印刷企業(yè)內(nèi)部控制問題分析及優(yōu)化思考

姜根福

摘要：企業(yè)要想更好地實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，非常重要的一點(diǎn)就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理要到位，而在這個(gè)過程中最重要的就是內(nèi)部控制的管理。目前很多印刷企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的管理都不夠重視，從而影響企業(yè)的發(fā)展。本文從企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題出發(fā)，提出一些有效的優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：印刷企業(yè) ?內(nèi)部控制 優(yōu)化

一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

目前，很多的印刷企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制制度都不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理存在著很多問題，管理質(zhì)量不高，企業(yè)的決策缺乏有效的指導(dǎo)。同時(shí)，因?yàn)橛∷⑵髽I(yè)對(duì)內(nèi)部控制的不夠重視，在執(zhí)行的過程中存在很多的問題，企業(yè)的資金和業(yè)務(wù)管理工作十分的混亂，很多信息不夠真實(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理取得的效果十分的微弱。比如，印刷企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中的崗位設(shè)置不合理，沒有貫徹落實(shí)分離原則，所以出現(xiàn)很多的印刷產(chǎn)品的出入庫(kù)等信息不夠真實(shí)等情況，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成一定的影響。再者，很多的印刷企業(yè)的員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠深刻，認(rèn)為與己無關(guān)，全員參與的積極性不高，沒有群眾的支持，印刷企業(yè)內(nèi)部控制取得的效果更是大大的打折扣。

（二）內(nèi)部控制的職權(quán)不明確

很多的印刷企業(yè)內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，沒有專門的內(nèi)部控制管理的部門，很多的企業(yè)即使已經(jīng)設(shè)置了專門的內(nèi)部控制的管理部門，但是部門的地位不高;同時(shí)因?yàn)閮?nèi)部控制的相關(guān)人員的溝通不到位，所以很多的工作只是留于表面，實(shí)際并沒有取得很好的效果。

（三）企業(yè)的監(jiān)督制度不完善

一些企業(yè)在發(fā)展過程中沒有建立有效的審計(jì)制度，有些企業(yè)已經(jīng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的，但是機(jī)構(gòu)的自主性不夠強(qiáng)，很難發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。也有一些小規(guī)模的企業(yè)沒有科學(xué)合理的安排審計(jì)組織的機(jī)構(gòu)，權(quán)責(zé)不分明。比如，一些企業(yè)的高層管理者的職責(zé)存在著重疊的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象是不符合要求的;同時(shí)還有一些企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)察制度受到局限，也不能發(fā)揮應(yīng)有的效果。

（四）內(nèi)部控制的信息管理不到位

在信息化時(shí)代，內(nèi)部控制制度離不開信息的支持，很多的印刷企業(yè)沒有緊跟時(shí)代的潮流，信息化的程度不高。隨著時(shí)代的發(fā)展，對(duì)印刷企業(yè)的信息化的要求也是更加的高。

二、內(nèi)部控制優(yōu)化的建議

（一）提高企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識(shí)

目前，很多的企業(yè)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)都不夠深刻，領(lǐng)導(dǎo)階層認(rèn)識(shí)不到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮的作用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)不夠完善。而一些基層的員工對(duì)內(nèi)部控制沒有深刻的認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部控制制度落實(shí)的過程中起到一定的阻礙作用。所以為了促進(jìn)內(nèi)部控制制度的落實(shí)，企業(yè)所有的人員都應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，企業(yè)可以通過開展一些座談會(huì)或者通過網(wǎng)絡(luò)等方式讓企業(yè)人員都可以認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。

（二）更新內(nèi)部控制的理念

目前，隨著各個(gè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重視程度的不斷增加，越來越認(rèn)識(shí)到信息化在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在印刷企業(yè)中信息化的重要性尤其明顯，所以企業(yè)必須要樹立新的科學(xué)的內(nèi)部管理觀念，拋棄舊的觀念。比如，設(shè)立專門的信息管理部門，把信息化管理部門與內(nèi)控部門緊密的聯(lián)系在一起，共同促進(jìn)企業(yè)信息化的發(fā)展，使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

印刷企業(yè)的內(nèi)部控制的制度要不斷的改進(jìn)，要立足于企業(yè)自身的具體情況。印刷企業(yè)的起點(diǎn)不高，規(guī)模也不夠大，所以很多的企業(yè)對(duì)于生產(chǎn)足夠的重視，但是對(duì)于內(nèi)部管理的重視卻不夠。但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，很多的企業(yè)的業(yè)務(wù)都不在只是書刊印刷方面，在報(bào)紙、廣告等方面也有一定的發(fā)展，隨著在多個(gè)領(lǐng)域的不斷發(fā)展企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，所以企業(yè)的內(nèi)部控制制度必須要完善，達(dá)到制度化和透明化。這樣不僅可以讓員工更加的了解自己的工作，同時(shí)還可以確保企業(yè)采取的措施可以長(zhǎng)期的實(shí)施下去。此外，印刷企業(yè)的目標(biāo)管理要到位，可以采取考核制度等方式，更好的完成既定的目標(biāo)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)企業(yè)員工的參與積極性對(duì)企業(yè)的發(fā)展也是十分重要的，企業(yè)可以采取一定的獎(jiǎng)懲措施，比如定期考核等，考核的結(jié)果與薪酬聯(lián)系，這樣員工的積極性得到提高，企業(yè)的內(nèi)部管理制度也更好的發(fā)展。

（四）明晰內(nèi)部控制的流程和職責(zé)

很多的印刷企業(yè)，因?yàn)橐?guī)模的限制，所以企業(yè)的內(nèi)部管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置有很多不合理的地方，出現(xiàn)職權(quán)疊加的現(xiàn)象，隨著企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，這種機(jī)構(gòu)設(shè)置不斷復(fù)雜以后，又出現(xiàn)一個(gè)職務(wù)多人管理的情況，這些情況對(duì)于企業(yè)來說都是不合理的，容易出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。所以企業(yè)的內(nèi)部控制的職責(zé)和流程需要明確。企業(yè)在內(nèi)部控制管理的過程中要根據(jù)企業(yè)的具體情況明確各項(xiàng)流程，然后在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)控制制度的相關(guān)工作。同時(shí)合理的設(shè)置職責(zé)分工，建立一套權(quán)責(zé)分明。相互約束的工作制度，防止企業(yè)出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。比如，在工價(jià)管控方面，不能僅僅依靠業(yè)務(wù)人員的定價(jià)，這樣會(huì)很容易受到業(yè)務(wù)人員的左右，導(dǎo)致徇私舞弊等問題的出現(xiàn)。所以在定價(jià)的時(shí)候要派遣多名業(yè)務(wù)人員，多個(gè)部門負(fù)責(zé)，同時(shí)監(jiān)督部門要始終參與其中，形成制約，這樣可以有效的減少以前的機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)的一些弊端，保障企業(yè)的利益。

（五）優(yōu)化內(nèi)部控制的信息化系統(tǒng)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷強(qiáng)化，印刷企業(yè)也要不斷的發(fā)展這樣才可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，如引入ERP等信息化內(nèi)部控制系統(tǒng)。印刷企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，引入ERP系統(tǒng)，但是這并不是意味著只使用ERP系統(tǒng)，而完全的拋棄傳統(tǒng)的系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)該做的是把ERP系統(tǒng)的各個(gè)效能充分的利用起來，保證系統(tǒng)中信息的真實(shí)性，同時(shí)定期的對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和管理。

（六）有效的監(jiān)督內(nèi)部控制的實(shí)施

在現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的制度，是企業(yè)不斷發(fā)展的有效保證。在印刷企業(yè)內(nèi)部設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門，可以促進(jìn)審計(jì)部門更好的發(fā)揮自己的作用，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督。企業(yè)的審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)制度要充分的了解，對(duì)財(cái)務(wù)觀念也要有一定的了解，這樣才可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督，包含智能企業(yè)的財(cái)務(wù)是合法的。同時(shí)還要轉(zhuǎn)變以前內(nèi)部審計(jì)工作的方法，要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督，不僅僅對(duì)印刷企業(yè)的業(yè)務(wù)還有材料的采購(gòu)等方面，一旦發(fā)現(xiàn)不合理的事件要及時(shí)的處理。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)部管理會(huì)受到各項(xiàng)因素的影響，導(dǎo)致內(nèi)部管理的效果不明顯，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。本文對(duì)解決這種問題的措施做了一些探討，希望可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

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