企業內部控制與風險管理中 存在的問題及應對策略探討

趙婧

摘 要 在經濟全球化大環境，企業之間競爭日趨激烈，對于企業來說，其長遠發展的實現，必須要科學應對風險，將內部控制與風險管理緊密結合起來。本文就當前企業內部控制與風險管理中存在的問題進行分析，進一步從樹立管理理念、科學運用風險評估方法等方面入手，提出企業內部控制與風險管理中問題的應對策略，旨在貫徹執行企業內部控制與風險管理體系，提升企業運行效率，僅供相關人員參考。

關鍵詞 企業 內部控制 風險管理 存在問題 應對策略

對于企業來說，內部控制的落實有助于促進企業經營管理目標的實現，為企業安全穩定運營提供支持，促進企業運行效率的提升。風險管理的目的在于，降低通過成本合理化控制來應對風險，將風險所造成的損失控制在一定范圍內，進而維護企業經濟效益。當前企業運營過程中，內部控制與風險管理方面存在一定問題，因此對企業內部控制與風險管理的有效策略進行探究，對于企業的綜合發展至關重要。

一、企業內部控制與風險管理中存在的問題

（一）內部控制與風險管理意識薄弱，彼此相脫節

當前企業發展過程中，一定程度上忽視內部控制，而過于重視外部競爭，風險管理不到位，而僅僅是在發現問題后去解決問題，前期風險預警不足，此種情況下無法令企業有效規避風險，甚至會影響企業的市場競爭能力。與此同時，企業內部控制與風險管理之間存在相脫節的情況，并未依據風險來設計內部控制管理流程，導致內部控制實施無法為風險防范提供支持。

（二）風險評估方法單一，內控評價獨立性不足

企業風險識別方面，信息收集不及時，風險識別不合理，風險評估方法相對單一，不利于企業風險應對措施的科學化選擇。當前很多企業中存在管理層控制內部審計部門的情況，這就導致內部控制評價的獨立性不足，存在形式化的問題，無法對風險進行防范。

（三）缺乏完善的監督機制，實際管控效果不佳

企業內部控制是一個系統化的過程，以監督機制為支持，方可有助于促進企業管理目標的實現。但當前企業運行過程中，內部審計監督機制不完善，內部監督往往會在權力和范圍上受到限制，無法規范執行，這就導致內部審計無法監控內部控制與風險管理實施情況，導致內部控制與風險管理效果并不理想。

二、企業內部控制與風險管理中問題的應對策略

（一）樹立科學管理理念，強化業務素質培訓

新時期下企業的快速發展，必須要對內部控制與風險管理形成一個清晰且正確的認知，把握市場經濟的現實影響，并對二者實施科學評價，進而順利開展內部控制與風險管理工作。要把握企業未來發展，對企業內部控制和風險管理體系進行優化，凸顯其有效性和實時性，以科學技術為支持，打造信息化、動態化的內部控制與風險管理體系，切實提升管控質量。與此同時，要注重業務素質培訓的落實，強化企業內部人員的內部控制與風險管理意識，并以意識指導行動，促使其主動發揮自身優勢參與到實際工作中，規范開展內部控制與風險管理，以更好地適應企業發展需求。

（二）綜合運用風險評估方法，提升內控評價獨立性

風險事件的發生，往往會對企業造成無法預估的影響，因此在企業內部控制與風險管理的過程中，要對風險評估方法加以科學運用，對企業內外部因素進行綜合分析，對相關數據信息進行全面收集和科學化處理，通過定量與定向風險評估相結合的方式，對風險事件進行識別和分析，通過此種方式能夠明確風險的實際水平及其應用程度，進而結合企業實際情況出發，探尋有效策略來應對風險，逐步提升企業風險控制水平，將風險對于企業所產生的不利影響控制在最小范圍內。與此同時，針對企業內控評價獨立性不足的問題，也要進行轉變，通過內控評價獨立性的提升，來將企業內部控制設計與執行缺陷準確且全面的反映出來，便于企業更好地進行優化，從而有效防范風險。

（三）有效結合內部控制與風險管理，落實全過程監督評價

內部控制與風險管理的有機結合，能夠促進常規管理運行機制的建立，在風險導向下，令企業內部控制更具針對性，便于通過風險管控系統來對企業經營活動進行實時監控，從而改善內部控制與風險管理效果。在這一過程中，企業要把握網絡時代整體形勢，對業務范圍進行擴大，促進企業發展空間的擴大，并以互聯網為支持構建信息化與模塊化內部控制與風險管理體系，從而令整體管控質量得到提升。全過程監督評價的落實，需要以規范的內部審計制度為支持，保證審計工作獨立性，在原有內部審計的基礎上來完善制度，落實監管，對風險管理進行協調，并建立風險預警機制，從而令企業內部控制與風險管理水平得到明顯提升。

三、結語

隨著企業快速發展，其在面臨諸多機遇的同時，也必須要應對不同類型風險，才能夠提升自身競爭力并更好地應對市場競爭。針對當前企業內部控制與風險管理過程中存在的問題，必須要進行客觀分析，并將內部控制與風險管理緊密結合起來，科學運用風險評估方式，以便準確識別風險，并采取有效的風險防控措施，加強審計制度建設，為企業內部控制與風險管理監督工作的推進提供支持，切實改善企業內部控制與風險管理成效，為企業健康發展打下良好基礎。

（作者單位為北京航天拓撲高科技有限責任公司）

參考文獻

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