商業地產企業內部控制存在的問題與對策分析

吳旺華

摘要：商業房產企業在我國經濟領域占有不可或缺的重要作用，其自身的發展直接關系到國家經濟市場的穩定。但是當前我國商業房產企業在運行過程中出現了信息化建設不足、組織架構不完善、工作人員素養偏低等諸多問題有待解決。

關鍵詞：商業地產企業;內部控制;問題及對策

近些年來隨著經濟的發展，商業房產企業在整體經濟領域中呈現越來越重要的作用，因此加強商業房產企業自身的管理能力就變得尤為重要。商業房產企業內部控制水平的提升有利于更好防范企業經營與運轉過程中的風險，并采取及時的應對措施，促進企業的可持續發展。

一、商業地產企業內部控制的必要性

這些年來，為了順應建筑行業的發展，大部分商業房產企業在擴充自身運營規模的同時，也逐漸對企業內部人員的工作內容、企業項目投資等方面進行監督與管理，逐漸向現代化企業管理模式轉變。內部控制作為現代化企業管理模式的重要組成部分，能夠通過企業崗位責任制、內部審計、內部監督等流程的相互配合，不斷提高企業的內部控制管理水平，促進企業的長足發展。

二、商業地產企業內部控制存在的問題

（一）信息化建設不足

現階段隨著經濟社會的發展以及科學信息技術的進步，企業若想獲得長足的發展，就必須要以信息化建設以及信息化發展為基礎。但是現階段經過分析與調查后發現，大部分商業房產企業對信息化的認知程度較為淡薄，其企業的信息化建設與內部控制管理的實際訴求不相一致。與此同時，大部分企業都會將內部的各項數據保存在計算機信息系統之中，這種數據存放模式在具體工作中其工作人員在未經授權許可的條件下也可以對信息進行獲取，因而經常會發生數據盜取、虛構等現象。

（二）商業房產企業組織架構不完善

部分企業已經意識到構建完善內部管理控制體系的重要性，但是企業在內部控制機制的構建方面往往過于形式化，并未將其貫徹落實到實際工作之中，歸根究底是因為商業房產企業的未來發展前景以及市場狀態良好，大多數企業都將發展的重點放在商業房產的開發與建設層面，對于內部控制不夠重視。從另一方面來講，大部分企業由于對內部控制不夠重視，其內部很少會建立相應的組織架構體系，不僅內部控制工作缺乏科學性與嚴謹性，甚至有的企業還會直接將其他企業的內部控制管理規劃運用到自身企業中，這從某種程度上來講嚴重影響了商業房產企業的長足發展。

（三）商業房產企業內部監管力度不足

商業房產企業在經營與運轉過程中存在著諸多的問題，其中內部審計與監督方面的問題尤為明顯。通常來講，商業房產企業通過開展內部審計與監督，可以有效達到內部控制的目的，但是由于其監督與審計力度不足，使企業內部控制也失去原有的效用。總體上來講，房產企業內部控制，并不是一種單獨存在的管理模式，而是需要與企業的管理結構部門設定、業務流程等多方面共同影響、共同監督的聯合型存在方式。也就是說，商業房產企業的內部控制要與企業的建筑項目規模保持高度一致。

（四）企業內部人員工作素養有待提高

經過調查與分析后發現，大部分房產企業內部員工都將更多的關注力放在日常工作上面，很少會利用閑余時間進行相關技能的培訓，以此來不斷學習新知識，提升自身的綜合素養與專業技能，其在工作模式與工作理念上，常常與經濟社會的發展存在較大落差，對于國家新頒布的內部控制要點以及建筑方面的規定也理解的不夠透徹，致使企業的內部控制流于形式。

三、優化商業地產企業內部控制的有效措施

（一）商業地產企業內部控制體系的完善

現階段若想有效對商業地產企業實行內部控制，就必須要在企業內部構建完善的控制體系結構以及企業管理模式。首先，商業地產企業的有關領導人員要根據自身企業的實際發展狀況以及未來發展規劃不斷創新原有的商業地產企業內部控制體系結構以及企業管理模式，對企業的管理層和企業的業務層分別建立兩種不同的內部控制體系結構，并根據工作流程的不同開展不同的控制工作。與此同時，為了將各部門的職能發揮到最大效用，還需要不斷強化商業地產企業內部的管理模式與管理理念，將商業地產企業內部管理權、監督權、決策權這三種權力進行適當的分離，使三者之間形成相互制約的平衡性關系。

（二）商業房產企業內部審計與監督管理職能的強化

商業房產企業有效實行內部控制的基礎與前提就是在商業房產企業內部實現有效的審計與監督。通過科學嚴謹的內部監督與審計可以及時發現企業內部控制管理中存在的問題并及時采取針對性的解決措施。對此，商業房產企業必須要重視企業內部審計與監督管理職能的發揮，使其具有權威性獨立性。通常來講，商業房產企業在建筑項目施工的招標方面經常會由于經濟利益等因素發生徇私舞弊的現象，這就要求企業內部的審計監督人員在日常工作中要嚴格按照招標的規章管理制度對競標企業進行篩查與復查，并檢查建筑施工企業是否嚴格按照招標合同上所寫的流程進行施工以及整個工程的評估意見是否與中標結果高度契合，如果發現其中存在建筑施工與施工合同嚴重不一致的情況，要及時分析其根本原因并尋求解決辦法。

（三）商業房產企業信息管理系統的構建

商業房產企業若想獲得長足的經營與發展，就必須要實行信息化管理與信息化建設，也就是說商業房產企業在經營過程中，要利用信息技術以及先進的網絡技術，構建與本公司實際運營狀況高度一致的信息管理系統并對其建筑信息的收集、整理、存儲、使用等多個環節進行嚴密管控，以此來保證企業內部信息的完整性與科學性并滿足企業發展對建筑信息的訴求。換句話來講，如果沒有及時有效的建筑信息資源與素材，房產企業其他資源的整合就會失去前進的方向與目標。

（四）商業房產企業內部激勵制度的健全

不同于其他企業對于房產企業來講，其內部控制的有效運行并不簡簡單單是對企業內部工作人員的管理，而是對企業內部工作的各個流程及各個部門的科學化、綜合化管理，其主要包括上級領導人員對下級工作人員的管控、員工的自我管控等方面。因此，若想在商業房產企業內部有效的開展內部管理與控制，就必須要構建完善的激勵機制使員工的實際工作內容與薪資待遇相掛鉤，通過完善績效考核機制來加強對內部人員的管理與控制。對此，企業內部在對員工進行績效考核時，應該做到獎罰分明，對于工作能力較強的員工及其所屬部門應該進行獎勵與表揚，對于工作業務能力較差的員工應該進行相應的批評與處罰，促使員工在權責一致的條件下積極開展工作，潛移默化中提升內部員工的內部控制管理水平。

（五）商業房產企業內部風險管理體系的完善

總體上來講，商業房產企業在經營與運轉過程中經常會遇到諸多風險。若想有效的發展就必須根據企業自身實際發展狀況構建完善的風險管理體系，并以此為基礎開展企業的內部控制與管理工作。也就是說，商業房產企業在對每一項業務進行投資時，都要先對其投資過程中的風險以及預算進行科學有效的評估與管理，并在財務風險評估的同時對企業的資金進行合理預算與管控。與此同時，不同于其他企業，商業房產企業的建筑工程項目大多是較為復雜和繁瑣的，有關領導人員在具體工作過程中很難對合同的每一個款項都進行全面的監督與管理，這就要求企業必須嚴格按照項目審批的內容與流程來對資金進行申請，并設立相應的預警機制，盡最大力量將房產企業投資風險控制在合理范圍之內。

四、結語

在當今經濟高速發展的時期，商業房產企業若想要獲得可持續發展，就必須要加強內部控制，只有將房產企業內部控制存在的問題進行有效解決，才可以不斷提高內部控制管理水平，促進企業的長足發展。

參考文獻：

[1]常青麗.淺談企業內部控制[J].中國外資，2014 （1S）.

[2]楊慧.智能建筑的應用發展趨勢[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2015 （07）.

[3]林寶勝.關于鐵路企業運輸收入管理工作的思考與對策[J].Accounting Learning，2016 （21）.

[4]馬榮華.現代企業內部控制制度：自發性至強制性演進[J].現代商業，2014 （14）.

[5]金春華.淺談企業內部控制制度的動因[J].東方企業文化，2013 （02）.