基于風險管理的我國商業銀行內部控制研究

唐琪

摘 要：隨著全球經濟一體化進程的加快，商業銀行信貸業務的風險也在增加。為了促進我國商業銀行的穩定發展，有必要加強信貸業務的風險管理，建立有效的信貸業務內部控制。本文從風險管理的角度出發，對商業銀行信貸業務內部控制進行了相關的分析。

關鍵詞：風險管理 商業銀行 信貸業務 內部控制

一、前 言

隨著銀行金融衍生品的不斷創新，多元化經營以及全息信息系統管理平臺的運作，銀行將繼續面臨企業管理中的各種風險，積累風險。如果不及時發現和消除這些潛在風險，則會緩慢地引發社會系統性風險和經濟風險，從而引發新一輪金融危機。商業銀行內部控制以及風險管理內部控制是對我國商業銀行內部的各種方法制度、程序和措施等因素組織起來的相互聯系與相互制約的控制體制，是關于銀行內部活動進行糾正和衡量的一種制度安排。內部控制和操作風險通過銀行的管理目標相互關聯。為了實現操作風險管理目標，商業銀行必須解決和防范阻礙目標的風險。內部控制為此類活動提供管理系統。因此，操作風險管理必須以內部控制和重點，從根本上防范和解決操作風險的防范。

風險管理更側重于監管的前瞻性和一定戰略性質。分析了影響商業銀行日常活動的事項，有利于企業事務的戰略調整，以及控制不利因素的相應對策。不同企業的風險和回報時間可以最大化利益，因此風險管理具有戰略特征。內部控制是一系列具體的方法和手段，以實現企業管理活動的目標。不難看出內部控制具有強大的實時性和一定的滯后性。

二、基于風險管理的商業銀行內控的現狀及存在的問題

1.現有銀行組織結構不合理

我國銀行分為多個體系，有總行、分行、支行及分離，多層級的代理鏈條，信息交流不對稱，上級控制和監督下屬的能力逐層削弱，銀行業務效率低下。很容易超越權威，管理漏洞，遵守規則。這也是基層案件犯罪率高的原因。

2.內部人員體制不完善

關鍵人員犯下的罪行遠遠超過普通經營者的行為造成的損失。關鍵人員擁有更多的權力，人員和財富，有更多機會獲得重要的印章和代金券，并有更多的機會犯罪。例如，分公司主管關鍵職位的人員涉及財務，授權，會計，人事和行政管理。在沒有建立相應的健全監督制度的利益指導下，這些人員很容易走上犯罪道路。

3.缺乏必要的內部監督體制。

如上所述，關鍵人員擁有重要的資源和權力，他們的職位沒有實質性的監督部門。內部審計監督制度有待完善，其工作職責定義為對董事會的直接責任，避免關鍵人員的約束，將監督工作滲透到各級管理和管理中，提高內部控制的有

效性。

三、基于風險管理的商業銀行內部控制的建議

1.構建良好的內部控制環境

由于內部控制工作是在中國的商業銀行進行的，為了便于管理，他們一直致力于構建總分支機構的一致內部組織結構。然而，近年來，隨著業務發展的多樣性和多樣性，這種傳統模式現已失去其有效性，必須探索適應商業銀行發展的新途徑。我認為以市場為導向，以客戶為中心是一個不錯的選擇。為了把客戶的利益放在首位，我們可以圍繞兩個部門設立相應的部門：客戶經理部和市場開發部。在同時，我們可以整合重疊的部門，發展潛在的業務。調整國有商業銀行內部組織結構與銀行經營管理機制。

2.促進風險控制機制的完善。

組織形式、公司治理、風險管理、內部控制和合規功能是內生變量。決定銀行風險控制績效的專家系統。在商業銀行內部風險控制力量不足、傳導不順暢、風險控制存在問題的情況下。有效的工作是比較普遍的，我們也可以通過提高外部風險監管的有效性等來加強銀行風險的市場披露。增強外部壓力重新對銀行風險進行控制，監督和引導商業銀行提高操作效率的各個環節的風險控制機制。監管當局應制定標準要求所有銀行，不論其規模大小，都要考慮到其資產負債表內和表外業務的性質、復雜程度和風險程度，以建立有效的內部運作。控制系統，該系統必須根據銀行管理環境和管理形勢的變化做出相應的響應。

3、建立高效安全的信息溝通渠道

隨著信息化的普及，商業銀行也應建立有效的溝通渠道。首先，應將信息管理系統納入將數據中心納入總體規劃，并建立數據中心作為總公司的直屬組織，對信息進行分類和整合。其次，這是必要的。規范商業銀行信息的格式和流程，確保機構間信息的準確、真實、及時的傳遞和處理，既快又快。而且很安全。最后，通過培訓或競賽，提高辦公自動化能力，提高信息傳輸效率。

3.完善內部監督檢查機制。

內部審計機制是最重要的機制。成熟的內部審計制度可以向管理層反映內部控制機制的構建。核數師應是合格的做好本職工作，還應能接觸到相關的銀行管理信息。同時，內部審計部門需要確定機構的審計覆蓋范圍、期限。檢查和評估內部控制機制的完整性和有效性。審計師應及時提交審計報告，同時要高度重視。對審計報告，及時糾正指出的問題，強調審計獨立于源頭，保證審計權威。

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