內部審計在事業單位風險管控中的作用探究

馬聞生

關鍵詞：內部審計? 事業單位? 風險管控

隨著社會經濟的發展，市場經濟的復雜多變使事業單位在發展過程中面對更多風險的威脅，為了順應社會發展的新形勢，事業單位應不斷提升自身綜合能力，實現自身的與時俱進。因此，作為風險防控的重要手段，內部審計的作用不可替代，但是面對當前事業單位內部審計中存在的問題，必須做出有效的處理，促進內部審計作用真正的發揮。

一、當前事業單位內部審計存在的問題

（一）內部審計部門缺乏獨立性

現階段，事業單位現行的審計制度、審計理論體系與單位的審計需要并不相符，從而影響內部審計工作的專業性，并缺少專業的審計人才，導致很多審計工作無法獨立推進，很多審計工作崗位需事業單位會計人員、財務人員兼任。但會計工作與審計工作存在明顯的差異，并不能保障審計工作的專業性，從而增加了有效落實審計工作的難度。這就導致事業單位在經營發展中的風險無法被及時發現，出現過于依賴會計人員或財務部門的情況，增強單位內部其它部門的工作負擔，不利于審計工作的順利進行。此外，大部分審計人員從財務人員或會計人員崗位轉崗，實踐工作能力較差，缺少風險意識，大大增強了人為因素造成風險的幾率。

（二）內部審計工作難以發揮應有成效

在開展審計工作過程中，很多審計人員并未充分掌握審計證據，導致審計工作的可靠性與全面受到影響，甚至受錯誤信息的誤導，導致審計結果質量嚴重受到影響。通常審計工作經常出現以下漏洞：一是，審計人員未明確審計工作中的重點，缺少從整體角度對審計信息的總結與歸納，從而不經意間流失了審計信息的價值;二是，審計工作完成后，缺少系統與規范的總結，導致審計方法與審計手段上出現的問題未及時得到處理，從而無法使有價值的先進審計方法更廣泛的應用到審計工作中。

（三）內部審計方法較為落后

目前，很多事業單位仍然沿用傳統人工審計方法，審計中的輔助工具也十分簡單，導致人工承擔大量的信息審閱、信息核實、信息比對等工作，極易導致問題的出現，根本不能滿足事業單位內部審計工作的需要。

二、提高內部審計在事業單位風控中的作用

（一）確保事業單位內部審計機構的獨立性

內部審計是事業單位提升風險管控能力的有效途徑，我國針對事業單位內部審計頒布了多項法律法規與行政條例，并組織建立獨立的審計部門，配置專業的審計人員，構建全方位的審計制度，輔助事業單位內部審計工作的落實，以便事業單位能夠結合其自身的實際需要與當前社會的發展形勢構建完善的審計體系，保障審計工作開展中有可靠的依據。此外，對于這項難度大、綜合性強的工作，必須保障審計人員具備專業的理論知識與從業技能，事業單位內部審計人員應具備財務管理、審計工作、會計工作等從業經驗，熟練掌握與正確解讀相關法律法規;企業可以招聘或組織內部中具備該素質的工作人員組成一支專業的審計團隊，構建完善的責任制度，保障審計工作責任落實到每一位審計人員的肩上，推動審計工作的有效落實，并配合績效考核工作強化審計人員的責任意識。同時，為了有效提升審計工作的獨立性，要重視高素質審計人才的培養，不斷展開審計人員業務能力專業培訓，傳遞先進的審計知識、管理知識、金融知識、科技知識，信息技術等知識，強化審計人員的綜合素質，在開展審計工作過程中能夠自覺的將先進的工作理念落實到工作中，從而提升審計工作人員專業素質與能力，強化法律法規意識與安全意識，面對復雜的審計工作能夠精準識別風險，提出有效的風險管控辦法。

（二）重視成果轉化利用

完整的審計體系是事業單位開展內部審計工作的基礎，在完整體系的指導下才能科學的實現成果轉化，提升審計人員對轉化成果的利用率，從而減少人為因素造成的審計工作誤差，這在很大程度上也能夠有效降低審計單位遭受風險的幾率。例如，通過問責制加強對審計人員工作行為的約束，提升工作人員的風險意識，保障遇到問題能夠第一時間做出處理，體現出審計結構的價值。此外，要從專業的角度加強審計結構的分析，從審計中常規性與非常規性問題著手，分析風險發生的規律與條件，從而制定可靠的風險防控預案，及時對出現的風險因素進行處理;并總結審計工作經驗成果，提煉有效的審計工作方法在單位內部推廣，結合事業單位的新需要，不斷進行審計方法創新，給予在審計工作上有重大突出貢獻的審計人員應有的表揚與獎勵，激發單位內部的工作活力，提升審計工作成果的運用效率與運用水平。

（三）探索更新內部審計方法

現階段，信息技術作為社會發展先進的生產力，其改變了傳統的生產模式與社會發展模式，事業單位應認識到信息技術的價值與先進性，不斷在審計工作中引進信息技術、云計算、大數據技術等先進的技術手段，在提高審計工作效率的同時，也能夠降低風險的發生幾率，減少錯誤或誤差。例如，大數據的應用，其具有信息搜集、信息整合、信息存儲等多項功能，十分適合應用在大量財務信息處理的審計工作中，并且通過信息的整合能夠開發出信息背后的價值，提升內部審計工作的質量，并為事業單位結構改革、經營發展創新提供更全面的數據信息，從根本上實現事業單位審計工作方法的變革。

三、結束語

綜上所述，在經濟新常態發展背景下，為了實現事業單位的健康穩定發展，降低風險造成的影響與損失，應重視事業單位內部綜合能力的提升，利用內部控制強化事業單位的風險意識、風險識別能力與處理能力。因此，需要從內部審計出發，提升審計工作質量與效果，及時排查經濟活動上潛藏的風險因子，為事業單位的發展創造可靠與安全的內部環境。

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