集約利用、建設項目效益最大化的目的。