集中管理模式下地市級保險公司財務管理研究

劉媛

摘要：隨著經濟的飛速發展，國內外各個企業都在不斷擴大經營規模，目的是搶占市場份額。但在企業規模不斷擴張和經營過程中，其財務風險也在隨之增加。尤其對于高風險的保險行業，如何完善財務管理，提高財務管理效率，成為保險公司急需解決的問題。本文就集中管理模式下的地市級保險公司財務管理的意義和現狀進行研究和分析，并制定相應的管理對策，旨在提升地市級保險公司財務管理能力，增強其綜合競爭力。

關鍵詞：集中管理模式;地市級保險公司;財務管理

近年來，人們的經濟水平和生活水平有了大幅提升，保險意識逐步增強，將家庭收入的部分資金投資保險產品，進入保險公司。保險行業的市場份額逐步擴大，但市場競爭也日趨激烈，各家保險公司都存在著力擴大業務的同時，也在極力加強財務管理，以增強市場競爭，實現可持續發展。保險公司的財務管理工作，保險各分支公司應統籌協調，筆者認為加強地市級財務管理工作尤為重要。集中管理模式的財務管理，具有規范、合理、科學、統一的特點，能實現對資金的有效管控，實現上下級財務管理的標準、統一，有利于提高保險公司的財務管理效率和財務管理水平，有利于增收節支，使保險公司的綜合競爭力得以提升。

一、集中管理模式對地市級保險公司財務管理的重要意義

保險公司進行財務的集中管理，是以財務一體化的形式，依托網絡辦公平臺，實現公司財務管理工作與信息技術的有效結合，實現財務資料信息化，達到創新、改進財務管理工作的目的。集中管理模式的應用，大大提升了保險公司財務風險的防控能力，進而降低運行成本[1]。在集中管理模式的作用下，通過開展全面預算和費用控制，可以強化財務管控職能，有效防范公司經營風險和財務風險，以此提高財務管理能力和管理效率。

二、地市級保險公司財務管理的現狀及問題分析

（一）部分財務人員業務技能不高

財務集中管理后，地市級財務部門的工作職能發生轉變，由原來的以核算為主，轉變為以財務管理為主。財務核算實行報賬制，核算工作向省級公司轉移。財務集中同時財務人員也向省級公司集中，造成地市級及縣級財務人員年齡老化、新增財務人員較多。在培訓未及時跟進的情況下，老人員放松了新知識、新觀念和新技能的學習，新增人員缺乏會計實踐，書本上的知識不能與實踐結合，缺乏經驗，導致會計核算的管理效率和質量不高，會計核算的基礎工作薄弱。

另一方面財務集中管理模式下，財務人員若在工作中遇到問題均需要通過請示才能處理。這樣就會降低工作的主觀能動性及創造性。

（二）財務監督職能未正常發揮

1.地市級財務部門的獨立性不夠，人員的薪酬、考核一定程度上受其管理對象影響，工作成效由被管理對象評價。

2.地市級財務部門缺乏糾偏機制。在發現業務單位發生不當行為時，缺乏具體的糾偏機制，致使財務人員監督糾正的積極性不高。

3.部分財務人員缺乏工作經驗，不熟悉業務工作，無法對其服務單位經濟活動是否真實作出職業判斷，理論水平不高，沒有能力對業務活動進行監督。

（三）預算管理體制不健全，績效考核制度執行不嚴格

大部分地市級保險公司未按規定成立預算管理委員會，有的公司即使成立了預算管理委員會，由于部分人員不熟悉預算管理，不能對預算管理有實質性的指導和戰略意義，也未完全發揮其應有的作用。主要問題有：

1.業務成本不與業務創收掛鉤。為完成業務指標，缺少成本管控意識，甚至會出現投入費用超出保費創費的現象。

2.未嚴格執行績效考核，地市級公司及縣級公司是直接業務公司，在重規模、重業務的大環境下，有制度，但落實不到位。財務管理特別是預算管理讓位于業務發展，致使制度流于形式;預算管理的剛性原則得不到體現，財務管理處于被動局面。

三、地市級保險公司在集中管理模式下的財務管理策略

（一）加強財務人員的學習培訓，提高專業技能水平

實施財務集中管理后，地市級保險公司財務人員管理的職能更為重要，財務人員要專業精通，熟悉業務，懂管理、懂經營。這就需要公司健全培訓機制，加強財務人員的培訓力度。

省公司主要針對公司業務、管理流程、專業制度方面舉辦綜合能力的培訓;尤其對新招聘的財務人員，省公司應組織進行集中培訓，然后進行憑證錄入、會計核算的實踐學習。地市級公司財務部門負責后續會計核算及財務管理知識的定期培訓。培訓注重實踐，要有理論、實踐的測試。對測試結果給予一定的精神和物質獎勵，激發財務人員學習的積極性，自覺自愿地學習。對利用業余時間取得會計師資格等證書的，公司應出臺具體的措施，給與獎勵，鼓勵財務人員主動學習。通過上述方式，提升財務人員的個人綜合素質和專業技能，更好地服務于公司。

（二）財務監督職能的保障與發揮

公司應建立健全保障財務部門發揮管理職能的制度，支持財務人員發揮監督職能。如財務人員審核費用中發現虛報、假報的事項，給予虛報、假報的人員一定的懲罰，給予財務人員一定的獎勵。

地市級保險公司財務工作人員進行費用初審時，不僅要審核發票的真偽，更要對經濟活動的真實性、合規性、進行審核和監督。對培訓費等有高嫌疑費用重點審核，對大額的費用開支項目進行跟蹤、檢查分析。通過對公司日常業務、財務數據的審查，增強財務人員職業判斷的能力，充分發揮其預測、分析和決策職能，以此激發財務人員工作熱情。

對于業務推動方案獎勵制作及運作情況進行監督，嚴禁出現內部利用方案、培訓虛列費用，產生貪污腐敗問題和現象，提升財務管理工作的安全性[2]。

通過內部監督、審計、加強財務管理的執行力度。

通過以上措施建立起公司各層級人員責任意識和合規、合法意識，促進地市級保險公司財務管理工作的強化。

（三）提高全面預算管理質量

保持預算政策的相對穩定性，嚴格執行以銷售預算為起點，以效益增長為終點，以收定支的全面預算管理體系。對各單位實行差異化的定額費用和與新單可用費用統一的預算政策，設置總額控制和單項控制，絕對控制和相對控制結合的全面預算控制方式，如對于業務推動類費用設置控制比例及增長比例限額，遏制其不計成本追求規模的投入，提高公司的經濟效益，為公司永續發展夯實基礎。重大項目立項前，要進行可行性調研，建立重大預算項目特別關注制度。對于大額支出、工程裝修項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。對于關鍵指標設立預警線，鄰近警示線時及時預警、提示。

（四）提高績效考核辦法的科學性并嚴格執行

制定以經濟增加值為核心，采用關鍵績效指標法、平衡計分卡等方法結合的績效考核辦法。單位的預算工作質量及預算執行結果要與該單位所有職工的利益掛鉤;科學、合理的績效考核辦法，必須嚴格執行。通過對各單位所屬月度、季度、年度各期間執行預算情況的考核，決定其相應績效薪酬，從而促進預算指標的有效達成。對于重點費用項目超預算、總體費用超支單位，堅決執行“一票否決制”的剛性原則，扣減下期費用、薪酬，以鼓勵單位增強效益意識。對費用節余的單位，部分可結轉下年專門用于提升基礎管理等專項使用，應對市場競爭;部分可用績效獎勵，激發單位各級人員的主動性和積極性，提高工作效率，從而避免年底突擊花錢，造成浪費。

（五）平衡監督管理與服務的兩種職能

實施財務集中管理后，財務部門對業務單位的服務和支持愈加重要。財務人員要樹立好服務意識，引導業務發展的方向和優化險種結構，為公司經營提供專業知識咨詢及財務數據支持等，妥善處理好管理與服務之間的關系，寓管理、監督等職能于優質服務中，在堅持原則的基礎上，靈活地處理實際問題，實現“管理服務發展，發展服從管理”[3]。

四、結束語

綜上所述，在市場競爭日益激烈的環境下，保險公司在進行財務管理時更注重的是合理化和科學化，這要求財務管理人員在充分了解公司財務狀況的基礎上，及時發現目前存在的問題，并積極探索有效的管理策略，實現財務管理工作質量和工作效率的有效提升，進而增強保險公司的核心競爭力，促進公司持續、健康發展。

參考文獻：

[1]高麗.淺議集中管理模式下如何加強基層保險公司財務管理[J].財經界（學術版），2014 （10）：207-207.

[2]尤宇.TP保險公司集中式財務管理模式研究[D].吉林財經大學，2016.

[3]張欣.淺談保險公司財務集中管理模式[J].保險職業學院學報，2015 （8）：33-33.