云南省科技計劃中畜牧獸醫類項目經費預算編制方法

吳晶，王娟，孫強

(云南省畜牧獸醫科學院，云南 昆明 650224)

隨著國家和云南省科技計劃改革的不斷深入，一些項目資金管理方面的指導性文件如《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見的通知》《中共云南省委辦公廳 云南省人民政府辦公廳印發〈關于進一步落實和完善省級財政科研項目資金管理等政策的意見〉的通知》《云南省財政廳 云南省科學技術廳關于印發云南省科技計劃項目資金管理辦法(試行)的通知》[1-4]等的不斷出臺，使科技人員在經費的使用上有了很大的靈活性。

在科技計劃項目的申報過程中，編制經費預算是一件令人頭疼的事情。因為一旦經費預算沒有按照目標相關性、政策相符性、經濟合理性實事求是的編制，就會被財務專家認定為經費預算不合理，科研經費就會被削減。雖然畜牧獸醫類科技計劃項目在編制預算中有一定的特殊性，但只要能符合國家和省內相關政策，按照項目任務目標，科學、合理、規范編制預算，并對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明，經費被削減的可能性就會比較低。近幾年來，筆者陸續承擔了一些國家和云南省科技計劃項目的經費預算編制工作，取得了一些經驗，供借鑒和參考。

1 資金開支范圍

按照《云南省財政廳 云南省科學技術廳關于印發云南省科技計劃項目資金管理辦法(試行)的通知》要求，云南省的科技計劃項目資金開支范圍為直接費用和間接費用。其中直接費用包括設備費、租賃費、材料費、燃料動力費、測試化驗加工費、外部協作費、技術引進費、差旅費/會議費/國際合作交流費、勞務費、專家咨詢費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費和其他費用；間接費用包括管理費和績效支出。與國家“十三五”重點研發計劃等科技項目相比較，云南省科技計劃項目在直接費用中增加了租賃費、外部協作費和技術引進費，這也是云南省根據科技項目的實際情況增加的開支范圍。

2 直接經費的編制方法

直接經費是指在項目實施過程中發生的直接相關費用。

2.1 設備費

指在項目研究開發過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。在設備費編制過程中，儀器設備應在能完成研究任務的前提下性價比最佳，列支單價≥5萬元的購置設備必需提供三家以上產品報價單、參考品牌型號和聯系電話的紙質資料，并加蓋公章作為經費預算書的附件材料；列支單價≥20萬元的購置設備應詳細說明購置必要性及對項目研究的作用和用途，同樣需要提供三家以上產品報價單。在編制過程中，與專用設備同時購置并與之配套的備品備件，應統一納入設備費預算列支；單獨購置的相關備品備件，應納入材料費列支。試制設備發生的材料費、加工費、勞務費等應當根據具體情況分別列支。當試制設備為目標產品(即項目考核指標就是研制該設備)時，應當分別在材料費、測試化驗加工費、勞務費等相應科目中列支。已有儀器設備維修費應在間接經費列支，不應在設備費中編制預算。不宜大量列支實驗室必備的常規通用和辦公設備，若列支要在預算說明中充分說明理由和測算依據。國產設備可以滿足研究需求的盡量減少進口設備的列支。

2.2 租賃費

指項目實施需租賃外單位的專用儀器、設備、場地、試驗基地等發生的費用。在編制過程中，承擔單位使用已有設備時不能列支專用儀器設備的租賃費；一些養殖企業在租賃的土地上從事養殖活動，但這部分經費不論是否有科技經費的支持企業都要支出，建議均從自籌經費中列支。

2.3 材料費

指在項目研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。在預算編制過程中首先要區分項目任務所需的原材料、輔助材料和低值易耗品，同時根據試驗目標、次數和時間，為所需購買的材料和耗材種類、試驗材料或耗材使用量的測算提供標準和依據，支撐預算編制的相關性、必要性與使用量的合理性。在編制畜牧類項目經費預算中可以根據實際列支的種類，包括實驗動物(種畜禽、屠宰測定所需畜禽)、飼料、獸藥/疫苗/消毒劑、牧草種子、肥料、試劑耗材、試劑盒等；獸醫類項目可以列支的種類有：實驗動物(畜禽、豚鼠、兔等)、雞(鴨)胚、飼料、獸藥/疫苗/消毒劑、分子生物學試劑耗材、各種試劑盒、細胞培養耗材、化學藥劑、玻璃器皿等。材料購置過程中發生的運輸費、裝卸費、整理費、保管費用列入材料費，不能列支生產經營性材料、基建材料、辦公耗材(復印紙、硒鼓)等材料。如果編制的內容較多，可以用表格的形式體現，注明數量、單價、總額等信息。

2.4 燃料動力費

指在項目研究開發過程中相關儀器設備、專用科學裝置等運行發生的水、電、氣、燃料消耗等費用。在預算燃料動力費時，預算內容必須為項目研究任務直接使用的相關儀器設備、專用科學裝置等運行發生的水、電、氣、燃料消耗費用，必須是可計量、可核定、可區分的；預算時要明確水、電、氣、燃料的數量、用途、價格等；具體承擔項目的部門(實驗室)運行消耗的水、電、氣費不應列入燃料動力費，而應列入間接費用，同時不能預算公務用車的燃油費。

2.5 測試化驗加工費

指在研究開發過程中支付給外單位(包括項目承擔單位內部獨立經濟核算單位)的檢驗、測試、化驗及加工等費用。預算時需要詳細說明測試化驗加工與項目研究任務的相關性和必要性，預算內容主要包括DNA序列分析測序、引物探針合成、基因測序、病毒測序、細菌測序等，同時注明測試化驗加工單位、計量單位、單價、數量等信息，金額超過50萬元的應提前索取產品報價單作為參考。

2.6 外部協作費

指研究開發過程中，項目承擔單位不具備條件，委托外單位開展試驗和研究等所發生的費用。畜牧獸醫類科技項目外部協作費主要用于項目承擔單位在項目研究過程中的試驗示范，預算時必須明確外協合作的內容、工作方式、工作方案、生效日期、付費標準、付費方式等基本內容，同時需提供協議書等證明材料。

2.7 技術引進費

指項目研究開發過程中所發生的購買專有技術、技術成果等費用。預算時必須有對要購買的專有技術、技術成果的必要性詳細說明，同時附技術引進協議，協議中應包括購買的專有技術或技術成果的內容、知識產權歸屬、引進方式、付費標準及方式、雙方簽字蓋章等基本內容。

2.8 差旅費、會議費、國際合作交流費

2.8.1差旅費

指在項目實施過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。預算時，可以預算項目組成員的差旅費(血清采集、樣品采集、畜禽種質資源收集等)、參加與研究任務相關的國內學術會議的注冊費和差旅費用。如果項目比較特殊需租車或者使用燃油等，需在預算時予以明確，并提供合理的測算依據。差旅費測算時住宿費按照《中央和國家機關工作人員赴地方差旅住宿費標準》計算。

2.8.2會議費

指在項目實施過程中為組織開展學術研討、咨詢論證以及組織協調項目等活動而發生的會議費用。會議費編制過程中，應該在預算說明書中說明擬舉辦會議主要內容、規模、開支標準等測算依據。按照《云南省科技計劃項目資金預算編報指南》的規定，項目實施過程中組織的與項目任務有關的培訓，其培訓費可以編入會議費預算，培訓時如果邀請項目組和本單位以外的專家授課，可以發放講課費。項目承擔單位因科研活動實際需要，邀請國內外專家、學者和有關人員參加由其主辦的國際會議，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費，可以納入其會議費等相關費用預算。

2.8.3國際合作交流費

指在項目實施過程中，研究人員出國開展科學技術交流與合作的費用。編制國際合作與交流費應說明擬開展的國際合作交流活動類型，即出國考察還是來華交流，并明確與項目(課題)的相關性，擬合作交流的目的地、預計人員規模、天數、費用等據實編制，不宜過多。如果是因公臨時出國，必須按照財政部 外交部《因公臨時出國經費管理辦法》等相關規定預算經費，包括國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用(國際證費用、必需的保險費用、防疫費用、國際會議注冊費用等)。項目組在華舉辦的國際會議費用，若已經列入會議費預算的，不應在國際合作與交流費預算中重復預算。

差旅費、會議費、國際合作交流費編制過程中，如果不超過直接費用10%的結合實際需要編制預算，并按規定統籌安排使用且不需要提供預算測算依據；如果超過10%的，根據研究任務的實際需求，嚴格按國家和云南省的規定標準進行測算。

2.9 勞務費

指在項目研究開發過程中支付給項目組成員及項目組臨時聘用人員的人力資源成本費。項目聘用人員的勞務費開支標準，參照我省科學研究和技術服務業從業人員平均工資水平，根據其在項目研究中承擔的工作任務確定，其社會保險補助納入勞務費科目列支。在實際測算過程中，勞務費預算不設比例限制，由項目承擔單位和科研人員據實編制，具體包括臨時聘用的實驗動物飼養人員費、參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員，不能列支項目組有工資性收入成員的費用。

2.10 專家咨詢費

指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。預算編制時按照《云南省省級財政個人勞務服務類支出預算定額標準》(云財評審〔2016〕41號)的規定進行預算，需明確描述與項目研究任務的相關性和必要性，應寫明擬咨詢專家計劃情況，包括專家人數、咨詢內容、數量估算以及費用，以會議形式發放的專家咨詢費與會議費編制列出的會議是相對應的。預算說明建議采用表格形式，表格需包括咨詢形式、咨詢內容、人(天)數、費用等要素。

2.11 出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費

指在項目實施過程中需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。編制時要說明與項目研究內容的相關性、必要性和測算依據；軟件購買費必須是專用軟件，通用軟件不可以列支；通訊費需為專業通訊費，日常電話費、手機費、無線上網費等不得列支；與項目研究任務相關的專利申請費可以列支，專利維護年費不可列支；與項目研究任務相關打印、復印、彩擴、印刷、描曬圖、制版等費用可以在該科目列支。項目研究任務產出能夠預期出版書籍論著、發表論文、申請專利的數量等，要注意預算與考核指標中列示內容相對應。

2.12 其他費用

指除上述費用之外的其他支出，在申請預算時單獨列示，詳細說明，單獨核定。預算時，支出內容要與項目任務密切相關，且應在預算說明書中說明與項目研究開發任務的相關性、必要性，并詳細列示測算依據，如養殖設施的維修、改造和新建可以在其他費用列支。

3 間接費用的編制方法

間接費用是指項目承擔單位在組織實施項目過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。間接費用核定比例不超過直接費用扣除設備購置費的一定比例：500萬元以下的部分為20%，500萬元至1000萬元的部分為15%，1000萬元以上的部分為13%。

3.1 管理費

指項目承擔單位為項目研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，以及有關管理費用的補助支出。預算時項目審計費用可以在間接費用中預算，不能預算人員工資、接待費等。

3.2 績效支出

指承擔項目任務的單位為提高科研工作的績效安排的相關支出，是間接費用的組成部分。預算時績效經費雖無比例限制，但也要根據項目承擔單位的實際情況編制，合理地分攤好間接成本和績效支出。

總之，云南省畜牧獸醫類科技項目經費預算有很多方法，只要在預算編制過程中對照項目設定的目標任務，科學、合理、規范地預算，同時對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明就能編制出一份完善的經費預算書。