稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用研究

曹羿 俞永恒 董星

【摘要】在我國經濟飛速發展的今天，中小企業的數量越來越多，發展速度越來越快，甚至成為了一些地區的重要財政收入。納稅籌劃主要是通過“節稅”等途徑，提高中小企業的經濟收入。在日常工作中，各種稅、費占許多中小企業經營成本當中的很大一部分，其直接影響到企業的未來發展。所以根據此種情況，需要加強此方面的財務管理，積極進行納稅籌劃，才能降低企業的成本。本文進行探析納稅籌劃的內容，并且將其應用于中小企業財務管理當中，提出了對應的措施，促進企業利潤的增加。

【關鍵詞】納稅籌劃 中小企業 財務管理

隨著在市場經濟的發展，中小企業在市場當中發揮著重要的作用，而財務管理是影響到企業發展的重要工作。因此需要加強企業的財務管理，特別是完善企業的納稅籌劃，不但可以有效提升企業的管理效果，也可以有效提高企業的經營效益。所以本文進行研究納稅籌劃在中小企業財務管理當中的作用，并且將其應用于實際工作中，有助于促進企業的發展。

一、中小企業進行納稅籌劃的重要意義

納稅籌劃可以有效提高中小企業的納稅意識，按照既定的要求按時納稅，避免出現延遲納稅、偷漏稅款等事件。而納稅籌劃主要是提前進行安排企業的資產和日常經濟活動，使企業可以保持較高的納稅積極性。同時，納稅籌劃可以幫助企業更好地進行投資決策，提高自身的財務效益。例如，企業納稅人可以經過進行探析投資決策之后，開展納稅籌劃，使稅費得以合理繳納，以免出現超額繳納的情況，使企業財務管理更加合理，維護企業的利益。納稅籌劃應用于中小企業當中，不僅可以有效提升中小企業財務管理的經濟收入，也可以提高企業在市場上的競爭力。

二、納稅籌劃在中小企業財務管理中的應用措施

（一）加強籌資方式上的納稅籌劃

在中小企業的籌資活動當中，不但需要獲得企業項目開展所需的資金，也需要盡量降低資金的成本。在通常情況下，企業籌集資金的方式有內部和外部這兩個途徑。其中內部的包含企業的閑置資金、利息、暫時未使用的資金等，而外部的則由銀行的貸款、信用借貸等，使企業所需的資金可以順利籌集。但是從企業納稅的方面進行分析，這些籌資方式對中小企業產生的稅收各有不同，因此采取合理的籌資方式，從而可以有效順利進行企業的納稅籌劃。在另一方面，中小企業對籌資方式的納稅籌劃可以從幾個方面進行探析：其一，合理確定企業的資本結構構成，尤其是進行確定企業籌集資金的權益與負債資本之間的比例關系，在把權益籌集資金產生的股息當做稅后利潤分配，把負債籌集資金所支付的利息在繳稅之前除去，經過有效的納稅籌劃，可以企業資金完成籌集，有助于可企業降低稅收。其二，科學計劃借款費用。在一般情況下，借款需要交納一定的利息和及折舊。所以在企業進行財務管理的時候，需要采用計提累計折舊的措施進行降低今后各個時期需要繳納的納稅所得額，提高籌集資金的效益。

（二）完善投資方式上的納稅籌劃

通常情況下，中小企業的投資決策需要從所處的領域、經營方法和經營合作方等方面進行探究，選擇最科學的決策，提高企業的利益。第一，在進行分析企業的投資行業之后可以看到，由于國家會提供一些行業較大的稅法優惠，因此企業需要確定自身的產業結構目標，合理利用國家的稅法優惠政策，提高自身的效益。例如國家對于部分新建立的項目或者新成立的單位，可以在一段時間內獲得免征所得稅的權利，使企業可以在稅額上得到較大的優惠。第二，在進行分析企業的投資方式之后可以看到，企業采用直接投資的方法將足夠的資金應用到人才的生產經營活動中，采購企業需要具備的資產包含廠房、機器等設備，也可以采用間接投資的方法，比如購買股票、債券等。接著需要依據要求的發展情況，確定最符合實際的方案。

（三）健全經營方式上的納稅籌劃

中小企業經過有效地規劃自身的生產經營活動順利實現實施納稅籌劃，完成企業提供經營利潤。通常情況下，企業的經營活動包含采購、生產等工作。第一，在企業的采購活動當中，在采購運輸的時候，可以采用運營方式自費的方式改變成外購費用形式，可以有效降低企業稅額。而在采購的時候，按照稅法的有關規定，進行購買某種設備，投資稅額可以有所減少。例如進行購買國產產品、設備等，所以企業需要按照采購方面的稅收優惠政策進行對應的納稅籌劃。第二，在產品生產方面，由于份額之間的差異，導致企業的有關稅費受到影響，可以減少一部分的稅率，對降低企業的生產成本具有重要的作用。

三、結語

企業開展納稅籌劃，需要以法律作為基礎，做好依法納稅的職責。在實際工作中，需要從籌資方式、投資方式、經營方式父母就像納稅籌劃，降低企業的納稅額，提高企業的經營效益，維持正常的經營。因為中小企業在我國企業當中占有非常大的比重，也需要面對許多的限制條件，因此需要做好納稅籌劃，才能在提升企業的財務管理效率的同時，促進企業的快速發展。