稅務會計在企業中的重要性

王明元

隨著經濟的不斷發展，我國稅收制度不斷改革，稅收在經濟發展中的作用越來越重要，公民依法納稅是應盡的義務，企業依法納稅更能夠促進國家的健康發展，正因為如此，企業的納稅情況一直被稅務機關重視與關注，企業既要盈利，也要遵守相關的法律法規，不斷完善自己的經營，注重社會效益與經濟效益的統一，稅務會計在企業中的重要性更是不言而喻的，有利于企業更加有效合理進行自己的相關業務，促進企業更好發展。

隨著大眾創業、萬眾創新概念的提出，政府加大了對企業的資金援助與扶持力度，企業各種財政性資金有所增加，在處理稅收的時候難度較大，這時候的稅務會計就顯得尤為重要，當然，稅務會計也要遵循一定的規章制度，不斷完善自己的業務能力，為企業的全方位發展做出自己的貢獻。下面就主要從稅務會計的概述、財務會計與稅務會計的關系、企業稅務管理的現狀、稅務會計在企業中的重要性展開探究，從而更好處理稅務會計與審計之間的關系，促進企業的可持續性發展。

一、稅務會計的概述

所謂稅務會計就是以具體的規章制度和法規為基礎，輔助以會計學的理論和相關方法對企業進行的各項活動所引發的資金活動進行全面系統的監督，這樣形成的專項會計。稅務會計主要是在財務會計的基礎上發展得來的，隨著會計體系的不斷發展，稅務會計已經從財務會計中獨立了出來，形成了獨立的稅務會計體系。

二、財務會計與稅務會計的關系

隨著經濟的不斷發展，財務會計與稅務會計逐漸得到區分，稅務會計與財務會計是兩個非常重要的方面，稅務會計主要是納稅申報工作，而財務會計主要是幫助企業進行更好的經濟業務，對經濟活動產生的經濟業務進行記錄，兩者有區別又有一定的聯系。主要的區別在于稅務會計主要是以各種稅法以及規章等為依據，進行各項納稅調整和納稅申報。稅務會計的主要數據來源于財務報表，總體來說，財務會計是稅務會計的基礎，稅務會計是財務會計以及國家稅法的產物，企業在日常經營活動中會發生很多業務，每發生一筆業務都會影響到稅基的大小，隨著市場經濟的不斷發展，稅務會計的重要性日益顯現。

三、企業稅務管理的現狀

長期以來，很多企業都會忽視掉稅務管理，而重視預算管理與資金管理，這樣不利于企業的可持續發展，很多企業沒有單獨設置稅務會計崗位，只是有其他會計代為辦理，負責納稅申報等工作，沒有很好的崗位代替這一職位；再就是稅法知識欠缺，更新不夠及時，財務部門主要是學習會計專業的，缺少相關的稅法知識，稅法是在不斷變化的，只有充分學習與補充新知才能夠促進會計的長遠發展；很多企業的財務人員沒有將一些東西納入交稅范圍，某種程度上減少了稅款的辦理；再就是領導對稅務管理不夠重視，不管企業是不是上市公司，都要對社會上的股東負責，才能夠保證股東權益的最大化，促進企業的可持續發展；在稅法的普及上面不夠到位，相關負責人員沒有帶頭學習稅法，很多人對稅法的理解僅僅停留在年輕時候的記憶，辦稅人員沒有去參加，不以身作則，不重于形式。

四、稅務會計在企業中的重要性

（一）調整《企業會計準則》與稅收稅法之間的差異

稅務會計與財務會計雖然都是屬于企業會計的范疇，兩者又是相互配合、相互補充，主要是針對企業進行相關核算與監督，隨著我國稅收法規的不斷完善，稅務會計在企業中的重要性越來越凸顯。比如，企業將自己生產的貨物主要是用于員工的福利，一般企業的財務會計只是按照成本價來進行轉換。根據《企業會計準則》的相關規定，企業需要不斷生產自己的產品來用于員工的福利，在企業所得稅上面要與銷售情況相結合，要根據相關公允價值進行收入的確定。除去稅務主管部門另外的規定，《企業會計準則》與稅收稅法之間有相關差異的時候，需要按照稅收的法律規定來進行申報納稅。

（二）解決稅收征納過程中的爭議

企業在履行相關義務的時候，工作人員需要對稅基進行相關程度的確認，包括稅率的選擇、稅款的繳納等問題，但是對于征稅，雙方都有一定的差異，稅收征管部門需要選擇對自己有益的征稅方式，這樣就可以避免相關的稅收爭議，加強協調與溝通，雖然可以通過法院訴訟來進行相關稅收的征收，但是情緒比較復雜，實效性有待提高。稅務會計不了解相關的規定，如果能夠與稅務專員進行相關的溝通，就會對雙方的問題達成共識，這樣既可以維護國家利益也可以保護企業合法的權益。

（三）企業進行相關稅收籌劃的需要

對于房地產企業而言，稅收籌劃的空間很大，在企業財務管理的運用方面可以進行合理分配，從而提高企業的競爭優勢，響應財政政策的號召，在國家宏觀調控的基礎上實現企業的長遠發展，隨著近年來房地產企業的營業利潤不斷下降，房地產企業的長遠發展得到重視，在我國特殊的國情下，房屋是成家立業之本，房地產企業有必要通過相關舉措實現自己的利潤最大化。企業為了實現企業價值的最大化，在法律許可的范圍內需要進行相關的理財、投資等的安排，充分利用稅法進行包括稅收減免的一切優惠，對多種納稅方案進行優化選擇。稅收是一種主要的支出，對企業的經濟效益有著十分重要的影響。稅收籌劃能夠增強企業的經濟效益，不斷降低納稅成本。稅務會計從財務會計分離之后，需要對企業的經營狀況，學習有針對性的相關稅收法律法規，充分利用稅收政策，最大限度節約成本，提高企業經濟效益，降低企業納稅的成本。當然，企業在不同的時期需要選擇不同的籌資方式，當企業的盈利水平超過銀行貸款利率的情況，通過銀行等金融機構進行融資的時候，支付的利息可以進行稅前扣除，這樣就可以增加企業的利潤，促進企業可持續發展。

（四）納稅申報工作的需要

所謂納稅申報是指按照稅法規定的期限進行相關稅務機關提交有關納稅申報表等需要納稅人報送的其他納稅資料，主要是其他納稅人履行相關納稅業務的依據，納稅申報的工作量十分大，需要填報很多的稅務報表，有些報表之間的關系非常嚴謹，有些報表上面的數據需要進行計算。企業需要配置素質比較高的財務人員，讓工作人員從繁忙的工作中解脫出來，及時繳納稅款，這樣就可以讓企業更好履行相關納稅的義務，避免相關罰款，要不斷提高業務人員的素質和綜合能力。總而言之，企業應該結合各種稅收的特點的自身的經營狀況，企業資金能夠得到有效配置，在市場資源配置的情況下，能夠實現企業利潤的最大化，從而實現企業長期盈利的目標。通過對稅收的合理籌劃為我國房地產企業的發展注入新的活力。

五、結語

隨著經濟的不斷發展，企業的發展對于國家越來越重要，企業依法納稅才能夠保障企業的可持續發展，未來市場的競爭需要稅務會計的不斷完善與發展，只有稅務人員不斷發展，不斷提高自己的稅務知識與能力，才能促進企業的不斷發展與完善，財務會計與稅務會計的分離是歷史發展的必然結果，稅務會計在當今社會發展越來越重要，在企業的不斷經營中發揮著越來越重要的作用，要不斷普及稅務會計的相關知識，重視稅務會計的作用，重視稅法的普及，只有這樣才能夠促進企業的可持續發展，稅務會計在企業中的作用日漸凸顯，我們要重視稅務會計的作用，發揮出企業最大的經濟效益。（作者單位：武漢晟隆騰瑞冷鏈物流有限公司）