省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目投入/產(chǎn)出績(jī)效的熵權(quán)物元可拓評(píng)價(jià)模型
——以福建省為例

彭海媛 楊志鵬 吳宏偉

（福建省科學(xué)技術(shù)信息研究所，福建福州 350003）

0 引言

隨著全國(guó)財(cái)政科技投入規(guī)模的增大，審計(jì)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)以及社會(huì)公眾對(duì)政府財(cái)政科技支出的績(jī)效關(guān)注度日益提高。2014年，為適應(yīng)收支規(guī)模迅速擴(kuò)大的形勢(shì)，加快建立健全程序規(guī)范、公開(kāi)透明的資金分配和財(cái)政監(jiān)管新機(jī)制，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》和《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）管理改革方案》提出了“建立各類(lèi)科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）的績(jī)效評(píng)估、動(dòng)態(tài)調(diào)整和終止機(jī)制”“評(píng)估結(jié)果作為中央財(cái)政予以支持的重要依據(jù)”等要求；2018年9月25日中共中央國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，要求完善績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等管理流程，健全共性的績(jī)效指標(biāo)框架和分行業(yè)領(lǐng)域的績(jī)效指標(biāo)體系。因此，深入研究科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論、方法，對(duì)促進(jìn)我國(guó)預(yù)算績(jī)效管理和發(fā)展具有重要意義。

國(guó)外開(kāi)展財(cái)政項(xiàng)目投入產(chǎn)出績(jī)效評(píng)估的時(shí)間不盡相同，最早起源于20世紀(jì)20年代的美國(guó)，其次是英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、澳大利亞、日本等[1]。經(jīng)過(guò)多年探索和實(shí)踐，各國(guó)績(jī)效評(píng)價(jià)制度相對(duì)完善，如1993年美國(guó)出臺(tái)了《政府績(jī)效與結(jié)果法案》（GPRA），1996年歐盟頒布了《績(jī)效管理2000》[2]；績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織（OECD）指標(biāo)體系、美國(guó)國(guó)家基金會(huì)（NSF）指標(biāo)體系和聯(lián)合國(guó)教科文組織（洛桑報(bào)告）指標(biāo)體系等[3]；在評(píng)價(jià)實(shí)踐上，如澳大利亞從效率性評(píng)價(jià)、適當(dāng)性評(píng)價(jià)和有效性評(píng)價(jià)3個(gè)方面對(duì)科技項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，德國(guó)通過(guò)投入指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、關(guān)系指標(biāo)（科研合作、人員流動(dòng)）評(píng)估科研水平[4]；在評(píng)價(jià)類(lèi)別上，世界各國(guó)根據(jù)科技活動(dòng)的性質(zhì)特征和本國(guó)特色開(kāi)展，如美國(guó)針對(duì)基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究?jī)纱箢?lèi)型項(xiàng)目的特點(diǎn)、評(píng)估時(shí)間范圍、評(píng)估對(duì)象及重點(diǎn)進(jìn)行測(cè)評(píng)，英國(guó)、德國(guó)則從純基礎(chǔ)研究、戰(zhàn)略性基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)5個(gè)類(lèi)型項(xiàng)目入手[5]；在評(píng)價(jià)方法上，各國(guó)大多運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、平衡計(jì)分卡法、網(wǎng)絡(luò)分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法和灰色系統(tǒng)評(píng)價(jià)法等[6-8]。

與國(guó)外相比，我國(guó)開(kāi)展科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究比較晚，但經(jīng)過(guò)幾十年的研究和財(cái)政部積極推動(dòng)，在中央和地方項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究與實(shí)踐探索方面發(fā)展迅速。

一是在制度方面：國(guó)家層面上，2014年出臺(tái)了以法律形式明確我國(guó)公共財(cái)政預(yù)算收支中績(jī)效管理要求的《預(yù)算法》，全方位、全過(guò)程、全覆蓋的《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》也于2018年9月25日正式出爐。地方層面上，也相繼出臺(tái)一系列管理辦法以確保財(cái)政科技績(jī)效評(píng)價(jià)工作的科學(xué)化和規(guī)范化。如2010年，黑龍江省科技廳與省財(cái)政廳聯(lián)合制定了《黑龍江省財(cái)政科技專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施意見(jiàn)（試行）》，明確規(guī)定了財(cái)政科技專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍、原則、評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法等[9]；2014年，廣東省科技廳出臺(tái)了《關(guān)于省財(cái)政科技支出績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施細(xì)則》，涉及績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象、內(nèi)容、指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法等內(nèi)容[10]。

二是在理論研究方面：研究學(xué)者主要圍繞科技計(jì)劃項(xiàng)目分類(lèi)評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)模型與方法研究等展開(kāi)研究。如分類(lèi)評(píng)價(jià)方面，有以余振坤等[11]為代表的按照財(cái)政科技投入方向劃分，以謝福泉等[12]為代表的按照科技活動(dòng)性質(zhì)分類(lèi)和以張小菁[13]為代表的按照地方科技計(jì)劃設(shè)置及各計(jì)劃屬性分類(lèi)；評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)方面，由于研究側(cè)重點(diǎn)不同導(dǎo)致指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)與內(nèi)容存在較大差異，如施筱勇等[14]針對(duì)科技項(xiàng)目研究特點(diǎn)，設(shè)計(jì)了包括相關(guān)性、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、創(chuàng)新性、轉(zhuǎn)化與效果、影響和實(shí)施管理6個(gè)準(zhǔn)則和14個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的國(guó)家科技計(jì)劃開(kāi)發(fā)類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，李穎[15]則建立了包括產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；評(píng)價(jià)模型與方法研究方面，主要有德?tīng)柗品?、同行評(píng)議法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、平衡計(jì)分卡法、層次分析法以及灰色理論法等[16-17]。

三是在實(shí)踐方面：北京、上海、浙江、福建、云南、河北、新疆等省份均開(kāi)展了以項(xiàng)目自評(píng)和政府考評(píng)方式相結(jié)合的科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作[18]。如廣東省財(cái)政廳委托第三方對(duì)2011—2013年科技類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)[19]；福建省也于2011年起積極推進(jìn)科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

綜上，國(guó)內(nèi)外研究學(xué)者已對(duì)公共財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行了理論和政策研究，部分省份還開(kāi)展了實(shí)踐活動(dòng)，取得了一定進(jìn)展。但分析文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，以上研究和實(shí)踐仍存在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不夠完善、指標(biāo)賦權(quán)主觀性較強(qiáng)、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等評(píng)價(jià)方法計(jì)算比較復(fù)雜等缺點(diǎn)，并且各省份財(cái)政性支出項(xiàng)目具有區(qū)域性、多樣性與復(fù)雜性的特點(diǎn)，現(xiàn)有的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系針對(duì)性較強(qiáng)。

2018年起，福建省將各類(lèi)省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目全部納入績(jī)效范圍。然而，現(xiàn)有的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不能簡(jiǎn)單直接地應(yīng)用于福建省的績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)，福建省需在原有績(jī)效工作基礎(chǔ)上，根據(jù)本省科技計(jì)劃項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)立科學(xué)合理的指標(biāo)體系，從而真正反映項(xiàng)目績(jī)效。本文將借鑒已有成果，設(shè)計(jì)不同類(lèi)型的福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，引入計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單的物元分析法建立評(píng)價(jià)模型，并以某一個(gè)福建省科技重大專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)題為案例，對(duì)其財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)水平及其影響因素進(jìn)行實(shí)證研究。

1 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

經(jīng)過(guò)多年科技體制深化改革的調(diào)整，目前福建省科技計(jì)劃體系包括：科技重大專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、產(chǎn)業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用計(jì)劃、基礎(chǔ)性研究與高校產(chǎn)學(xué)合作計(jì)劃、科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)計(jì)劃、技術(shù)轉(zhuǎn)移計(jì)劃和公益類(lèi)計(jì)劃等[20]。為了最大限度地使評(píng)價(jià)對(duì)象具有可比性，本文參照謝福泉等[12]按科技活動(dòng)性質(zhì)分類(lèi)，將對(duì)應(yīng)的福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目分為基礎(chǔ)研究類(lèi)項(xiàng)目、應(yīng)用研究類(lèi)項(xiàng)目、科技產(chǎn)業(yè)化類(lèi)項(xiàng)目和科技創(chuàng)新平臺(tái)類(lèi)項(xiàng)目4類(lèi)。從2015年起分析歷年福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)情況，按此分類(lèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，可將福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出85%以上的項(xiàng)目納入規(guī)范的績(jī)效管理，進(jìn)行實(shí)用、有效的評(píng)價(jià)。

為了客觀、科學(xué)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施程度和績(jī)效水平，全面衡量財(cái)政支出的管理水平和使用效益，本文針對(duì)福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目具體特點(diǎn)，以綜合績(jī)效觀為基礎(chǔ)，注重過(guò)程與結(jié)果統(tǒng)一，從投入、過(guò)程、產(chǎn)出與效益四要素構(gòu)建適合福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)際情況的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以保證能夠同時(shí)關(guān)注從立項(xiàng)、過(guò)程管理與實(shí)施到產(chǎn)出整個(gè)過(guò)程的各個(gè)階段，而不是片面追求產(chǎn)出和綜合效益。

基于上述討論，本文貫徹分類(lèi)評(píng)價(jià)的基本思路，將福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系按基礎(chǔ)研究項(xiàng)目、應(yīng)用研究項(xiàng)目、科技產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目和科技創(chuàng)新平臺(tái)項(xiàng)目四類(lèi)進(jìn)行設(shè)計(jì)。根據(jù)科技計(jì)劃項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，各類(lèi)型的四維指標(biāo)體系（包括投入指標(biāo)、過(guò)程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)）評(píng)價(jià)重點(diǎn)各有側(cè)重。

投入指標(biāo)：反映財(cái)政支出活動(dòng)中財(cái)政投入和非財(cái)政投入情況，體現(xiàn)支出的經(jīng)濟(jì)性，涉及項(xiàng)目立項(xiàng)和資金落實(shí)的評(píng)價(jià)，重點(diǎn)考察項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分性、目標(biāo)設(shè)置合理性以及資金保障性。其中，基礎(chǔ)研究項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)價(jià)重點(diǎn)從項(xiàng)目創(chuàng)新性、研究?jī)r(jià)值等入手，資金主要以政府資助為主，不設(shè)自籌資金到位率和財(cái)政投入乘數(shù)兩項(xiàng)指標(biāo)；其他3種類(lèi)型項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)價(jià)除了考核技術(shù)創(chuàng)新外，還需突出研究團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、項(xiàng)目的預(yù)期成果等，資金落實(shí)方面要體現(xiàn)財(cái)政資金的導(dǎo)向和杠桿作用的大?。ū?）。

過(guò)程指標(biāo)：反映科技計(jì)劃項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的綜合管理水平，體現(xiàn)財(cái)政支出的效率性，下設(shè)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、資金使用以及會(huì)計(jì)信息管理4個(gè)指標(biāo)，為共性指標(biāo)。該類(lèi)指標(biāo)主要考察是否根據(jù)項(xiàng)目周期理論按照項(xiàng)目各實(shí)施階段（立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收、成果轉(zhuǎn)化）建立詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃（包括質(zhì)量、進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)等），是否根據(jù)實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃目標(biāo)偏差實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而使財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)合理分配、有效使用，并有效控制項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)（表2）。

表1 投入指標(biāo)

表2 過(guò)程指標(biāo)

產(chǎn)出和效益指標(biāo)：反映項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的產(chǎn)出成果與影響，體現(xiàn)產(chǎn)出和效果的有效性和公平性。其中，產(chǎn)出階段以項(xiàng)目任務(wù)書(shū)要求為準(zhǔn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目任務(wù)完成程度和技術(shù)水平，下設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和技術(shù)成果兩項(xiàng)指標(biāo)；效益階段綜合科技效益和社會(huì)效益等方面的作用，下設(shè)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、可持續(xù)影響等。本文根據(jù)不同類(lèi)別項(xiàng)目考核側(cè)重點(diǎn)不同，微調(diào)個(gè)性指標(biāo)。如對(duì)基礎(chǔ)研究的評(píng)價(jià)以研究論文、會(huì)議報(bào)告或著作的發(fā)表、優(yōu)秀人才、創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)為評(píng)價(jià)重點(diǎn)（表3）；應(yīng)用研究則突出其自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲取、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研制、成果轉(zhuǎn)讓或潛在的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益情況（表4）；科技產(chǎn)業(yè)化類(lèi)項(xiàng)目的主要目的是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化新增產(chǎn)值和利稅，以及引導(dǎo)社會(huì)資本投入，發(fā)揮政府資金的杠桿作用（表5）；科技創(chuàng)新平臺(tái)項(xiàng)目注重社會(huì)效益及公共服務(wù)效果，以科技基礎(chǔ)條件和資源的共享性、提供服務(wù)的開(kāi)放度等為評(píng)價(jià)重點(diǎn)（表6）。

本指標(biāo)體系采用德?tīng)柗品ù_定指標(biāo)權(quán)重，邀請(qǐng)多位專(zhuān)家根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷二級(jí)、三級(jí)權(quán)重系數(shù)，經(jīng)加權(quán)平均后得出初始指標(biāo)權(quán)重αj。

表3 基礎(chǔ)研究類(lèi)項(xiàng)目產(chǎn)出和效益指標(biāo)

表4 應(yīng)用研究類(lèi)項(xiàng)目產(chǎn)出和效益指標(biāo)

2 熵權(quán)物元可拓模型

物元分析法是解決指標(biāo)間不相容問(wèn)題的一種方法，主要通過(guò)物元變換將矛盾問(wèn)題進(jìn)行可變轉(zhuǎn)化，其優(yōu)勢(shì)在于可以同時(shí)獲得各單個(gè)指標(biāo)和綜合評(píng)價(jià)等級(jí)水平，也可以發(fā)現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的不足和問(wèn)題[21]。近年來(lái)，該方法已在圖書(shū)館聯(lián)盟和學(xué)科評(píng)價(jià)[22]、大氣環(huán)境質(zhì)量評(píng)價(jià)[23]、地下水質(zhì)量評(píng)價(jià)[24]和土地整理項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)[25]等領(lǐng)域中得到了成功應(yīng)用，但其在科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)用則鮮有文獻(xiàn)報(bào)道[26-28]。

表5 科技產(chǎn)業(yè)化類(lèi)項(xiàng)目產(chǎn)出和效益指標(biāo)

表6 科技創(chuàng)新平臺(tái)類(lèi)項(xiàng)目產(chǎn)出和效益指標(biāo)

本文將熵權(quán)法+物元分析法相結(jié)合的熵權(quán)物元可拓模型運(yùn)用到影響因子較多的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域中，可以相對(duì)較為全面地反映科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出的總體績(jī)效水平，從而為政府管理部門(mén)和項(xiàng)目承擔(dān)單位提供較為客觀、準(zhǔn)確、公正、合理的決策依據(jù)。利用熵權(quán)物元模型評(píng)價(jià)福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效水平的技術(shù)路線(xiàn)如圖1所示。

2.1 經(jīng)典域和節(jié)域

科技計(jì)劃項(xiàng)目績(jī)效P，績(jī)效特征c和特征量值v共同構(gòu)成科技計(jì)劃項(xiàng)目績(jī)效物元。如果績(jī)效P可通過(guò)n個(gè)特征c1,c2,…,cn和相應(yīng)的量值v1,v2,…,vn來(lái)描述，則稱(chēng)R為n維科技計(jì)劃項(xiàng)目績(jī)效物元，即物元矩陣[21、26]。

如果Pj表示各個(gè)不同等級(jí)的待評(píng)項(xiàng)目，ci為對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，vji為待評(píng)項(xiàng)目Pj關(guān)于評(píng)價(jià)指標(biāo)ci所確定的可量值范圍，即＜aji,bji＞稱(chēng)為經(jīng)典域。如果Pp表示評(píng)價(jià)等級(jí)的全體，vpi分別為Pp關(guān)于i的量值范圍，即P的節(jié)域[26]。本文將福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)水平劃分為4個(gè)等級(jí)，定性描述為優(yōu)秀、良好、合格、不合格。具體評(píng)價(jià)指標(biāo)可根據(jù)所選項(xiàng)目實(shí)際情況，結(jié)合專(zhuān)家意見(jiàn)確定評(píng)價(jià)經(jīng)典域和節(jié)域。如目標(biāo)完成率：對(duì)照目標(biāo)完成情況計(jì)算結(jié)果從0到100%，其經(jīng)典域?yàn)閮?yōu)秀＜95,100＞、良好＜80,95＞、合格＜60,80＞、不合格＜0,60＞，節(jié)域確定為＜0,100＞。

圖1 福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)路線(xiàn)圖

對(duì)于待評(píng)項(xiàng)目P，把所測(cè)得的數(shù)據(jù)和分析的結(jié)果用物元表示為：

在式（4）中，vi為P關(guān)于i的量值，即待評(píng)項(xiàng)目檢測(cè)所得各評(píng)價(jià)指標(biāo)的具體數(shù)據(jù)。

2.2 關(guān)聯(lián)函數(shù)、關(guān)聯(lián)度與指標(biāo)權(quán)重

關(guān)聯(lián)函數(shù)表示當(dāng)物元的量值為實(shí)軸上的某一點(diǎn)時(shí)，物元符合要求的取值范圍程度。由于可拓集合的關(guān)聯(lián)函數(shù)可用代數(shù)式表達(dá)，解決了不相容問(wèn)題定量化。第i個(gè)指標(biāo)數(shù)值域?qū)儆诘趈個(gè)等級(jí)的關(guān)聯(lián)度函數(shù)為：

其中：vi、vji、vpi分別表示待評(píng)項(xiàng)目績(jī)效物元的量值、經(jīng)典域物元的量值范圍和節(jié)域物元的量值范圍。

定義為有界區(qū)間vji=＜aji, bji＞的模。

表示點(diǎn)vi與有限區(qū)間vji的距離。

表示vi與有限區(qū)間vpi的距離。

熵權(quán)法根據(jù)各指標(biāo)所含信息量的大小確定指標(biāo)權(quán)重，是一種客觀賦權(quán)法，克服了主觀賦權(quán)法的種種缺陷[28]。本文采用主客觀相結(jié)合的熵權(quán)法+德?tīng)柗品ù_定指標(biāo)權(quán)重。利用熵權(quán)法修正德?tīng)柗品ù_定的初始指標(biāo)權(quán)重，盡可能消除專(zhuān)家主觀影響，使評(píng)價(jià)結(jié)果更加符合實(shí)際[29]。

（1）建立數(shù)據(jù)矩陣。假設(shè)有m個(gè)待評(píng)項(xiàng)目，n個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，形成初始數(shù)據(jù)矩陣：r=(rij)m×n，其中，rij為第j個(gè)指標(biāo)下第i個(gè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)值。

（2）數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化。為了避免求熵值時(shí)對(duì)數(shù)的無(wú)意義，需對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。

越大越好的指標(biāo)：

越小越好的指標(biāo)：

式中，i=1, 2, …, m；j=1, 2, …, n；0＜μ＜1。

（3）計(jì)算各指標(biāo)信息熵。

（4）計(jì)算各指標(biāo)權(quán)值。第j個(gè)指標(biāo)的熵權(quán)：

待評(píng)項(xiàng)目P關(guān)于等級(jí)j的綜合關(guān)聯(lián)度：

3 實(shí)證研究

3.1 樣本選擇

從福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目中挑選企業(yè)A承擔(dān)的某省科技重大專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)題為案例。該項(xiàng)目總投資1500萬(wàn)元（其中，財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元），本階段已完成了盾構(gòu)機(jī)開(kāi)發(fā)，申請(qǐng)了發(fā)明專(zhuān)利4件、實(shí)用新型專(zhuān)利7件（其中6件獲得授權(quán)），發(fā)表學(xué)術(shù)論文2篇，制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1項(xiàng)。但由于科技活動(dòng)具有一定的滯后性，該專(zhuān)題執(zhí)行1.5年時(shí)，雖已掌握關(guān)鍵技術(shù)，具有一定知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但離產(chǎn)業(yè)化還有一定距離，尚未產(chǎn)出投入利稅率、盈利率和創(chuàng)匯結(jié)匯率。為使評(píng)價(jià)更加客觀、準(zhǔn)確，經(jīng)精簡(jiǎn)科技產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，剔除了以上3項(xiàng)指標(biāo)，形成新的指標(biāo)體系（表4）。

3.2 經(jīng)典域和節(jié)域

通過(guò)查閱文獻(xiàn)和咨詢(xún)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專(zhuān)家意見(jiàn)后，以項(xiàng)目任務(wù)書(shū)和全國(guó)科技產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，得到經(jīng)典域和節(jié)域（表7）。

3.3 關(guān)聯(lián)度和評(píng)價(jià)等級(jí)

經(jīng)收集該企業(yè)原始數(shù)據(jù)和相關(guān)佐證材料，確定了待評(píng)物元矩陣，利用公式（5）—公式（8）計(jì)算得出指標(biāo)各等級(jí)的關(guān)聯(lián)度。邀請(qǐng)一定數(shù)量的專(zhuān)家確定初始指標(biāo)權(quán)重后，取μ=0.8，標(biāo)準(zhǔn)化后由公式（9）—公式（12）計(jì)算綜合權(quán)重，如表8所示。

表7 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)經(jīng)典域和節(jié)域的取值區(qū)間

利用式（13）可得到該企業(yè)承擔(dān)的科技重大專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)題財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，如表9所示。

3.4 評(píng)價(jià)結(jié)果

評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，該專(zhuān)題投入、產(chǎn)出、效益評(píng)價(jià)等級(jí)均為“優(yōu)秀”，但過(guò)程評(píng)價(jià)等級(jí)為“良好”，這與該專(zhuān)題的實(shí)際情況和專(zhuān)家評(píng)估結(jié)果相符。其中，投入、產(chǎn)出、效益屬于“優(yōu)秀”的程度很小，且有轉(zhuǎn)化為“良好”的趨勢(shì)。同時(shí)，利用式（13）得出，待評(píng)項(xiàng)目P的綜合關(guān)聯(lián)度Kj0=Kj（優(yōu)秀）=-0.1004，表明該項(xiàng)目綜合績(jī)效達(dá)到優(yōu)秀水平，但從其關(guān)聯(lián)度值可以看出，由于某些指標(biāo)，尤其是產(chǎn)出指標(biāo)還沒(méi)有達(dá)到優(yōu)秀水平使該項(xiàng)目的等級(jí)關(guān)聯(lián)度較弱，說(shuō)明產(chǎn)出是影響該專(zhuān)題績(jī)效水平的主要原因。從投入、產(chǎn)出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)指標(biāo)看，企業(yè)A具有優(yōu)秀的科研團(tuán)隊(duì)、相對(duì)完善的組織管理制度和財(cái)務(wù)管理制度，并注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，但其忽略了論文產(chǎn)出、提升成果水平等的管理，導(dǎo)致實(shí)際的項(xiàng)目產(chǎn)出低于專(zhuān)家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)水平。

表8 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)三級(jí)指標(biāo)權(quán)重和關(guān)聯(lián)度

表9 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果

從上面的評(píng)價(jià)結(jié)果中，不僅可以看出專(zhuān)題總體績(jī)效水平，還可以看出各個(gè)績(jī)效指標(biāo)的等級(jí)情況及其各指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)程度。案例對(duì)于31項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果，有15項(xiàng)指標(biāo)績(jī)效水平達(dá)到“優(yōu)秀”，8項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到“良好”，財(cái)政投入乘數(shù)、信息完整性、論文論著、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、科技獎(jiǎng)勵(lì)、人才培養(yǎng)與引進(jìn)、新增產(chǎn)值、獲得后續(xù)項(xiàng)目等8項(xiàng)指標(biāo)處于“合格”或“不合格”水平且結(jié)果等級(jí)相互影響。因此，針對(duì)上述結(jié)果，本文提出以下建議來(lái)提升該專(zhuān)題的整體績(jī)效水平。

一是建議科技管理部門(mén)加大宣傳，通過(guò)制定引導(dǎo)政策，發(fā)揮政府科技資金的杠桿撬動(dòng)作用，引導(dǎo)企業(yè)A投入更多經(jīng)費(fèi)到科技項(xiàng)目研究上，通過(guò)項(xiàng)目引導(dǎo)，切實(shí)提升企業(yè)創(chuàng)新能力。同時(shí)，積極引導(dǎo)各類(lèi)科技資源集聚，組織企業(yè)A與院校和科研院所開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研對(duì)接，通過(guò)合作項(xiàng)目促進(jìn)發(fā)展。

二是企業(yè)A應(yīng)針對(duì)論文論著、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、科技獎(jiǎng)勵(lì)、新增產(chǎn)值等4個(gè)指標(biāo)較低的情況，加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)，爭(zhēng)取多方面出成果，促進(jìn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化；及時(shí)引進(jìn)中高級(jí)人才，加強(qiáng)科研團(tuán)隊(duì)建設(shè)；加大研發(fā)投入進(jìn)行技術(shù)革新。

4 結(jié)語(yǔ)

福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)是一個(gè)多指標(biāo)、多層次的系統(tǒng)工程。本文在對(duì)福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目分類(lèi)基礎(chǔ)上，采用可拓學(xué)理論中的熵權(quán)物元分析法進(jìn)行評(píng)價(jià)，并進(jìn)行了實(shí)證分析。結(jié)果表明，熵權(quán)物元分析法簡(jiǎn)明易懂，計(jì)算方法簡(jiǎn)便，具有較強(qiáng)的可操作性與實(shí)用性。

（1）項(xiàng)目分類(lèi)和構(gòu)建指標(biāo)體系。針對(duì)已有研究成果的不足，按科技活動(dòng)性質(zhì)對(duì)福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，并有針對(duì)性地提出各類(lèi)別評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，滿(mǎn)足未來(lái)全省省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目全部納入績(jī)效范圍的工作需要。

（2）熵權(quán)法確定指標(biāo)權(quán)重。以信息熵理論修正指標(biāo)初始權(quán)重（德?tīng)柗品ǎ?，減少了權(quán)值分配的主觀性，得到更為科學(xué)的評(píng)價(jià)結(jié)果。

（3）物元分析處理模糊性。福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效從定量和定性?xún)蓚€(gè)角度進(jìn)行評(píng)價(jià)，引入物元分析模型可以運(yùn)用關(guān)聯(lián)系數(shù)對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目定性指標(biāo)的等級(jí)結(jié)果進(jìn)行定量化表示，最終獲得項(xiàng)目績(jī)效與等級(jí)的關(guān)聯(lián)度，量化出各項(xiàng)目指標(biāo)的相對(duì)重要度。

（4）案例分析驗(yàn)證指標(biāo)體系。以企業(yè)A承擔(dān)的省科技重大專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)題為實(shí)例進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)結(jié)果與專(zhuān)題實(shí)際情況較為符合，說(shuō)明基于熵權(quán)物元可拓模型運(yùn)用于福建省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)具有可行性和操作性。

（5）模型還需進(jìn)一步改進(jìn)和完善。熵權(quán)物元可拓模型雖能保障指標(biāo)權(quán)重的客觀性，并兼顧一定的靈活性，但各專(zhuān)家的行業(yè)背景和認(rèn)識(shí)角度不同造成指標(biāo)體系和經(jīng)典域的初始設(shè)置存在一定差異，由此直接影響了最終評(píng)價(jià)結(jié)果和各指標(biāo)間關(guān)聯(lián)度。因此，在構(gòu)建省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系過(guò)程，還需根據(jù)實(shí)際情況反復(fù)論證以?xún)?yōu)化績(jī)效指標(biāo)，同時(shí)，進(jìn)一步修正經(jīng)典域，從而確保績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀公正。