試論企業稅務籌劃風險的防范與機制創新

金莉

摘要：隨著我國稅制改革的深入發展，以“互聯網+稅務”為主的納稅服務及稅收管理模式更加深入，對企業稅務籌劃風險管理水平提出了更高要求。為確保企業稅務籌劃的作用得到充分發揮，本文就針對企業稅務籌劃風險的防范與機制創新進行分析，希望能為企業稅務籌劃風險管理的發展提供有效參考依據。

關鍵詞：企業;稅務籌劃;風險管理

企業稅務籌劃是降低企業稅收負擔的重要途徑，主要就是對企業的投資、供銷環節和資金供應等業務進行事先規劃，進而做出合理安排，使企業的稅負得到降低，使企業的納稅風險得到減少，在一定程度上還能夠提高企業的經營管理水平。但是在企業稅務籌劃過程也存在一些風險問題，尤其是企業經營方面的風險、企業稅務籌劃中操作方面的風險以及涉稅政策方面的風險。面對這種情況，想要提高企業稅務風險管理水平，就必須要采取有效措施，實現企業稅務籌劃風險管理的機制創新，為企業稅務籌劃提供有利環境，為企業的可持續發展奠定良好基礎。

一、企業稅務籌劃中存在的風險

（一）經營方面的風險

在企業的經營發展過程中，常常會出現各種各樣的經營風險，這主要是因為領導者對某些問題缺乏全面考察，以致后期工作中出現一些問題。同時，有些企業在經營發展過程中，容易受到其他企業帶來的沖擊，進而影響到企業的經營效益，導致企業內部出現各種各樣的問題。此外，企業的經營過程容易受到外界因素的不利影響，若是企業面臨的外部競爭壓力過大，企業的預定目標就很難完成，最終影響到企業的稅務籌劃[1]。

（二）操作方面的風險

在進行企業稅務籌劃的時候，一般都要安排專業人員進行操作，以此保證整個工作的效率及質量。但是就實際情況來看，許多企業對稅務的認知不夠全面，在進行稅務籌劃的操作過程中，頻繁出現各種各樣的失誤及錯誤操作，進而產生操作風險，給后期工作帶來更多隱患，不利于企業稅務籌劃的順利開展[2]。

（三）政策方面的風險

在社會經濟的迅速發展背景下，我國宏觀經濟形勢出現較大變化，許多稅務法律條款都做出了相應的改變。就本質上來說，稅收法律中所規定的時效性較短，企業稅務籌劃到最終的應用都要一定時間，然而大部分企業都難以滿足國家稅收法律的要求，給企業稅務籌劃帶來較大挑戰。若是稅務法律出現更新或調整，企業稅務籌劃的作用也就難以發揮，需要對企業稅務籌劃進行重新調整。

二、企業稅務籌劃風險管理的機制創新

（一）建立稅收風險管控組織

為確保企業稅務籌劃風險管理工作的順利進行，需要深入了解企業生產經營的特點，并在此基礎上進行綜合考慮，建立完整、系統的稅收風險管控組織，便于對企業的稅收風險進行全面控制。同時，要積極加強對稅收風險管控人員的培訓力度，不斷完善涉稅業務人員的知識結構，充分發揮企業內部的服務、監督和協助等各部門的職能作用，使其能夠做好涉及業務及風險自查工作。比如配備稅務風險管理部門，設置專門的工作崗位，明確有關部門和崗位的職責及權限，完善涉稅人員的管理及監督制度，從多方面提高企業稅務籌劃風險管理水平，為企業的發展提供有利支持。

（二）完善稅務風險管理制度

應及時建立完善的稅務風險管理制度，強化企業職工的稅收管理意識，明確全體員工在企業稅務管控中的責任，并針對企業稅務管控進行合理優化。比如制定稅收法律法規變化跟蹤機制，建立涉稅業務方面的控制點，確定涉稅風險控制點的責任人員、責任部門及控制方案。通過對稅務風險進行定期識別、分析和評估，找出更好的應對措施，使企業稅務風險得到有效防范及控制[3]。在實踐操作中，需要確定企業稅務風險管控的目標，準確識別企業經營中存在的稅務風險因素，對企業的經營決策、戰略規劃、經營活動等各方面的稅務風險進行綜合評估，進而采取有效措施進行稅務風險防范及控制，使企業的稅務風險問題得到及時解決。

（三）建立稅務風險管理協同制度

在進行企業稅務風險管理的時候，需要建立相關信息與各層級的相互協同制度，確定涉稅信息的收集、匯總、處理、傳遞等各項執行程序，并定期組織開展會議，將涉稅事項中的稅務風險上報給企業決策層。而企業決策層在了解涉稅事項的風險問題后，通過溝通使各層級之間能夠對企業稅務風險進行協同和溝通，及時找出涉稅風險的原因和解決方法，有效提高企業稅務風險管理效果。同時，要積極加強與稅務機關的溝通，與稅務機關之間形成良好的溝通和反饋渠道，并及時收集相關信息，爭取得到稅務機關的幫助，使企業的涉稅問題得到及時解決。此外，應充分利用現代化技術進行稅務管理，通過信息化技術進行稅務數據的記錄、收集、整理和傳遞，實現對最新法律法規的動態跟蹤，便于及時了解新出臺的稅務法律法規，使企業稅務風險管理更具有實效性。

三、結語

綜上所述，在社會經濟的迅速發展背景下，企業面臨著更加嚴峻的挑戰，所面臨的稅務風險也越來越復雜，給企業的長遠發展帶來更多挑戰。因此，為提高企業稅務籌劃風險管理水平，需要深入了解企業稅務籌劃中存在的風險，根據企業自身的發展情況，建立稅務風險管控組織、完善稅務風險管理制度、建立稅務風險管理協同制度，從多方面提高企業稅務籌劃風險管理的效率及質量，為企業的長遠發展奠定良好基礎。

參考文獻：

[1]林娟.論企業稅務籌劃風險的防范與機制創新[J].中國商論，2018 （24）：156-157.

[2]王欣玲.企業稅務籌劃的風險分析及其控制[J].現代經濟信息，2018 （16）：236.

[3]王飛娟.企業稅務籌劃風險及防范對策解析[J].現代經濟信息，2018 （12）：216-217.