企業財務票據管理的常見問題淺談

王春華

關鍵詞：企業財務? 票據? 管理

企業財務部門在核算財務時，與票據管理工作有著密切的聯系。票據是企業財政收支的重要參考依據，其管理質量直接關系著企業財務工作能否持續健康運行。科學有效的財務票據管理能夠促進企業持續發展。隨著我國經濟的快速發展，各企業的經濟往來變得十分頻繁，票據就變成了各企業間進行經濟往來的重要憑證。因此，企業應該認識到財務票據管理的重要性，并做好財務票據管理工作。

一、企業財務票據管理中的常見問題

（一）并未嚴格按照規定開具票據

其一，銀行的各類票據都應該按照一定規定要求來簽發，作廢的票據都應該蓋上專用的作廢章。并且，作廢的票據不可以缺聯或者是缺頁，并需要由開具負責人同意將其收回。但從實際的情況看，依然有一些企業在開具票據時，存在這種問題，甚至還存在作廢的票據無人回收的現象，帶來一些不利影響。

其二，票據的填寫格式尤其自身的規范性要求，包含資金使用的具體時間、標準、用途等各項內容，但在具體操作時，常常都會存在票據內容的填寫不正確等問題，給不法分子以可乘之機，造成會計信息登記的不準確性。

其三，在使用票據時，各項業務都應該有其對應的票據，不能隨意亂用、套用。但從實際的情況看，如果某類型的票據數量不充足，未能及時補充的前提下，就會存在隨意亂填寫票據的情況，并借助該種手段偷稅漏稅，加大了國家的經濟損失。

（二）缺乏系統全面的審核與監督機構

企業的發展越是迅速，各企業間的往來就越是頻繁，包含的工作內容會更多，這就增加了票據的工作量，加之，票據的審核人員并非都是專業性人才，票據審核、監管質量不高，這進一步增加了每日的工作量，票據審核與監管的工作熱情逐漸喪失，審核、監管工作也日益懈怠，票據審核、監管工作存在各種問題。此外，隨著社會科技的快速發展，我國已有的票據審核手段也變得更加科技化，各類先進技術應用的也越來越多。但現在依然還有一些企業采用的是傳統的票據審核手段，不但不能將審核工作做細致，更不能及時將其中處在的風險問題找出來，審核質量大大降低，給企業的財務管理工作帶來了不利影響。

（三）缺乏系統完善的財務票據管理制度

在管理財務票據時，崗位調離、離職等問題時常發生，使得票據的回收、上繳等各項工作無法有效執行。并且，在票據的領用等各環節進行過程中，許多企業都缺乏相應的管理責任制度，一旦存在登記不明等問題，導致票據的回收等各項工作無法有效進行，更不能在第一時間找到關鍵的責任人，使得整個工作流程受到影響，票據管理工作難以順利進行。此外，許多企業財務管理者的人員不足，崗位臨時補充，人員的調配等各種問題頻繁發生，使得票據工作的規范性得不到保障。總之，獎懲制度不完善，造成票據工作者的工作積極性不高，票據工作難以全面落實，不利于企業的發展。

二、企業財務票據的管理策略分析

（一）確保票據開具工作的規范合理性

在開具票據時，每個工作環節都應該引起重視。最關鍵的就是票據開具工作，該環節是基礎工作，更是重點工作，是保證財務票據管理工作的前提。因此，對于該環節內容，應該成立專業的管理部門，并針對票據管理工作安排專業的人員來管理，在人員的選取上，必須要認真、慎重，除了要掌握專業的票據管理相關知識外，還要有很強的責任心、較強的工作能力，可以靈活地用自身所學的專業知識更好地服務于票據工作。同時，在票據的內容處理、分類等各項工作中，必須要有專業的責任人做好票據的分類管理工作，并按照種類將票據登記好，便于日后查找，讓票據的回收等各項工作都可以按照規范來完成，提高票據管理的有效性。

（二）做好財務票據工作的風險管控工作

財務票據所涉及到的各項流程都是很重要的，包含票據內容的填寫、檢查等，不管是哪一環節內容出現問題，都會影響財務票據管理質量。所以，在財務票據管理中，要做好票據的風險管控工作，其主要包含如下內容：第一，從企業收到客戶匯票的角度看。應對該企業的信用狀況有一個了解，若是紙質的匯票，必須要對匯票的所有信息進行仔細核對和檢查，包含票面的各個要素、人員填寫信息、印章等等。若是上述內容都不清楚，企業可以不予理睬，拒收票據;第二，在要求開具匯票收據時，應該全面考慮，如授權誰到客戶處去領匯票，在什么條件下能夠開具匯票收據。如果在現場進行空白匯票的填寫是不是有效等。當然，在填寫空白收據時應該要規范，如票據管理人員應該將各項要素記錄好，并在有效的時間做好核銷。如果核銷工作沒有完成，不能夠領用。同時，各收據切莫不可以轉讓、買賣，即使作廢的收據也需要蓋章。匯票的開具流程要全面，在領取匯票時應該構建臺賬并按照要求進行登記，以便匯票對接工作的順利進行。如果收到匯票應該在第一時間上交，財務部門還要對票據信息進行一一核實，只有滿足條件的票據才可以構建對應的票據臺賬;第三，如果收到客戶的支票，必須要開收據。收票時也應該對各項要素進行全面考慮，出票時間、金額等是否滿足要求，避免是空頭支票。并且，收據上必須要將票號、日期等全部標準清楚，還要預防遠期支票等各項風險問題的發生。

（三）制定系統完善的票據管理制度

企業需要構建匯票收取制度，規范什么樣的票能夠接收，可以將這些能接收的票細化到具體的企業名稱、使用范圍等等。如果不在要求的范圍內，在收取票據前必須要提前進行審批。所以，在制定完善的票據管理制度時，應該結合《會計法》的有關規定，構建完善的職責制度，簡單來說，就是將個人的職責進行一一匹配，比如票據的主要責任人等。如果有員工要離職或者要被調離到其他崗位，應該做好票據交接工作，并將各項情況做好登記，為后續審核工作提供參考依據。另外，還要對票據做好統計，按照要求來登記，人員的匹配上需要一人負責開票，一人做好收款工作，每個人都應該各司其職，按照要求將票據的各項情況進行填寫。填寫的票據字跡一定要清楚，內容必須要完整，并要保證賬款與票據的一致性。

三、結束語

總而言之，財務管理是企業管理工作的重要組成部分，關系著企業的經濟效益。企業應該認識到財務票據管理工作的重要性，對自身財務票據管理工作中存在的問題進行仔細的分析，制定出科學有效的解決策略，保證票據管理工作的質量，提高企業財務票據管理的水平，促進企業持續健康發展。

參考文獻

[1]劉雨萌，鄧志國.關于企業財務票據管理常見的問題分析[J].財經界（學術版），2016，10（09）：241-248.

[2]孟華濤，孫永安，周知.規范票據管理加強農財監督[J].中國農業會計，2014，12（07）：140-142.