“互聯網+”背景下大數據對稅收管理的影響

謝華麗

[摘 要] 在“互聯網+”的這樣一個信息時代的背景下，大數據的應用變得更加廣泛。在稅收管理方面，大數據同樣起到了十分重要的作用。如何能夠更好地將大數據技術應用到稅收管理的活動當中成為目前十分關鍵的問題。本文通過“互聯網+”背景下大數據對稅收管理的影響及意義進行分析，從中發現并總結出大數據在稅收管理活動的應用過程中存在的問題，提出相應的改進措施，由此推動大數據在稅收管理中的進一步發展。

[關鍵詞] 互聯網+；大數據；稅收管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 09. 060

[中圖分類號] F812.42 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2019）09- 0132- 03

1 引 言

伴隨著互聯網技術的不斷發展，互聯網在人們生活中的應用變得越來越廣泛。許多行業都能夠與互聯網技術相結合，這也就促進了“互聯網+”的發展。在2015年的政府工作報告中，李克強總理提出了“互聯網+”行動計劃，這標志著“互聯網+”成為國家的發展戰略之一，這對于“互聯網+”本身的發展以及各行業的發展都起到了十分重要的作用。在稅收管理方面，為了能夠更好地進行稅收管理以及服務納稅群體，國家稅務總局發布了《“互聯網+稅務”行動計劃》，這使得我國稅收的發展邁向了更高的臺階。大數據，作為“互聯網+”時代的產物，在2015年的8月，國務院發布了《促進大數據發展行動綱要》，希望大數據能夠成為推動我國經濟發展轉型的新動力。在稅收管理的改革進程中，大數據也在不斷發揮著其獨特的作用。

2 “互聯網+”背景下大數據在稅收管理中的應用

2.1 大數據在“金稅三期”中的應用

在大數據不斷發展的背景下，2015年中國發布了“金稅三期”的優化系統，該系統將我國的稅收管理的改革推向了一個新的進程。金稅三期在歷經多年發展后，于2016年底在全國范圍內成功推廣應用。金稅三期擁有三個動態的數據庫，這三大數據庫也分別對應了我國稅收的三大稅種，即增值稅、企業所得稅、個人所得稅。

2.1.1 金稅三期在增值稅稅收管理中的應用

增值稅是我國稅收中的第一大稅種，增值稅作為一種流轉稅，在稅收過程中環環相扣。當前，有一些增值稅的納稅人為了能夠減少其應納稅額，在未發生真實的購銷情況下，通過不正當渠道購買增值稅專用發票從而抵扣其進項稅額；也有一些人為了從中獲取利益，為他人虛開增值稅專用發票，這些不合法的方式都會導致國家稅收收入的大量流失。但是在大數據技術的支持下，金稅三期能夠實現對貨物及服務品名等信息進行完整采集，并且掌握企業銷售貨物及服務的類型、購銷關系、經營的真實情況等，在掌握了大量數據的前提下再進行詳細的分析，這不僅能夠對虛開增值稅發票的問題進行嚴格的監控，同時可以提高增值稅稅收管理的效率。

2.1.2 金稅三期在企業所得稅稅收管理中的應用

在企業所得稅的稅收管理中，經常出現這樣一個問題，即許多企業為了能夠少繳稅款，從而少記收入，虛增成本費用，達到減少其應納稅所得額的目的。因此在金稅三期的數據庫中，有一大數據庫為報表數據庫，該數據庫服務于企業所得稅的管理之中。在報表數據庫中，通過對企業報表中各項收入及成本數據的收集后，根據真實、相關、配比的原則對企業的收入、費用等進行數據信息與邏輯關系的分析，及時發現其中存在的問題，并進行跟蹤控制。

2.1.3 金稅三期在個人所得稅稅收管理中的應用

在營業稅改征增值稅后，個人所得稅成為地方稅收來源的重要稅種之一，因此，個人所得稅也是稅收管理中一個十分重要的稅種。在金稅三期的三大數據庫中，其中一個數據庫就是個人數據庫，該數據庫主要服務于個人所得稅的管理。當前，金稅三期已經全面上線個人所得稅的申報，并且全國范圍內各個省市的個人所得稅申報表樣式也得到統一。按人管理、數據統一規則以及數據集中處理等管理方式的改變，使得金稅三期可以系統地取得以自然人為單位的收入數據，并在后臺進行大數據分析，比較同行業類似個人收入的層次差異，從而可以加強對個人所得稅的稅收管理。

2.2 大數據在風險識別中的應用

稅收，作為我國財政收入的第一大來源，它在保障我國基礎設施建設以及人民生活水平提高等方面有著重要作用，但是在稅收的過程中經常會伴隨著稅收風險的產生。在互聯網與各個行業聯系日益緊密的背景下，伴隨著大數據技術的不斷進步和升級，稅收管理同樣可以從中創新出新的管理模式。通過大數據對納稅人各項核心稅務數據的收集與分析，能夠第一時間將其中存在的問題及風險傳遞給稅收管理人員，使得稅收管理人員可以快速地進行問題的解決及風險的控制。不僅如此，在大數據技術的支持與幫助下，動態數據不僅可以對納稅人以往的納稅行為進行分析從而識別風險，還可以根據當前的信息對未來數據的變化進行預測，這樣可以使得稅收管理人員加強對相關納稅人的監督檢查，從而更好地避免稅收風險的產生。

2.3 大數據在稅務稽查中的應用

稅務稽查作為稅收管理中一個十分重要的部分，主要是指稅務機關依照相應的法律法規對納稅人的納稅情況進行監督和檢查的一種方式。在大數據技術不斷進步的今天，從選案開始，便可以將大數據技術應用到其中。目前，大數據在稅務稽查中已經初步實現是智能選擇案件以及對發票流進行分析等，這對于稅務稽查而言是一個跨時代的進步，不僅節省了時間，同時提高了稅務稽查的精準程度。在稅務稽查中的許多環節，都十分依賴數據，只有對數據進行完全的掌握與分析后，才能更好地展開下面環節的工作。因而，通過當前的大數據技術能夠建立許多的分析模型，這些模型根據行業的特點進行分類，將選擇稽查的企業放入到該企業所處的行業模型當中，可以快速看到該企業的相關數據分析，這樣可以幫助稅務機關做出較為準確的判斷，從而有助于審理乃至執行階段的展開。

3 “互聯網+”背景下大數據對稅收管理的意義

3.1 提高稅收管理的效率

將大數據的先進技術應用到稅收管理這樣一個宏觀而又龐大的活動當中，其中最為顯著的意義就是提高了稅收管理的效率。當下，人們的生活節奏越來越快，在許多事情面前人們能夠做的就是更好地分配固有的時間，做到效率的最大化。這一點在稅收管理中也體現得十分明顯。由于稅收管理活動自身特有的特點，因此要求有大量的人力物力投入其中。充分的運用大數據在稅收管理中的應用，最為直觀的一點就是節省了人力資源，將互聯網與大數據相結合，替代了以往的人工操作；其次，大數據技術能夠通過建立的各種模型對收集到的相關信息進行快速而又有效的整合，這不僅能夠提高準確率，同時節省了時間成本。在大數據不斷與傳統行業相結合的背景下，積極推動大數據與稅收管理的融合對于提倡稅收整體改革的稅務機關而言是一個歷史性的進步。

3.2 創新稅收管理的方式

稅收管理方式總是隨著時代的變遷而不斷進步，在當下“互聯網+”的時代大背景下，互聯網+稅務的應用范圍變得越來越廣泛，而大數據的產生更是促進了稅收管理方式的變革。以往，納稅群體只能通過到稅務大廳才能進行涉稅事項的辦理，無論是領用發票還是申報納稅，都需要通過稅務大廳的窗口進行。但是在大數據與稅收管理相互融合的今天，已經創新出了一種新型稅收管理方式，即O2O方式（Online to Offline），也被稱為線上到線下方式。這種稅收管理方式的創新性改變，極大程度地節約了納稅群體的時間，打破了只有在規定時間在規定地點才能辦理的傳統，同時，這也減輕了稅務機關的工作壓力。創新稅收管理方式是稅收改革的一個重要部分，因此充分的運用大數據技術顯得至關重要。

3.3 強化了稅收管理服務

在稅收管理方式的不斷創新之下，稅務機關的稅收管理服務也相應地得到了加強與改善。通過大數據的運用，許多以往無法當場進行的稅收服務現在都能夠當場及時進行。大數據擁有著對大量數據進行快速而且精準分析的能力，在其建立的大量模型當中，通過交叉比對分析等方法，對納稅群體進行更好的服務。同時，隨著金稅三期的上線并且開始廣泛使用，不僅僅能夠對稅收管理提供較為便捷的途徑，也推動稅務機關服務人員服務的透明公開，在這種情況下，不僅有利于上級稅務機關對稅負服務人員的檢查與監督，還能夠充分發揮人民群眾在稅收管理服務上的監督作用。在監督強度不斷加大的情況下，稅務機關的服務人員能夠更好地融入工作當中，為納稅群體提供相關服務。

4 建 議

4.1 加大在數據安全領域的創新與投入

數據的安全問題關乎每一位納稅人的利益，因此在稅收數據的安全問題上需要更加嚴謹的態度去對待。如何才能夠更好地保護納稅人的數據安全，最重要也是最為核心的一點就是加大在數據安全領域的創新與投入。創新能夠更快速地解決問題，同時也可以將問題的解決方式推向一個新的高度。而加大投入則是創新的基礎，無論是在科研人員的培養上還是新技術的研發上，只有加大投入才能保證項目整體得到更好的運行。

4.2 強化大數據在稅收管理中的應用

大數據與行業結合的目的是促進行業得到更快、更好的發展，在稅收管理活動當中也不例外，借助于大數據技術的幫助能夠推動稅收管理的改革，同時能夠提高稅收管理的效率，強化稅收服務。為了能進一步的推動稅收管理的發展，應該強化大數據在稅收管理活動當中的應用，進一步挖掘大數據在稅收管理當中的潛力，為稅收管理活動提供更好的服務。

主要參考文獻

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