關于如何加強自來水公司財務管理的思考

許翔

（虞城縣水利局，河南 商丘 476300）

隨著我國市場經濟逐漸完善，不僅能夠達成社會發展的多元化需求，且在行業內部競爭上也較為激烈[1]。對于多數企業而言，固守原地便代表著退步，不發展就等著被淘汰，這與現代社會經濟水平、科技水平、學說理念發展是息息相關的。財務管理是現代企業的核心，其管理目標與企業目標一致。因此，要達成自來水企業的經營目標，首先要使得財務管理的有效性得到保證。

一、財務管理目標

企業的財務管理，主要目標分為四個：首先是企業總產值最大化；其次是利潤最大化；再次是股東的財富最大化；最后是企業的價值最大化[2]。四個目標在重要性上不分前后，在進行財務管理的過程中，需要對四個目標進行權衡，盡量達成協調統一的程度。財務數據的真實準確，能夠對企業的經營狀況進行反映，進而為企業發展提供可靠的決策依據。想要達成財務數據真實準確，就需要在財務管理的過程中，對其中存在的問題進行改善，進而達成財務管理目標，為企業提供充分的財務信息。

二、自來水企業財務管理現狀

（一）預算編制

預算管理是現代企業財務管理水平的重要體現，保證實際效用的基礎上，能夠為企業發展提供動力。預算管理在企業財務管理控制中較為關鍵，只有預算與業務實際展開需求相符，才能達成預算管理的效用。但在實際進行預算管理的過程中，自來水企業會存在較多問題，導致預算管理工作無法達成理想目標，進而影響企業財務管理工作的實效性。預算管理過程中，預算編制是較為重要的部分，只有在預算編制與實際情況相符的情況下，才能夠為預算提供合理的編制依據，進而提升預算管理效率及效用，為現代自來水企業中出現較多預算管理問題。如表1所示，能夠明確預算編制不能達成要求，由此也會使得企業的業務開展過程中，超預算的現象頻繁。對于財務管理而言，超預算問題頻繁，會造成財務管理失衡，進而影響到企業的經濟效益。

表1：自來水企業財務管理中的預算編制及管理現狀

（二）內控水平較低

財務內控主要體現資源分配及人員經濟適用管理等，在自來水企業中的主要財務內控問題體現在：對于稅費征收及錄表、抄表等業務的開展中，人員在進行配置時存在一定問題，未能將此類業務進行專人分配，導致財務管理過程難以確定實效。如果在抄表及錄表的過程中，壓低實際用水量賺取其中差價，就會造成公司財務管理缺漏，長此以往會造成更大的經濟損失。其次在市場經濟的不斷發展過程中，供水市場也迎來的發展機遇。隨著建筑建設工程增多、規模增大，自來水系統安裝需求也更加大，自來水企業進行材料的采購量也更為大，但多數自來水企業仍是應用傳統采購方式。譬如既定商家對材料進行供給；采購崗位變化較小等。現代市場經濟的發展過程中，自來水企業所需的材料擁有更加多樣的規格及性能特點，且建筑材料市場本身價格浮動較大，所以在進行采購的過程中，需要多方對比，選擇與業務實際匹配的高性能、價格合理的材料。另一方面，在材料的使用上，也沒有規范的制度及措施進行管控。

（三）管道工程中財務管理問題

自來水企業不單包含有長期的水費收取業務，管道項目也是較為重要的部分。隨著現代建筑建設規模增大，自來水企業的管道項目也逐漸增多。較多自來水企業中，因為供水的管線相對較長，需要多級增壓，從而使得水管管線鋪設中出現缺漏的現象較為普遍。同時，管道工程逐漸增加，也使得自來水管道工程效益增大，甚至較之自來水費的收入更為大。在管道工程進行施工的過程中，自來水企業無法對成本進行有效的管控，這是基于自來水企業招投標機制不完善而產生的問題。自來水招投標編制較為流于形式，且現代自來水企業有內部財務審計，且在重要的工程中，還會設置外部財務審計，最終會根據審計結算的價格進行工程款項支付。但內部財務審計中的制度難以保證有效，最終致使自來水企業管道工程成本虛耗，經濟效益出現虧損。

三、加強自來水公司財務管理的思考

（一）財務管理理念樹立

財務管理的理念中，重要的在于現金流觀念及貨幣時間價值觀念。在企業進行價值及財產的評估過程中，所采用的指標往往是現金流，會計利潤則只能作為輔助財務信息。

1、現金流觀念建設

現金流是指企業在擁有的、能夠投入投資及業務開展的經濟資源。自來水企業財務核算方式，往往是將會計利潤作為經濟資源的依據，缺乏現金流觀念。水的價格是相關部分進行制定，財務報表中的會計核算利潤對于領導而言，是不能作為投資決策信息使用的。且現金流與財務核算利潤往往會存在不同。比如，自來水企業在本年內購買一臺液氯吸收設備，設備購置在數年內折舊，而折舊費用從整體的利潤中進行扣除。但實際上，現金流是一次性發生的，折舊卻在之后利潤中進行扣除，這會造成財務管理中的問題。現金流能夠對收益及成本發生的時間進行反映，但財務核算利潤則無法擁有此類功用，實際意義較差。

2、貨幣時間價值觀念建設

貨幣時間價值是財務管理中的基本概念，一個通俗的例子，今天的一元人民幣永遠比未來的一元人民幣價值更大。進行項目及業務的價值分析過程中，對項目成本及未來收益使用現值進行表達。自來水企業在業務開展的過程中，會通過建立加壓站及水廠等方式對供水范圍進行擴大，以此實現更大的企業經濟效益。在財務管理過程中，對此類項目進行價值分析的過程中，應用時間價值觀念，便需要重視投資回收期及投資收益比。如果成本現值要小于收益現值，則具有提升企業經濟效益的價值，反之則經濟效益會發生虧損。貨幣時間價值是合理進行未來投資收益分析的觀念，在該觀念的幫助下，能夠實現企業對項目未來效益的合理評估。

（二）財務管理要點

財務管理的工作是為企業財務提供工作指導及規劃，對財務管理制度的執行進行監督。企業在進行財務管理時，要制定資本增值及保值的考核目標，對企業投資一類的經濟活動進行分析及論證、調研，對利潤分配方案進行實時調整，并對經濟政策及財務狀況進合理的分析。財務管理中的資金管理，主要對企業資金籌措及管理和運營負責，對企業融資及結算等活動進行管理。財務管理中的核算職能也是較為關鍵的部分，負責對外公布會計信息，對內提供管理所需的財務信息。

四、結束語

現代企業的財務管理活動直接影響到企業的發展，因此在進行財務管理的過程中，要積極對其中存在的財務管理問題進行明確，進而展開控制措施。文中主要對自來水管理現狀進行闡述，并提出作者在自來水企業工作中的經驗及思考，能夠為自來水公司的財務管理發展提供借鑒。