基于數據挖掘技術的財務風險分析與預警研究

丁立業

（華錄智達科技有限公司，遼寧 大連 116023）

前言

在公司的發展過程中，其核心的部位就是財務會計。隨著社會的不斷發展，市場競爭的形成，公司管理的改變，使在公司的核心部位財務會計也在改變。在傳統的公司會計部門中，只是對公司的經濟收入和支出進行管理，隨著公司的改革，會計部門不僅要完成傳統的會計工作，還要對得來的數據進行分析，幫助企業決策層，判斷公司未來的發展方向，并且要做好財務的風險管理工作，從中對公司的經營做出合理的預警。

一、財務風險和危機預警

（一）在公司中財務風險分析的用處

隨著我國市場化改革的不斷深入，社會主義經濟市場化制度也得到了不斷的健全，在這種制度下的公司，也開始注意到了財務風險管理的重要作用[1]。在對公司的財務危機進行簡析以后，就能夠在公司中進行有效的控制，而且對于這些控制方法，還可以在其他領域進行使用。公司在進行經營時，對我國經濟發展有著不可分割的關系，這樣不可分割的關系，主要表現在以下這些情況中：1、公司要想正常的經營，就需要在我國的法律法規范圍內進行運行，在運行中，能夠解決我國的財稅收入，還能在社會勞動力中為國家解決就業難題，從這個方面來講，公司控制好財務危機問題，對國家的經濟發展是有著一定的影響。2、公司是在我國的市場體制中進行經營的，政府在出臺相應的政策時，對公司是有著直接的影響。在這樣的情況中，政府想要使公司向著有利的方向發展，就可在宏觀政策中進行調控。3、國家為了保證經濟能夠平穩發展，會在發展中，出臺相應的經濟政策，這些政策的出臺，都會直接對公司有著影響，在公司的發展過程中，財務人員對財務危機分析時，就會得出有關財務危機的結果，這種結果，對公司是有著很多作用的：（1）財務危機剖析，剖析出公司在經營中，對市場有著多大的接受能力。在社會主義市場經濟中，國家在制定相應的政策制度時，是從一個整體的方向進行考慮，采取宏觀調控，這時的公司，在國家的調控中，是否預測到風險，對公司的承受能力是否有著準確的判斷，這一切的財務風險分析都對公司至關重要。（2）財務風險分析對公司發展中融資活動的作用。公司要發展，在很多時候都會出現資金短缺的問題，這時就需要進行融資，在融資中，就會有向誰融資的問題。公司向有關金融機構進行貸款事項時，這些機構就會對公司的現狀進行了解，在這些了解中，其最主要的一點就是公司的財務危機。（3）公司在內部管理時，也是需要對財務風險進行分析[2]。公司在經營過程中，其目的就是獲得在經營中的剩余價值，但是在獲得這些價值中，公司也是要承受相應的危機。因此，在這個時候的公司管理決策層，就需要了解公司經營的財務風險報告，對這些用經營獲得的數據分析結果作為決策方向的支持，保證公司能夠平穩發展。（4）財務危機剖析中對公司的合伙人也是有著相應的作用。公司在市場經營活動中，就會有合伙人進行參與公司經營，他們就會對公司制經營中的財務危機進行了解，以此來完成對公司的了解。使用了財務危機評估，就可以保證好合伙人的相應權益，對公司的財務危機評估主要可以從以下幾個方面來進行：投資回報、經營情況、增長速度、股權轉讓、利益、狀況等方面進行評估。

（二）危機預警

在公司經營中，因為對財務風險沒有進行有效的管理，其后果就會造成公司的財務危機[3]。公司要想有著良好的經營狀態，就需要對其財務危機進行有效控制。在造成公司的財務危機中，就需要對其進行有效的預警，如何才能做到預警，是很多公司還沒有解決的問題。現在要介紹的危機管控方式，是一種比較科學的方法，能夠有效解決公司在經營過程中遇見的財務危機預警問題。在經過研究工作中，管理人員們發現一個奇怪的問題，也就是公司的財務危機預警管控和工業中的控制系統有著很多相似的地方，在工業控制系統中，為了對其管控的設備進行有效控制，就會把系統中的設備看著是一個動態的過程，從動態中分析將要發生的問題，從而起到預警作用。根據其發展規則，判斷出財務惡化發展的方向，根據預測，采用有效的措施進行防范。

二、統計類數據挖缺技術的財務危機預警

（一）在預測財務危機中要確定對象和準備數據

圖1 數據挖掘技術分析流程

在公司的財務危機預警中，要想達到理想的效果，就需要對預警中的財務數據進行剖析，在對數據進行剖析時，是有著一定的標準進行，它的流程如圖1所示。數據對剖析的效果是有著直接的關系，因此要處理好數據。但是，在對數據進行處理過程中，需要對數據做相應的準備工作，在這個準備工作中，主要是要完成對數據的選擇和預處理。1、在選擇數據中，要首先要明白工作的目的是什么，只要有了工作的目的，也就有了選擇的方向，就可對所需要的目標進行相應的選擇，在選擇中，還有保證好數據的質量，要使用相應的選擇方法，保證所選擇的數據的可使用性。2、選擇好了數據，對數據選擇的標準是否合理，這時就要進行下一道工序，對數據的前期處理，在這個材料中，是一個整體的處理過程。在選擇好的數據，要保證其在使用中的效率，就需要進行歸類處理。

（二）建立模型

數據選擇工作做好以后，就是該進行下一道工序的時候，也就是對模型的建立。在建立模型中，需要一定的步驟才能完成。在模型建立好以后，還有需要校正模型的準確性，在這個過程中，校正的方法就是檢測在模型中的數據是否符合要求，把錯誤的數據進行處理，保證其有效性。模型的準確性是非常重要的，但是在建立中，會有很多的因素影響到模型的準確性，具體的來看有以下幾種情況：1、模型在建立以后，要想知道它的準確性，就只能用實踐來檢驗。2、在模型建立時，需要對模型中的數據進行分析，在分析中，很多的關聯關系就會有遺忘的現象發生。3、在使用過程中，使用的不當也會影響到它的準確性，比如在進行提問中，“為什么公司還沒有在6月份成為全球第一大公司”，像這樣的提問已經超出模型范圍，就會出現模型的不準確性。

（三）分析結果

在模型的運用中，也就是對分析結果的確定，是根據使用人員的挖掘結果來決定的。因此，在使用時，為了要保證其準確性，就需要使用人員對其結果進行評估[4]。在對模型進行使用時，還需要你對數據進行一些程序工作，也就是評估工作，在評估中，要考慮好以下幾個方面問題：1、實際模型要良好于數據模型。2、實際模型的準確性要比其他模型高。3、樣板模型和實際模型相比，樣板不如實際。4、為了要保證其準確性，對模型使用時就需要管理人員的認可才能使用，在得出的結果時，還需要結合外圍數據進行分析，以此來保證其準確性。

三、結束語

對本文分析時可以看出，公司要發展，對財務方面的管理是不能缺少的，因此，在公司中的財務員工，就需要做好財務相關方面的工作，保證好公司能夠正常運行。在財務出現惡化以后，就需要對公司財務進行預警評估，在評估中，可以采用預警模型進行。在對模型建立中，一定要保證數據的準確性，只有數據的準確性有了保證，才能保證模型的準確性。