中小企業內控視角下的財務風險管理探究

程悅

摘 要：隨著我國市場經濟的高速發展，中小型企業發展迎來了全新的挑戰。從目前國內經濟發展以及國內經濟建設的情況來看，各地區的中小型企業不論是在企業自身發展速度還是在助力國家新興經濟體穩步發展過程中的表現都較為突出。但是，和先進國家相比，我國中小企業在企業規范化、規模化等方面起步較晚，導致我國中小企業的行業競爭力與發達國家相比依然存在較大差距。在這種情況下，簡單的企業財務管理方式已經不能滿足中小企業的發展需求，為了迅速提升企業綜合競爭力，財務風險管理方式作為一種有效規避企業可能發生資產損失的手段，逐漸得到企業管理者的重視。本文在分析中小企業內控視角下的財務風險管理問題的基礎上，提出了內控財務管理風險防范措施，以供廣大企業財務人員進行參考。

關鍵詞：中小企業；內控管理；財務風險管理

在我國，中小企業的蓬勃發展為市場經濟的繁榮穩定做出了巨大貢獻，是促進我國經濟建設與發展的中堅力量，在很大程度上緩解了我國的就業壓力問題。但是，伴隨我國經濟發展進入快車道，許多中小企業面臨新機遇的同時也面臨著新的挑戰。中小企業的管理者們將企業發展的目光放得更長遠，他們除了注重企業間的利益博弈外，對企業自身實力的打磨也更加精細化，使企業內控管理機制的運用更加廣泛。內控管理是指對企業內部工作的監管和控制，核心產品研發、規范業務流程、生產時材料損耗、財務成本等都是企業內控管理的主要內容。對于許多中小企業來說，企業面臨資產風險是企業發展中最普遍、最致命的問題，加強對企業財務風險的內部管控是最行之有效的防范措施，對保證企業的可持續發展有著重要作用。

一、現階段中小企業內控的主要特征和基本方法

1.現階段中小企業內控的主要特征

現階段中小企業的內控工作的主要特征是國際化、規范化、科學化和信息化。具體來說就是現階段中小企業采用的內控制度正在朝著規范化、科學化的方向發展，與國際相接軌。我國中小企業在向國外先進企業學習總結經驗的同時，還結合我國國情與現有市場的需要，使企業內控制度規范變得越來越細致和完善，涵蓋的內容也更加廣泛，更加適合我國中小企業運行的實際情況，不僅如此，企業的管理者們還要引進國外先進的信息技術和方法來進行內控管理，由此看來，現階段我國中小企業的內控管理正在逐步的完善和發展。

2.現階段中小企業內控的基本方法

按照當前國內中小企業內控的具體實施過程和環節來說，可知常見的企業內控途徑主要分為四種類型。一是企業直接對授權和內部審議進行有效控制，即以中小企業有效合理的授權規范來定義和約束企業員工應盡的責任和義務，間接影響和約束中小企業管理層權力過于集中；二是通過嚴格保護資產安全進而達到企業內控的目的；三是通過采用內控能力和業務水平評價有效開展企業內控環節；四是采用企業運營分析控制法達到企業內部控制的目的，這一方法也是比較常見的內控方法。

二、內控視角下中小企業財務風險管理中存在的問題

1.財務風險管理意識不強

在國內經濟市場中可以發現一個明顯的弊端就是大多數中小企業對于資金管理以及風險的意識觀念比較淡薄，這直接影響到企業資金安全以及企業的正常運營，究其原因主要是因為中小企業高級管理人員和財務工作者思想意識松懈、疏于管理造成的。在傳統企業資金風險管控方式和思想的制約下，國內大多數中小企業都以該種模式為主要的發展模式，這使得企業的發展嚴重違背了市場經濟發展的趨勢和潮流。同時國內大多數中小企業在資金管理過程中技術過于陳舊，沒有引進新的管理技術，導致企業資金管理效果并不明顯，甚至嚴重影響到企業的正常運營。

2.缺少完善的財務風險管理體系

根據國內市場企業資金管理的實際情況可知，財務風險管理較強的企業寥寥無幾，大多數企業缺少有效完備的資金管理和風險評估制度，嚴重影響到中小企業面臨財務風險時的準確判斷，使得企業運營舉步維艱。同時國內眾多中小企業在管理和建設過程中并未建立相對應的資金風險管理控制部門，并且企業管理體系尚未成熟，財務風險預防和控制能力較低。

3.企業缺乏對財務風險的管控

在相關部門和企業的共同努力下，財務風險管控機制已經初步建立，但就實際的運行過程來看，結果差強人意。從中小企業的財務風險管控的實際情況來看，大多數企業的管理只是應付差事，并沒有嚴格執行相關規定，這是由于企業管理人員對員工的管理和監督力度不夠，使得企業資金管理嚴重混亂，企業資金存在較大風險。

三、改進中小企業財務風險管控的建議

1.切實提高中小企業財務風險管控與預防觀念

中小企業在發展過程中必須按照相關法律規范進行金融數據資料的整理與分析，此外中小企業高層必須提高企業資金管理與控制水平。企業的財會人員一定要增強風險防范的意識，隨時關注財務活動中潛在的賬務資金風險和財務審批漏洞，一旦發現問題，應及時采用適當的方法進行處理，避免企業承擔財務風險。同時，財會人員要正確認識財務風險，意識到其對企業的影響，只有這樣，企業才能盡可能從源頭避免或減少財務風險的出現，確保企業經營活動的順利進行，最終達成企業的發展目標。

2.構建完善的財務內部控制監督機制

中小企業必須按照企業發展的內部管控實際情況，建立相應的企業內控規范和發展模式，以確保中小企業內控過程的有效實施。首先，中小企業內控制度的建立應以企業內部各部門之間相互協調為基礎，實現本企業內財務審計與內部控制工作的協調運行。同時，企業還應定期對各項財務工作的內部控制執行情況進行全面監管和考核，對比往年同期財務狀況，系統分析內部控制的執行情況，找出執行過程中企業內控機制存在的不足，及時總結經驗加以修改。其次，企業應建立與完善財務預算編制的工作制度，確保財務預算的編制依據合理、內容全面、程序規范、方法科學，強化全面預算責任，嚴格預算過程控制，以分期預算作為預算期內組織協調企業經營活動的基本依據，最大限度降低企業的財務風險。

3.建立健全企業財務風險管理體系

財務風險管理體系不僅能夠科學識別財務風險，更有利于企業對財務風險進行控制以及監督。企業要建立完善的財務風險管理體系，就是要在企業建立風險管理理念、風險管理策略以及風險管理信息系統，恰當的風險管理策略本身也是企業核心競爭力之一。企業財務風險管理系統的有效建立，能夠對企業財務活動以及經營活動進行科學的監控，同時，還能夠通過綜合財務數據客觀分析評價企業當前內部控制措施的效度，最終促進企業內控管理水平的不斷提高。

四、結語

綜合來看，中小企業內控過程中所顯現出來最大的問題就是相應的管理體系和機制的不健全。企業經濟利益的發展通常是中小企業內控的最終目的，倘若企業缺乏財務風險管控的意識和能力，就會導致企業經濟發展緩慢并且難以在競爭激烈的市場中立足。就當前國內眾多的中小企業而言，準確有效地認知企業的實際發展情況，有效管控企業資金風險，制定合理有效的企業內控機制和發展模式對于中小企業的安全健康發展具有重要的意義。

參考文獻：

[1]岳永強.淺談公司內部的財務風險控制與防范[J].知識經濟，2017（3）：71-72.

[2]張丹婷，費冰，呂森巖.企業內部財務風險控制及防范措施探討[J].財經界（學術版），2018（8）.

[3]李亞男.淺談企業內部財務風險控制及防范措施[J].經營管理者，2017（1）.