對做好企業財務管理工作的幾點認識

李建霞

【摘要】通過創新管理模式，提高預算執行水平；加強成本精細管理，增強成本管控能力；加快資金周轉和運營效率，保障生產經營需要；實施資產全生命周期管理，提升資產運營質量；理順經濟關系，強化內部控制，做好財務風險防范；打造一流財務管理團隊，推動財務健康發展等措施落實，切實提高企業財務管理質量。

【關鍵詞】財務管理 預算管理 成本管理 資金管理 風險管控

企業的一切生產經營管理活動，最終都要反映到財務成果上來，通過核算、分析、對比，可以檢查企業生產經營活動執行情況，發現存在的問題，提出解決問題的措施，從而為企業經營決策提供可靠的依據。

一、創新管理模式，提高預算執行水平

要開展戰略導向的全面預算管理。圍繞企業中長期戰略規劃，做長預算周期，做寬預算領域，細分業務類型，細化預算層級。要圍繞轉方式、調結構、提質量、重效益的發展要求，加強投資成本一體化預算安排，立足長效發展，有效整合資源，通過合理的政策引導、配套的體制機制，規范運作，努力提高關聯交易的經濟總量。預算安排時，要對部分重點工作量和費用分別確定成本指標和奮斗目標，充分調動企業基層精細管理、挖潛增效的積極性和創造性。

二、加強成本精細管理，增強成本管控能力

要推進全員成本目標管理。根據標準成本消耗定額，建立全系統、全過程、全要素對標管理機制，以系統節點精細管理為抓手，以經濟活動分析為平臺，對經營系統、全過程和全成本要素的主要成本目標、管理指標進行對標，對比指標差距，查找存在問題，不斷改善成本管理指標。要深化重點成本項目管理，要實行重點成本項目的預算核定、分解落實、過程管理、分析考核的全過程，及時反映業務預算與財務預算的差異、生產與經營矛盾，尋找化解預算風險的途徑和措施。要深入開展目標管理。將成本管理的決策主體落實到成本管理單元，分層級建立健全成本管理單元目標體系、責任體系和考核體系，分別設立基本目標和提升目標，充分發揮單元的管理潛力，將成本控制責任真正落實到單元。要建立成本預警管控體系。建立起經營風險與成本風險同步運行的預警機制，關注市場變化、工作量變化，在企業不同層面構建一體化、分層級、全方位的成本管理網絡。要圍繞全年的預算目標，企業上下要正視壓力，采取優化運行、一體化結合、精細管理和信息化提升等措施降本減費，通過深入挖掘潛力、強化責任落實，確保預算目標的實現。

三、加快資金周轉和運營效率，保障生產經營需要

要優化資金配置，堅持統一籌劃、統一安排、統一管理的原則，充分發揮資金集中管理的優勢，重點做好企業間結算、企業關聯交易結算和資金清算，保障重點資金需求。要加強資金的安全監管，樹立安全防范意識，從經濟業務、核算、稽核、支付各環節分解落實資金安全責任，加強銀行賬戶和資金的安全監管，及時優化資金的存量、流量和流向，做到物流、資金流的信息對稱，確保資金安全。要加大應收款項、存貨清理力度，全面推行責任落實、預警控制、兌現考核的應收款項管理機制，從明確責任領導、直接責任人、責任部門、回收時間、回收金額等人手，嚴格落實清收責任，按結算期限建立應收款項清理四級預警機制。要采取定期盤點，重點監控的方式加強存貨管理，將長期待攤資產納入流動資產管理范圍，實現購置、使用、攤銷、退出各環節全過程管理，并逐步實現網絡化管理。

四、實施資產全生命周期管理，提升資產運營質量

要理順計劃、投資和資產管理職能，構建橫向上由財務部門管理資產價值、職能部門管理資產實物，縱向上逐級落實管理責任到班組、到崗位的資產管理組織網絡體系。要在資產轉資、使用、清查、調劑、處置等方面建立資產管理的激勵和約束機制，將管資產、管人、管事相結合。在資產處置方面，要嚴格執行報廢固定資產集中處置的管理模式，加大審批力度，從制度上和管理流程上保證資產處置環節的廉潔自律，防范資產業務風險。要根據企業生產經營需求和投資購置計劃，在全企業范圍內優先平衡使用閑置資產，規范租賃業務管理，完善投入與管理機制，減少重復投資，盤活閑置資產，更好的發揮資產創造價值的能力。

五、理順經濟關系，強化內部控制，做好財務風險防范

建設一流企業，需要有一流的治理規范，在穩定的經濟秩序下和良性發展軌道上實現一流的管理。要理順各種經濟關系，統籌協調好各種經濟關系。要加強規范化治理，切實按照國家法律法規和現代企業制度要求，用制度規范和指導企業生產經營活動，始終把風險防范放在首位，將內控制度作為依法經營、誠信經營的利器，將內控管理向基層延伸，增強員工合規管理意識，為企業健康發展提供堅強制度保障。要從戰略高度重視風險管理，不斷加強風險管理意識和體系建設，持續改進風險管理方法，積極開展經營風險評估、識別、預警、監測工作，建立投資、稅務、資金、匯率等風險量化分析和風險監測預警機制，切實有效化解財務風險。要加強內控管理，突出源頭控制，不斷完善制度體系，內控制度要覆蓋生產經營、財務管理全過程。要進一步強化工程項目、招投標、合同簽訂、物資采購等重點業務的關鍵控制節點，細化“三重一大”集體決策事項，規范各級領導的審批權限。開展內控管理向基層延伸和內控精品流程培育，深化全員內控管理。要建立風險防范機制，對企業的戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險及合規風險進行梳理，制定有效應對措施。

六、打造一流財務管理團隊，推動財務健康發展

企業財會人員要增強責任意識，立足提升自身職業操守和職業素養，堅守規范經營的防線，堅持“每一筆賬都是承諾”，不斷完善財務制度，規范經營行為，防止效益流失。要立足企業發展戰略，增強主動意識，注重價值管理，熟悉生產知識，了解生產運行，把財務工作融入企業管理全過程。要變事后算賬為超前預算和過程控制，積極參與經濟運行過程的管理與監督，幫助指導服務對象加強財務管理、經濟核算和經濟活動分析，為生產經營提供財務技術支持，為領導決策提供信息參考。財會人員要樹立市場經營理念，熟悉市場規則，把握行業發展趨勢，以國際化的視野、國際化的標準來審視和改進財務管理工作，從經營理念、管理方式和人員培養機制等方面人手，盡快與國際接軌，支持企業的快速發展。要強化財會人員培訓，努力打造一支適應企業發展需要、具有國際化視野和戰略思維的復合型財會人才隊伍。