企業會計內部控制的風險及對策研究

劉帥

[摘 要]近幾年，我國對企業的財務管理進行了相關的政策管理建設，尤其是對企業會計內部控制這一問題進行了相關的政策規范，但是由于這些政策缺乏一定的可操作性，給企業的會計內部控制帶來了一定的風險。尤其是在執行企業會計內部控制的過程中面臨的阻礙非常大，使得企業會計的內部控制工作開展過程困難重重。文章就企業會計內部控制的風險及對策進行相關的探討研究。

[關鍵詞]企業會計;內部控制;內控管理工作監督體系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.09.160

在對企業進行會計的內部控制管理方面，已經逐漸上升到了法律層面的要求。國家頒布了相關的法律法規使得企業開始重視會計的內部控制管理工作，但是企業的會計內部控制管理工作還是存在著很大的問題及風險。尤其是相關的法律法規沒有實際的可操作性，就給企業的會計內部控制管理工作帶來了一定的阻礙。還有一些執行人員在進行企業的會計內部控制管理工作時沒有專業的職業素養，導致企業的會計內部控制管理工作開展困難。[1]

1 企業的會計內部控制管理工作的重要性

1.1 企業的會計內部控制管理工作與財務管理工作息息相關

近幾年，國家加大對企業的會計內部控制管理工作的法律規范，究其原因還是因為企業的財務管理存在漏洞，企業很容易出現財務問題。而企業的財務問題不僅會影響企業自身的綜合管理，還會對企業的正常運行造成影響。所以說，只有把企業的會計內部控制管理工作做好了，才能使企業的財務管理更加規范化、透明化，才能使企業的資金運用在正確的地方。企業的資金管理會對企業的運行和發展起重大的影響。加強對企業的會計內部控制管理工作，就是加強對企業的財務管理工作。只有嚴格控制好這兩項工作，才能使企業的資金運用在正確的地方，才能體現國家對于企業的會計內部控制相關政策的法律效用。[2]

1.2 企業的會計內部控制管理工作會影響到企業的綜合管理

企業在對企業內部進行相關管理的過程中，如果沒有會計的內部控制管理作用，很難使企業的內部綜合管理發揮真正的作用。企業的建設和發展都是為了能夠獲得更大的利潤，企業內部員工也是以此為目標進行相關的努力。但是如果企業不能發揮企業內部控制管理工作的真正作用，使得企業的內部資金流動不合理，完成企業的會計信息失去真實性，不僅會對企業的財務管理產生影響，還會對企業內部的綜合管理產生巨大的影響。因為一旦企業的內部資金流動不合理，就會影響到企業的正常運行，造成企業綜合管理制度的混亂，不利于企業的長遠發展。所以一定要嚴格規范好企業的會計內部控制管理工作，才能規范企業的綜合管理工作，使企業能夠可持續發展。[3]

2 企業在進行會計的內部控制管理工作過程中存在的問題

2.1 企業的上層領導對企業的會計內部控制管理工作不夠重視

在進行企業的會計內部控制管理工作的過程中，上層領導者對于這項工作的態度對這項工作的具體實施影響很大。但是好多企業在企業的會計內部控制管理工作上重視程度不夠，這就導致在進行企業的會計內部控制管理工作的開展過程中面臨著重重阻礙。本身企業在進行會計的內部控制管理工作時就存在一定的風險，上層領導者又不夠重視這個問題，就造成了企業的會計內部控制管理工作的實施困難。[4]

2.2 沒有完善的企業的會計內部控制管理工作機制

企業的會計內部控制管理工作是一項相對獨立性的工作，盡管這項工作和其他部門的聯系性比較強，但是必須有一個相對獨立的部門對企業的會計內部控制管理工作進行相關的建設。但是，當前很多企業甚至都沒有建立一個完善的企業會計內部控制管理工作機制，使得企業的會計內部控制管理工作沒有被當成一項正規工作來進行，更不要說提高對這項工作的重視程度了。[5]

2.3 沒有完善的企業會計內部控制管理工作監督體系

對于有關企業的財務方面的問題，必須加大監督力度才能規范好企業進行財務管理相關人員的行為。所以在企業的會計內部控制管理工作的過程中，要有相關的監督部門對其工作進行監督才能保證企業的會計內部控制管理工作能夠公平有效。但是很多企業缺乏對財務管理人員的監督，更不要說企業的會計內部控制管理工作過程的監督體系，這就造成了很大的管理漏洞，使一些不法分子有機可乘。[6]

2.4 企業會計內部控制管理工作相關人員能力不足

很多企業在進行會計內部控制管理工作的相關人員的篩選過程中不夠嚴謹，造成很多沒有接觸過會計行業的人員蒙混過關，這不僅造成企業的會計工作不夠規范嚴謹，還會造成一些工作人員借工作之便貪贓枉法，破壞企業的會計內部控制管理工作。

3 針對企業會計內部控制管理工作中出現的問題的應對措施

3.1 企業的上層領導者加強對會計內部控制管理工作的重視

要想做好企業的會計內部控制管理工作，就要做到上行下施，制定一個完善的企業會計內部控制管理工作制度。企業的上層領導者加強對企業的會計內部控制管理工作的重視程度，會更有利于企業的會計內部控制管理工作的開展。只有把這項工作當成一項重要工作對待，才能真正地發揮企業的會計內部控制管理工作的作用。

3.2 建立完善的企業會計內部控制管理工作機制

在進行企業的會計內部控制管理工作的過程中，首先要把這項工作當成一項獨立的重要的工作來完成，才能保證企業的會計內部控制管理工作真正開展起來。由于企業的會計內部控制管理工作和財務管理息息相關，所以一定要把企業的會計內部控制管理工作和財務管理區別開來，使其相互分離又相互促進。建立一個完善的企業會計內部控制管理工作機制，才能確保企業的會計內部控制管理工作的有效進行。

3.3 建立完善的企業會計內部控制管理工作監督體系

在進行企業的財務管理工作中，監督體系是不能缺少的一個環節。尤其是很多企業都沒有建立監督體系，就導致企業的內部存在很多的財務管理漏洞，造成了企業內部財務的損失。所以，在進行企業的會計內部控制管理工作過程中，也要加大對企業的會計內部控制管理工作的監督力度，確保企業的會計內部控制管理工作能夠發揮正面作用，不會被有心人利用，造成企業的損失和危害。

3.4 嚴格把控好企業的會計內部控制管理工作人員

企業在進行工作人員的選拔時，應該嚴格把控好工作人員進入這項工作的門檻，而不是隨隨便便什么人都可以。尤其是企業的會計內部控制管理工作是一項非常嚴謹和重要的工作，對于相關的管理工作人員的選拔更要嚴格。但是，很多公司沒有對企業的會計內部控制管理工作人員進行相關的考核，導致一些公司的會計內部控制管理工作人員不僅能力不足，道德水平也偏低，嚴重阻礙了企業的會計內部控制管理工作的進行。所以，在進行企業的會計內部控制管理工作人員的選拔時，不僅要求工作人員具備相應的會計行業知識，還要對他們的職業素養和道德品質進行嚴格的把控，確保不會因為工作人員影響到企業的會計內部控制管理工作的進行。只有這樣，才能嚴格規范好企業的會計內部控制管理工作，使企業的會計內部控制管理發揮真正的控制作用。

4 結 論

綜上所述，雖然目前我國很多企業在進行企業的會計內部控制管理工作中還存在著很多問題，但是只要究其根本，解決這些問題，就能使企業的會計內部控制管理工作發揮真正的作用，符合國家相關政策的實施，促進企業的發展。

參考文獻：

[1]杜凱綱.我國中小企業會計內部控制存在問題及對策研究[J].全國流通經濟，2018（23）：100-101.

[2]鄭士剛.淺談煤炭企業會計內部控制及風險防范對策[J].納稅，2018（20）：109.

[3]杜曉芹.企業會計內部控制存在的風險及對策芻議[J].財經界（學術版），2018（13）：87-88.

[4]曹莉.試論基于網絡環境下的會計內部控制[J].財經界（學術版），2018（13）：111.

[5]張玲杰.會計內部控制的風險防控管理[J].今日財富（中國知識產權），2018（4）：149-150.

[6]周聰和，周井娟.完善企業會計內部控制的對策研究[J].當代旅游（高爾夫旅行），2018（1）：244.