企業財務內控體系的建設研究

肖有權

摘 要：企業的財務內部控制是企業內控的核心內容之一，增強企業的財務內控是保證企業合法經營，保證企業財物安全和會計信息準確及時的重要手段，要增強企業財務內控，本文認為可以從建立和完善制度、完善體系、修正流程、推動職能轉變等方面著手。

關鍵詞：財務? 內控體系

企業的財務內部控制是企業內控的核心內容之一，企業的財務內部控制能夠幫助企業在財務管理過程中提高財務管理的質量，保證企業財務的正常運轉，使得相應的財務管理過程服務相關法律法規的要求，保證相應的財務管理制度的落實，當前很多企業的財務內部控制方面還存在著一些問題，需要進行多角度的調整和重構。

一、財務內部控制強化的必要性

財務內控制度的完善，能夠改善企業的內部管理，幫助以財務管理為核心的內部管理更加的高效，保證企業內部管理的順利進行，推動企業個性資源的合理配置;內控制度的完善能夠幫助企業的管理者改變過去的關注和思考的片面性，形成整體思考統籌的發展思路，促進企業內部各個部門和各個職能之間實現相互制衡，增強企業內部職能部門之間的關聯度和協調能力;內控制度的完善能夠提高企業科學管理的水平，促進企業將更多的投入運用到管理水平的提升上來，促進財務內控工作朝著科學化、規范化、系統化的方向發展。

二、財務內控強化的主要目標

（一）確保企業管理合法

在市場經濟條件下，是法律在維持市場主體之間的關系穩定，約束市場主體的行為，保證市場運行都符合法律要求，因此一旦企業的運作超出了法律的許可范圍，則必然會收到懲處。企業財務管理，是涉及法律法規較多的模塊，加強企業財務內控就是要將國家的法律法規內化為企業的制度規定和流程，保障企業內部的所有運行均符合法律法規的要求，這是企業的一種自我保護行為，但是也是市場經濟的必然要求。

（二）保證企業財產物質安全

財務內部控制的目標就是對企業內部一切涉及財務的流程就行監管，保證企業的資產高效的利用，不出現低效利用;財務內控還是加強企業內部人員監管的一種高效方式，保證企業的資產不浪費，內部不出現中飽私囊的情況。

三、如何構建財務內部控制體系

（一）建立和完善相關制度

財務內部控制制度的建立能夠為內部控制設立邊界，建立財務內控制度。能夠保證各種財務各崗位之間的獨立性，進行合理化分工、明確相應崗位的工作職責、理順財務工作的流程，規范授權審批程序，如在進行企業財務會計信息的搜集時，不但要填制好相應的單據，同時還必須要依靠專門的人員進行再次審核，之后再上交財務管理人員審批;而對于部分現金業務，其審批活動和印鑒的保存要保證由不同的部門和人員分別進行，保證有效性。對一部分關鍵性的財務物品必須要做好登記保管清查盤點工作，并嚴格貫徹執行相關的管理制度。制度的建立必然對人員也會有所要求，那么在進行財務人員的招聘中就必須選擇符合財務制度的、有相關基礎條件和個人業務素質的人員，在培訓中也要加強對于規章制度的培訓，保證在遵守制度的前提下能夠促進制度的有效落實。

（二）建立企業內部控制體系

在財務內控建設過程中，如果將內控制度視為硬件，那么內控體系就是軟件，能夠將獨立的硬件進行串聯，形成一個統一的整體。在構建內控體系的過程中，最重要的是管理者能夠將全員都納入監管，在企業內部不存在游離于體制之外的人員，這樣才能保證體系的有效性。首先要提升財務部門在內控體系中的地位，這個提升可以通過拉高財務總監的崗位級別或者提升薪酬待遇等方式實現，可以給予財務部門相應的考核權限，體現財務內控的重要地位;其次是要確定內控核心成員，完善的內部控制有一個龐大的組成成員，不僅僅是財務部門，因此要建立能夠團結協作的內控團隊，包含了財務、采購、生產、銷售等各個部門，形成內控的合力，保證內控能夠實現，而不是流于形式。

（三）梳理規范流程

重新的對企業內部的流程進行詳細的梳理，如果是已經高度信息化的企業，就務必在一定程度上圍繞財務的內控來開展流程的梳理和修正，如果尚未建立信息化，也要圍繞財務為核心打造內控體系。在流程梳理和修正的過程中，要圍繞企業現有的運行來進行，例如領導人的個人意愿、部門之間的協作模式、現有的業務流程等等，在這個梳理的過程中，很可能會發現現有的方式存在問題，那就需要進行修正和改進，如果現有的方式已經很高效，那么就要進一步梳理，規范化，使流程清晰，高效。

參考文獻：

[1]孔嬌良.企業財務內控管理體系的構建策略討論[J].財會研究.2018.1.

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