減稅與建設節約型政府

周 軍

一季度財政數據日前發布，全國一般公共預算收入53656億元，同比增長6.2%。其中，全國一般公共預算收入中的稅收收入同比增長5.4%，增幅回落11.9個百分點，增值稅、個稅、關稅等稅收增幅回落明顯。

從去年稅收收入增速的17.3%到今年的5.4%，大幅下降的稅收收入體現了大規模減稅新政的初步成效。今年的大力度減稅降費政策將對激發市場活力起到怎樣的作用？如何在落實好減稅降費措施的同時確保財政收支平穩運行？

自今年1月以來，針對小微企業的普惠性減稅、個人所得稅改革等政策相繼開始實施，不少企業和個人直接感受到政策紅利。一季度全國稅收收入增幅同比回落11.9個百分點，主要是增值稅、個人所得稅、涉及小微企業稅收等普惠性減稅政策效應持續顯現。

從具體數據來看，個人所得稅同比下降29.7%，增幅同比回落50.4個百分點，在各稅種中下降幅度最大。個人6項專項附加扣除政策正式落地后，1月至2月約4400萬納稅人享受到該政策；提高“起征點”和實施專項附加扣除兩項政策，使得約8400萬納稅人無須再繳納個人所得稅。而1月1日起實施的小微企業普惠性稅收減免政策，僅企業所得稅減稅政策就惠及1798萬家企業，占全國納稅企業總數的95%以上，其中98%是民營企業。

一季度開始實施的小微企業普惠性減稅降費政策，對于改善小微企業經營狀況有重要作用，充分發揮了消費對經濟的基礎支撐作用。隨著二季度增值稅降稅等政策進入實施階段，激發市場活力的作用更值得期待。個人和小微企業減輕負擔，既激活市場主體活力，也提升了消費意愿。同時，小微企業減負最終會使貨物和服務價格下降，從而進一步促進消費增長。

稅收是中國經濟的晴雨表。從一季度的主要稅種收入情況看，國內增值稅19601億元，同比增長10.7%，占全部稅收收入的四成左右。國內增值稅、國內消費稅、企業所得稅3個主要稅種合計增長14.7%。這些數據反映出宏觀經濟運行總體保持平穩。

在大力度減稅降費的同時，為何財政收入保持平穩增長？財政收入的增長一方面取決于稅率，另一方面取決于與經濟增長緊密相關的稅基。一季度，增值稅降稅率等政策還未實施，而經濟增速超出預期，稅基的增長使得企業所得稅、增值稅等稅種的增速良好。

從稅收結構來看，重點行業稅收保持較快增長，為增收提升了貢獻度。一季度，制造業、金融業、房地產業、批發和零售業、建筑業等5個重點行業稅收同比增長10.9%，快于總體稅收增速3.4個百分點。大力度減稅降費政策的出臺經過了精確的前期測算，保持在財政可承受的范圍之內。另一方面，供給側結構性改革不斷深化，經濟發展質量和效益提高，積極財政政策有效落實，為財政收入實現平穩較快增長、促進經濟平穩健康發展奠定了堅實基礎。

企業負擔的明顯減輕、市場活力的不斷激發、宏觀經濟運行的穩定性不斷增強，必將夯實財政收入增長的基礎，全年財政收入增長預期目標有望實現。

可以看到，在堅持“政府過緊日子”的同時，三大攻堅戰、鄉村振興戰略、提高民生保障水平等重點領域支出仍然保持較快增長。一方面要落實好大規模減稅降費政策，另一方面要保障好重點領域支出。如何應對財政面臨的收支平衡壓力？財政部一方面加大對地方轉移支付力度，另一方面積極指導地方做好預算平衡。在大力壓縮中央本級一般性支出的基礎上，中央財政通過適當增加赤字規模、增加調入預算穩定調節基金等，加大對地方轉移支付力度，增強地方財政保障能力。另一方面，指導地方開源節流，積極安排預算，要求地方財政部門統籌采取加大預算穩定調節基金調入力度、提高國有資本經營預算調入一般公共預算比例、努力盤活存量資產等，多渠道籌集資金彌補減收。同時，要求地方財政部門硬化預算執行約束，嚴把預算支出關口，大力壓減一般性支出，從嚴控制“三公”經費，將省出的資金優先用于“三保”支出等。

專家表示，減稅政策帶來的收支壓力對政府建立更完善的績效預算制度，提升財政資金使用效率提出更高要求。通過壓縮一般性支出、優化支出結構和提高財政支出效率，努力建設更高效的節約型政府。