基于財務共享的企業集團資金集中管理問題及建議

杜鑫

摘 要：隨著企業集團的不斷發展，分公司、子公司的數量越來越多，很多企業集團為保持競爭優勢，緊隨世界潮流，建立了財務共享中心。基于財務共享服務中心的資金集中管理可以提高資金利用率，保障資金的安全性。本文分析了財務共享和資金集中管理的含義、分析了現階段存在的問題，并提出完善基于財務共享的企業集團資金集中管理的建議，以期為企業建設基于財務共享的資金集中管理提供借鑒意見。

關鍵詞：財務共享中心；企業集團；資金集中管理

集團公司是經濟活動中最為活躍的力量，資金是企業的“血液”，資金管理滲透于企業經營的整個過程，推行以資金管理為核心的財務管理工作更有利于實現集團企業戰略目標。目前，企業集團正在尋求一種更好的方法來管理企業的資金。于是，從企業的集中管理、內部資金結算中心、內部銀行到財務公司的建立，出現了各種各樣的資金集中管理模式。目前來看，資金管理的范圍不斷擴大，從企業內部向外部延伸。在管理手段上更加先進，現代信息技術和計算機網絡的應用使資金管理中心的工作人員能夠通過網絡及時了解各子公司的財務狀況，控制其資金流向。

一、財務共享和企業集團資金集中管理的含義

（1）財務共享的含義

財務共享是指將企業集團大量重復、易于實現標準化、流程化的會計核算從分散的業務部門抽出，集中到一個新的獨立運營的業務單元進行流程再造、標準化、集中處理，以達到提升業務處理效率，進而降低成本、加強管控、提升客戶滿意度、創造價值的目的，最終提升集團整體財務管理水平的一種作業管理模式。

（2）企業集團資金集中管理的含義

企業集團資金集中管理，是對集團整體資金實施有效管理、控制，隨時掌握各成員企業的財務狀況和現金流動。

二、基于財務共享的企業集團的資金管理存在的問題

（1）人員素質不夠

財務共享中心的人力資源素質的良莠不齊制約了財務共享中心的資金集中管理水平，主要表現在專業人員的專業素質水平不夠，意識不到資金管理的重要性，對于財務共享缺乏專業的認知。企業也沒有及時的進行教育培訓，致使員工沒有理解財務共享和資金集中管理的意義。監督不到位使得員工責任感缺失，使其難以高質量地完成工作。在具體工作中，很多相關的規定沒有得到執行，崗位分工不夠明確，職責限定也存在混淆，這極大地降低了資金集中管理的效果。

（2）資金規模效應帶來整體風險集中

基于財務共享的企業集團的資金管理，一方面將子公司的資金集中管理，讓資金更好地發揮作用，形成規模效益，同時，從風險層面來分析，如若企業內部的資金集中程度過高的話，那么必然會在一定程度上強化子公司彼此之間的關聯，這樣會提高企業所承擔的風險水平。實施財務共享中心之后，集團企業所應用的是統借統還的融資模式，盡管在某些層面上強化了企業內部的融資管理力度，但也導致集團公司承擔整體的集中性風險，促使之前分散的風險進一步轉化為高度集中的風險。

（3）信息技術支持不夠

完善的企業信息化是支撐財務共享中心發揮價值的基礎。通過信息化平臺，集團的資金活動信息實現數字化的集中、管理和全面共享，能夠幫助集團由分散管理向集成模式轉變，減少了審核和監督程序。通過對資金數據的對比分析，為企業的后續資金活動提供數據支持。對于目前的企業集團來說，信息化平臺的建設不夠完善，企業信息管理系統多且復雜，資金信息在企業內部雜亂又沒有條理，且缺乏統一的規則進行管理，導致各部分信息無法共享，從而弱化監管程度，對于信息了解的程度也不夠，利用和決策能力就自然不高。

三、基于財務共享的企業集團資金集中管理的建議

（1）提高人員素質

財務共享中心的設立不僅會給財會人員帶來新的工作壓力，而且新崗位、新技術也會對現有財務人員的思想形成沖擊。對此，要優化財會崗位配置，制訂并實施遷移政策，妥善解決好現有財會人員的管理問題，實現平穩遷移。同時，加強財務共享中心財務人員的崗前、在崗、轉崗等各項培訓工作，制訂合理的崗位輪換制度和人員更新補充機制，為建設和管理財務共享服務培養和儲備人才。要注重加強與各分公司的本地財務人員的溝通，實現財務共享中心與本地財務的有效銜接，為企業提供優質的財務服務。

（2）創造良好財務共享服務資金控制環境

控制環境是實施有效資金內部控制管理的基礎，企業集團應高度重視財務共享中心下資金管理的控制環境的創造。領導層應制定長期規劃，調動和利用企業的人力、財力，建立專門適用于基于財務共享的資金管理的組織結構及考核機制，確保資金內控制度的能夠順利實施，建立監督機制并使其發揮作用，從根本上保障資金內控制度的合理性和周密性。

（3）加強信息技術支持

企業集團需要提升信息系統功能，實現各種信息系統的集成，開發和利用云計算與大數據技術。云計算和大數據可以助力財務共享中心的流程優化，還可以幫助財務共享中心發覺商業機會。基于云服務，共享中心可以為企業集團提供除具體業務集中服務之外更高價值的深度服務，如財務咨詢與管理。大數據的應用也將會在財務共享服務領域發揮積極作用。在采用云計算技術實現財務共享服務的全球化、虛擬化的同時，會不斷獲得海量的業務數據，有效分析、使用這些數據，發揮其價值，這將成為財務共享中心的核心競爭力。

參考文獻

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