企業內部控制與風險管理存在的問題及對策研究

白長河

摘要：近年來，隨著市場化經濟的不斷發展，企業內部控制預防風險管理的壓力越拉越大，尤其是在經濟全球化快速發展的時代背景下，其存在監督理念不強，風險管理監督機制不夠完善等問題不斷增加，這對于企業未來的可持續發展有著深遠的影響，對此本文首先從財務風險控制與企業內部控制之間的管理入手，其次分析其在內部控制預防風險管理中存在的問題，最后給出提高我國企業內控控制和風險控制的有效措施和對策，從而為推動我國企業在長遠發展奠定良好的基礎。

關鍵詞：內部控制;風險管理;公司治理;監督機制

一、企業風險管理與內部控制兩者之間的關系

企業的財務風險管理與企業內部控制兩者之間的關系是相輔相成，企業內部控制工作的開展好壞往往需要良好的財務風險管理作為其強有力的后盾，預防和迎接新形勢下市場經濟壓力的挑戰。而企業財務風險管理各項工作的進行同樣也需要有有序穩定內部控制工作的支持，去規避和降低企業財務投資各個方面的風險，由此可見，無論哪一環節的缺失都將會給企業的未來可持續發展造成嚴重的不良影響。對此，這就需要在運營發展的過程中正確認識和處理二者之間的關系，做到有側重性的調節管理，做好內部控制與財務風險的各項制度的落實執行工作，從而為真正推動我國企業在市場經濟環境下可持續發展打下堅實的基礎。例如，某國有企業在企業發展經營的過程中，沒有能夠正確的處理企業內部控制與風險管理兩者之間的關系，將二者割裂開來，使得該企業長期處于虧損國家政策扶持的狀態，在經過兩年多的掙扎之后不得不走向破產重組的道路。

二、現階段我國企業內部控制與風險管理過程中存在的主要問題

（一）缺乏內部控制與風險管理意識

由于受到過去傳統陳舊管理意識的影響，使得不少企業都存在內部控制和財務風險管理意識薄弱的問題，嚴重影響和阻礙著企業的未來發展，而造成這一現象的原因主要包括以下四點：第一，缺乏對于對內部控制及風險管理重要性的認識。在傳統的企業管理意識當中，生產通常被放在首要位置，而內部控制與風險管理往往得不到應有的重視，只有在出現問題時才會被提及討論。第二，企業內部缺少內部控制及風險管理方面的人才，這使得企業即使制定了完善了相關制度，也得不到有效的實施。第三，企業內部控制與風險管理是一項相對復雜的工作，一些企業為了減少生產管理過程中的麻煩，不愿意花費過多的時間和精力在內部控制和風險管理制度的制定上，從而造成企業管理制度落后的局面。第四，出現了內部控制與風險管理脫節的現象，一些企業雖然已經意識的了企業內部控制與風險管理意識薄弱的問題，但是在制定內部控制與風險管理制度時，往往都是將國外的制度直接移植過來，沒有結合自身的發展實際與國情，從而造成管理制度與實際需求不匹配的問題。

（二）企業內部控制與風險管理的執行力度不強

現階段，受市場化經濟的影響，一些企業為了自身的長遠發展，開始逐步完善和注重有關企業的內部控制與風險管理制度，然而在實際的制定過程中卻沒有結合企業的發展實情，這使得大多數制度無法在企業運營的管理中得到有效的執行，從而造成了企業內部制度和風險管理制度執行力度不強的問題。例如，某企業為了加強企業的內部控制和風險管理制度的建設，將國外某公司的相關制度直接移植到該公司，而沒有結合本公司的實際情況，導致移植過來的相關制度無法在企業內部得到有效的執行，最終造成內控控制與風險管理制度在企業的運營管理中流于形式的局面。

（三）缺乏完善的企業內部控制與風險管理監督的約束

當前，一些企業在運營的過程中大多已經制定了關于內部控制與風險管理的制度，但是由于受到多種因素的影響，使得企業在制度執行的過程中缺乏性質有效的內部約束監督機制，這使得企業在面對外部風險時，往往不能及時的給出切實可行的應對措施，這不僅大大降低企業的內部控制和風險管理制度的積極推動作用，還會增加企業未來發展投資的財務風險危機。

三、提高我國企業內控控制和風險控制的有效措施和對策

（一）做好企業內部控制與風險管理制度的建設完善工作

良好的內部控制與風險管理制度對企業的對企業的未來發展有著十分重要的作用，對此這就需要企業在發展的過程中結合自身實際的做好內部控制與風險管理制度的建設完善工作，具體來講需要做好以下幾點：第一，以國家相關的法律法規為基礎，并結合自身實際做好相關管理制度的制定工作;第二，加強對企業員工內部控制與風險意識重要性培養工作，幫助他們樹立正確的管理意識和執行意識價值觀;第三，明確企業各部門之間的職責劃分，嚴格各項事務的授權、審批、審核、驗收等各個環節的制度管理把控工作，確保每一環節工序的進行都有據可循。例如，山東省某企業在發展過程中，為了不斷完善的企業的內部控制與風險管理制度，召集專業的管理人才組成該企業管理制度團隊，并結合該企業的實際發展情況，制定出適合企業發展的內部控制與風險管理制度，在企業內部進行推廣，這不僅使得企業的各個環節控制管理工作效率得到有效的提高，而且也使得該企業員工的整體財務風險管理意識的較之前有了明顯的提升，該企業經過一年多體制改革升級，經濟效益也較去年翻了一番。

（二）完善健全信息溝通系統，加強內部控制與風險管理的制度的落實執行工作

進入21世紀以來，隨著互聯網信息技術為企業的快速發展提供了更多可能，對此這就需要企業在實際的運行管理中要不斷的借助現代互聯網信息技術來完善和健全企業的信息溝通系統，為企業加強和落實內部控制與風險管理制度奠定良好的基礎。企業建立完善的信息溝通系統具體來講可以從以下三個方面入手：第一，管理者需要對企業各個環節所存在的風險進行全方位的整合，形成一套獨立的信息風險評估系統。第二，做好風險信息數據的記錄工作，便于企業在面臨類似的危機風險時能夠根據先關的數據給出切實可行的解決方案。第三，企業在做好內部控制工作的同時，還需要做好外部風險信息的接受管理工作，這不僅能夠加強企業之間的信息交流往來，而且能夠有效的幫助企業及時發現可能存在的風險問題，便于及時做好財務風險規避工作。例如，某企業在健全和完善信息溝通系統的建設過程中，采用了現如今最先進的互聯網信息技術，組建專門的信息溝通部門，負責企業的內部控制管理和風險管理工作，經過兩年多不斷努力該企業終于在2017年年底建成了該企業獨有的信息溝通系統，也促使該企業的整體經濟效益得到明顯的提升。

（三）做好和加強企業內部控制與風險管理審計監督工作

企業內部控制與風險管理審計工作的落實需要做好以下兩個方面：第一，組建獨立的審計監督部門。企業審計監督工作的進行必須獨立于企業其他各個環節的工作，只有確保必要的獨立性，才能有效的保障企業內部審計工作的權威性。第二，加強對于企業審計人員職業素養的培訓工作，從而有效的減少企業在審計工作環節中的失誤，最大限度的提升企業財務審計方面的工作效率。例如，某企業為了加強本企業的財務審計監督工作，定期安排企業的審計人員進行專業化的審計技能培訓工作，在考核尾聲對審計人員進行專業技能考核，并按照考核的成績來對審計人員進行具體工作的劃分，從而有效的確保該企業內部控制與財務風險審計監督工作的質量。

四、結束語

綜上所述，企業內部控制與財務風險管理作為企業管理控制工作的重要組成部分，對于企業運營和發展有著十分重要的推動作用，然而現階段我國企業在實際的內部控制和風險管理過程中還存在著諸多的問題亟待解決，對此這就需要企業要不斷的做好內部控制與風險管理的意識的重要性強化工作，完善和健全信息溝通系統的建設工作，加強企業內部審計監督工作，從而為內部控制與風險管理各項環節的工作落實奠定打下良好的基礎。

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