不良資產處置方式探究與分析

王君玲

摘 要：處置不良資產有很多的方法，比如轉讓、或對其進行公開招標拍賣等一些商業手段。怎樣才能讓一些潛在的購買者進行投資和合作，讓其價值發揮到最大的作用，是不良資產在處置時最需要學習的地方，也是最重要的一點。本文以不良資產變現的處理方式進行了深入的探究和分析。

關鍵詞：不良資產;處置方式;分析探究

社會經濟在發展，各企業也在飛速成長。因為國家政策在不斷改變，同時企業經營中也會有長期遺留下的歷史問題，這時就會產生一些不良資產，這些不良資產嚴重妨礙了企業的正常運行，導致企業虧損，同時影響了社會經濟的發展。首先要明白這一現狀，從而根據不良資產處置規范，進行不良資產的處理，找出解決不良資產更好的處理辦法，從而讓企業能夠更健康、長遠的發展。

一、不良資產定義和特點

不良資產主要是指，經營狀況比較差，或者并沒有帶來任何收益或者升值的、由于一些特殊的狀況使資產貶值的，這個統統稱作不良資產。在商業銀行業務中，貸款項目比較居多，所以不良資產的構成主要是不良的貸款。其中延誤還款日期、或者是不能按照規定數目還回貸款、以及不良的債券都屬于不良貸款的表現形式。

商業銀行不良資產其所涵蓋的范圍主要是銀行的資產，是以銀行角度為立足點來講的，并不是從貸款企業或者是貸款項目的一方來說的。將不良資產與其他資產予以對比可以發現，其有很多的特性，主要從以下幾點來體現：首先，不良資產的是一個不能分割的整體，是完整的體系。其次，不良資產內部關系存在一定的復雜性，且內部之間相互聯系與作用，這是由于其涉及到多個債務人和多筆債務的特征導致的。因此，在對其進行分割時并不能簡單的進行，如果對其分割不能給予重視，不僅會導致不良資產的損失，而且還會使收益不穩定。

二、不良資產的形成原因

第一，有些企業在投資一個項目時，并沒有對項目進行專業的評估就展開了投資，甚者沒有對此進行實地的研究工作，忽視了項目可行性，和實際操作性，所以導致了企業投資的失敗。舉例說明：某個企業在進行投資時，投資時間過長，其時間達到了10年以上，由于時間過長所以投資單位相關的一些資料已經丟失，投資單位有沒有營業也不清楚，這種投資就是一次失敗的投資，所以這就形成了不良資產。

第二，一些資產管理公司進行不良資產處理時，雖然按照法律程序進行，但是內部操作不會公開，只是在資產管理公司內部進行交易。所以會有一些人利用不透明的交易謀取更多的利益，在資產處理案件中，管理者經常以商業機密為借口拒絕透露處置材料，來獲得額外利益，這也是其中的一個重要因素。

三、不良資產的處理方式

（一）核銷處理

第一，貨幣資金方面的不良資產處理。從本質而言，貨幣資金中的不良資金給國有企業帶來的損失已經形成，但是對其卻沒有開展相應的財務核銷流程，在此背景下就應該收集一些必要的證據來開展核銷工作。企業對資金短缺的具體情況予以清查，并將責任人的賠款實施扣除，待損失確定后在進行核銷。第二，對一些壞賬損失的處理。壞賬損失的意思是說，在經營中沒有辦法收回來的資金，企業應根據狀況的不同來確定損失，并進行賬務的核銷。第三，對于存貨中的不良資產處置辦法。在企業存貨時會有損壞、變質、淘汰的一些不可預期的損失，應該對其進行拍賣、轉讓、打折等核銷處理，同時，再投資完善也是常用的一種處理方式。或者再投資完善等一些處理辦法讓利益變到最大化。

（二）強化資產管理水平

關鍵點是讓企業考核更加完善，此機制可以提高資產管理公司對不良資產管理的整體業務水平。因為不良資產是不定性、多樣性的，同時又會受到很多因素的影響，這就會讓資產管理公司只能用考核來完善，參考政策要領，提高公司員對不良資產的管理的水平，讓不良資產的處置效率得到進一步提升。這個過程中，資產管理公司應嚴格制定不良資產處置考核標準規范，嚴格執行此規范，對其設置獎罰機制，讓不良資產處置變得更可行、更科學，從而讓公司自身的層次得到更進一步的提高。

（三）對資本市場進行重建

我國必須對資本市場給予更多的重視，因為它對企業處置不良資產起到了非常大的作用。第一，對產權制度要進行整改。這是現有企業解決不良資產最基本的步驟。在企業經營中要先明確產權，再完善產權的一些制度，這一點特別的重要，對于企業、社會都有深遠的影響。第二，企業的管理者也可以從中拿出一些資產來當做基金來處理企業的不良資產，用這部分資讓企業的不良資產盤活，從而來適應市場中的一些變革。第三，一個企業只有占領市場才能盈利，這也是企業的根本，挖掘一些潛在的客戶來開拓一些新的市場，可以讓企業減小不良資產帶來的困境和虧損。

（四）債券實物化

債券實物化的意思就是，以物來抵消債務。從某些方面來說，債權變成實物對于企業處理不良資產是不利的。債權實物化最核心的工作內容就是實現債權，目的是將企業不良資產帶來的虧損降到最低。雖然債權實物化也是有一定風險的，但是為了企業的發展，用一些小的風險來得到更多的利益是值得的，所以債權實物化相比較來說是解決不良資產更好的辦法。

（五）采取各種靈活措施，處置不良資產存量

以國外成功企業為借鑒，其中有一些比較好的處理辦法，比如成立一個項目公司，來認識更多的投資合作者，一起運營和處理這些不良資產。在舉例，可以設利基金操作，建母基金和產業基金群，用來收購和處理不良基金。就目前不良資產的出售的狀況來說，政府應該去除金融市場體制和政策體制這些方面的阻礙，支持民營企業和外資企業來參加更多的金融不良資產的處置，提升其成效。

四、結束語

綜上所述，我國在不斷發展，同時經濟在不斷進步，資產管理公司只有不斷的提升自身的業務水平和辦事效率才能使不良資產的處理結果變的更高效，在此過程中，要優化自身的管理體制，更注重資產管理者業務水平提升，才能使公司長遠的發展，提高行業水平，實現自身的價值，實現雙贏。

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