基于價值鏈的石油企業資金管理研究

焦秀艷

摘 要：石油企業是我國重要的能源支柱產業，市場經濟環境下，石油企業資金管理風險因素多種。研究石油企業資金管理，對提高我國石油企業綜合競爭力，保障國民經濟健康發展具有一定的理論參考價值。本文總結了石油企業資金管理發展基本歷程，分析了我國石油企業資金管理中存在的主要問題，闡述了基于價值鏈的石油企業資金管理模式，提出了資金集中管理模式的基本概念，制定適于我國石油企業資金管理的內控制度，得出符合客觀實際的基本結論。

關鍵詞：價值鏈? 石油企業? 資金管理

價值鏈理論認為企業組建戰略聯盟進行合作為增強自身競爭優勢。使企業形成企業特有的核心競爭力。具備在不斷演變的環境中應對各種突發情況的能力。價值鏈視角下加強企業資金管理，有利于促進企業價值最大化目標的實現。有效解決石油企業資金管理中的問題。

一、石油企業資金管理研究

資金管理是對企業的資金結算、運作與調度等業務實施的系統化管理，廣義的資金管理指資金運作的全過程管理，包括資金在企業內部的調劑使用，及通過資金與外部的聯系。狹義的資金管理為企業內部資金組織監控等過程。集團企業資金主要體現在財務戰略的籌集、投放等過程及子母公司間的平衡資金。資金管理是現代企業管理的重要內容，企業資金具有一定的獨立性，對企業的資金流動有良好的促進作用。

企業資金管理以預算計劃為控制準則，以實現增值與加速周轉為目標，資金管理即在資金流動中對資金實施監督，糾正偏差。資金管理以資金與企業實物資產相結合運動為控制對象。資金運動隨企業實物資產運動產生，企業在資金管理中，必須將資金與實物資產結合運作為控制對象。

中國石油行業隨著新中國的誕生起步，石油企業在我國國民經濟發展中發揮重要的作用。新形勢下，促進石油企業的健康發展對保障我國國民經濟穩定發展具有重要意義。市場經濟背景下，企業資金狀況代表企業的資源配置，資源的質量。資金管理對企業生存發展具有重要意義。

一定的財務運行管理體制與行政管理體制相適應，90年代初期，我國石油企業內部資金管理模式是以分權為基礎的多級核算形式，對調動總公司下屬企業生產產生積極作用，但為公司整體資金管理工作帶來較大負面影響。實施財權下方以擴大企業資金占用規模為代價，嚴重滋生具有財權的各級單位的本位主義思想，導致資金套用等現象泛濫。各石油管理局在局內建立了內部銀行，但此資金管理模式已不能滿足企業快速發展的客觀需求。

資金管理是企業財務內控管理的重要組成部分，資金管理目標取決于企業的總目標，傳統的管理模式將銀行融資作為資金管理的全部內容，知識經濟時代的到來，國際化趨勢使資金管理模式發生重大變革。知識經濟時代，企業理財主體應進一步細化，經濟發展擴展了企業資金范圍，要考慮社會公眾的社會經濟責任最大化等。

資金管理是關于資金的籌投資分配的管理工作，企業在生產經營管理中中，非現金資產與現金流轉的資金循環，包括資金短期與長期循環，現金流轉不平衡原因包括企業內部及外部方面。現金收支管理目的為提高現金使用效率，資金管控應注意有效使用現金浮游量，加速收款，推遲應付款支付等環節工作。

二、石油企業資金管理中存在的問題

中石油集團傳統的資金管理是資金收支管理模式，融資資金實行集中管理，強化商業信用管理。隨著企業規模擴張，信息需人工錄入，信息的實時性不能與企業物流、資金流同步。石油行業跨多地區的特殊性，采用分散管理模式使其資金管理未高度集中。不能發揮資金規模優勢。無系統化的管理進行信息收集，企業需花費大量時間處理與諸多銀行間的合作關系，集團每期付出大量財務費用，無法發揮企業與銀行合作的規模優勢。

企業集團二級單位實現內部資金集中，未采取有效的手段，二級單位分支機構資金未形成石油企業的資金庫，不能發揮企業籌投資的規模優勢。集團上市企業各設資金庫，未實現集團統一資金庫，多資金庫運作必然導致融資分化與投資獨立化。

石油企業集團財務管理體制帶有計劃經濟的色彩，財務管理圍繞生產經營計劃指標實現進行。企業管理者缺乏資金管理意識，對資金統一使用規劃重視不足，企業內部各職能部門間缺乏相互溝通協作。財務數據等信息不能實現一體化，不能實現公司整體信息共享。部分企業存在資金預算不準，資金管理效率低等問題。未形成適應現代企業資金管理的價值鏈管理模式。

石油企業財務預算編制缺乏科學合理設計。單位進行編制資金預算時缺乏內部溝通，資金預算審批考核未充分評估企業未來事項，僅依據歷史指標活動，導致各成員單位細化資金預算利用手中預算操縱業績，造成部分預算資金失效。

三、石油企業資金管理模式的改革探索

基于價值鏈的企業資金管理模式要求以企業運營過程中資金流活動為管理對象。通過業務與資金流程再造，減少消除不增值的流程，實現全程控制的資金管理。通過價值鏈聯盟企業價值，實現企業價值最大化的資金管理目標，通過強化資金管理，用可量化的管理對象替代原管理對象。對流程中的資金開展全過程管理。實現時空雙重延伸，改造原傳統的資金管理體系。

價值鏈資金管理以滿足客戶需求為導向，其目標體現在企業共贏的思想上。外部環境變遷，使得石油企業必須發展自身核心競爭力，企業集體在全球發展擴張中，金融資源管理成為企業重要戰略管理部分，知識化經濟發展處于經濟發展主導地位，形成以先進便捷實時的低成本方式與客戶交易。企業間可利用網絡技術建立動態戰略聯盟，石油企業在全球化競爭中，有效控制風險，要結合企業自身特點。摒棄傳統的資金管理理念方法，集中企業優勢戰略，不斷提升企業核心競爭力。

不具競爭優勢產品同質化需求，使企業必須突圍價格競爭，全球經濟一體化時代的發展背景下，企業間產品同質化傾向明顯，企業價值鏈管理能有效將外部環境沖擊的負面影響降到最低，僅以產品差別化作為企業核心競爭力以不具競爭優勢。企業間的協調將同一價格產品提供于客戶，實現企業長期盈利趨勢，促進企業贏得市場競爭。

實施價值鏈資金管理要以協調母子公司間的關系為前提，優化金融資本配置，降低企業的資金閑置率。企業內部各成員單位相互配合協調資金的使用，加強企業內部各職能部門間的溝通協作，企業聯盟要實現業務流、資金流等全過程緊密配合協作。實現共贏的局面。

企業進行項目資金投入時，應選擇利于提高自身盈利能力的項目，各企業尋求資金有效使用途徑，實現共贏。基于價值鏈的企業資金管理可依據同一價值鏈上企業所處外部環境變化及時調整，確保企業資金的投放與使用發揮最大效用。

四、結束語

以價值鏈管理為核心的模式是石油企業集體財務管理未來發展的必然趨勢，借助價值鏈理論，石油企業可實施核心業務流程優化，整合石油企業外部資源，實現上下游價值鏈一體化及資金集中高效管理。贏得企業市場持久競爭優勢。

參考文獻：

[1]宮勇.淺談基于價值鏈的石油企業資金管理[J].時代經貿，2018（12）：51.