企業內部審計風險的管理措施與防范對策

苑韶華

摘 要：隨著企業的發展，企業內部審計的作用越來越明顯，企業的內部審計可以保障企業的穩定發展。但隨著市場經濟體制改革的深入發展，使市場環境不斷發生變化，這使得企業的內部審計給企業的穩定運營帶來了一定的風險，因此，我們有必要對企業內部審計風險進行全面的分析，并有針對性的加強審計風險管理，進而提升對企業內部審計風險的防范能力，這樣才能確保企業內部的審計工作的順利開展。本文分析了企業內部審計風險的管理對策，并對企業內部審計風險的防范措施提出建議，希望對企業內部審計工作有所幫助。

關鍵詞：防范對策；審計風險；管理措施；企業

一、企業內部審計風險的管理措施

（1）完善企業法人治理結構

完善的企業法人治理結構是加強企業內部審計管理的前提，完善的企業法人治理結構可以管理和監督企業的審計工作。建立完善的企業法人治理結構，首先要注重法制建設，通過建立健全完善的法律體系來使企業內部審計工作的監管職能得到保障。法人治理結構的組成，主要由企業的董事會、股東大會、監事會以及企業總經理等主要領導機構和人員組成，法人治理結構可以直接對企業內部審計工作行使管理權。與此同時，企業還可以在董事會下設置相應的委員會，由委員會負責審計風險管理，這樣不僅可以進一步的降低企業內部審計的風險，使企業內部審計更加可靠，而且可以使企業內部審計工作的地位得到有效的提升。除此之外，企業還應指定企業中的優秀審計人員擔任監事，進而使企業內部審計工作的公平性和公正性得到保障。其次，企業內部審計工作的目的是促使企業更加穩定和健康的發展，使企業的資源得到科學有效的應用。但由于部分企業缺乏完善的內部審計結構，使企業的內部審計存在一定的風險，因此，企業要想防范內部審計風險，一定要建立健全相應的內部審計結構，加大對企業內部審計結構的人力以及財力等方面的投入，確保企業內部審計工作能夠正常開展。

（2）建立規范的信息披露制度

近年來，隨著我國社會經濟的快速發展，市場環境也發生了巨大的變化，逐漸形成了以監督為目的的市場大環境。在此背景之下，企業要想取得長足的發展，一定要在企業內部建立起一套完整的信息披露制度，信息披露制度的建立，應由企業的董事會以及企業的管理部門相互合作來實現，并利用市場自身所具有的監督體系來約束企業內部的審計工作。企業在自身的發展過程中，很有可能會出現兼并、破產以及重組等市場行為，企業在兼并、破產以及重組的過程中，會伴隨著一定的風險。為了使企業內部審計風險進一步的降低，企業應注重建立健全相應的法人治理結構，使企業內部審計體系更加穩定，避免因個人的因素給企業內部審計造成風險。

二、企業內部審計風險的防范對策

審計風險是審計人員在實施審計項目的過程中，由于審計方法、審計程序、審計人員業務素質等原因出現錯誤，導致審計機關對被審計單位或個人做出不正確的審計判斷，發表不恰當的審計意見所產生的審計風險。從審計職能上來說審計風險是客觀存在的，審計活動自始至終存在著審計風險并且具有潛在性。審計質量是審計工作的生命線，審計監督工作的生存和發展離不開審計質量，保證審計質量，隨著審計工作的面大量廣，最大限度地防范規避審計風險已經成為審計人員不可避免的問題。

審計風險既有審計人員的主觀因素，同時也存在客觀和審計方法自身的原因，因此應從內部和其外部著手，并將兩者有機地結合起來進范審計風險的行防。

（1）增強審計工作人員的思想道德建設并切實提高審計人員的職業操守，時刻保持務實、負責、客觀、公正的態度；提高內部審計人員準入門檻，加大對現有審計人員的業務技能培訓，增強審計人員在復雜環境中發現、處理和解決問題的能力。

（2）優化審計方法。在審計方法上，可以引進目前先進的以風險為導向的風險基礎審計模式，以風險的分析與控制為出發點，以保證審計質量為前提，統籌運用各測試方法，綜合各種審計證據，以控制審計風險。

（3）規范審計行為，嚴控審計質量。從制定審計項目計劃、發出審計通知書、審計取證、審計報告征求意見，到做出審計建議等，每一環節都應嚴格按規定程序進行，環環相接，不漏不亂。尤其要嚴格審計工作底稿的分級復核制度，減少或消除人為審計誤差，及時發現和解決審計過程中遇到的問題，以保證審計計劃的順利進行，降低審計風險。

（4）促進企業內部健全法律法規與職業道德規范。法律法規與職業道德規范的健全和完善不但能使內部審計工作有章可循、得以規范，而且可使內部審計人員避險有據、保護自己。

三、結束語

綜上所述，企業的內部審計工作，可以促進企業穩定、健康的發展，因此，企業應注重加強內部審計風險的管理，并采取有效措施來防范企業內部審計風險。企業審計人員應在實際的工作過程中，不斷總結經驗，創新審計模式，進而提升企業內部審計水平，降低企業內部審計風險。

參考文獻

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[2]曹煥靜，杜曉榮，阮海英.企業內部審計風險成因與防范對策分析[J].現代商貿工業，2011，（01）：174-175.

[3]今日頭條網 高經旦旦. 基于內部審計風險管理的內部審計質量控制探討.