減稅與建設(shè)節(jié)約型政府

周 軍

一季度財(cái)政數(shù)據(jù)日前發(fā)布，全國(guó)一般公共預(yù)算收入53656億元，同比增長(zhǎng)6.2%。其中，全國(guó)一般公共預(yù)算收入中的稅收收入同比增長(zhǎng)5.4%，增幅回落11.9個(gè)百分點(diǎn)，增值稅、個(gè)稅、關(guān)稅等稅收增幅回落明顯。

從去年稅收收入增速的17.3%到今年的5.4%，大幅下降的稅收收入體現(xiàn)了大規(guī)模減稅新政的初步成效。今年的大力度減稅降費(fèi)政策將對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力起到怎樣的作用？如何在落實(shí)好減稅降費(fèi)措施的同時(shí)確保財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行？

自今年1月以來，針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅、個(gè)人所得稅改革等政策相繼開始實(shí)施，不少企業(yè)和個(gè)人直接感受到政策紅利。一季度全國(guó)稅收收入增幅同比回落11.9個(gè)百分點(diǎn)，主要是增值稅、個(gè)人所得稅、涉及小微企業(yè)稅收等普惠性減稅政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。

從具體數(shù)據(jù)來看，個(gè)人所得稅同比下降29.7%，增幅同比回落50.4個(gè)百分點(diǎn)，在各稅種中下降幅度最大。個(gè)人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策正式落地后，1月至2月約4400萬納稅人享受到該政策；提高“起征點(diǎn)”和實(shí)施專項(xiàng)附加扣除兩項(xiàng)政策，使得約8400萬納稅人無須再繳納個(gè)人所得稅。而1月1日起實(shí)施的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，僅企業(yè)所得稅減稅政策就惠及1798萬家企業(yè)，占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中98%是民營(yíng)企業(yè)。

一季度開始實(shí)施的小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策，對(duì)于改善小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有重要作用，充分發(fā)揮了消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)支撐作用。隨著二季度增值稅降稅等政策進(jìn)入實(shí)施階段，激發(fā)市場(chǎng)活力的作用更值得期待。個(gè)人和小微企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，既激活市場(chǎng)主體活力，也提升了消費(fèi)意愿。同時(shí)，小微企業(yè)減負(fù)最終會(huì)使貨物和服務(wù)價(jià)格下降，從而進(jìn)一步促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)。

稅收是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的晴雨表。從一季度的主要稅種收入情況看，國(guó)內(nèi)增值稅19601億元，同比增長(zhǎng)10.7%，占全部稅收收入的四成左右。國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅3個(gè)主要稅種合計(jì)增長(zhǎng)14.7%。這些數(shù)據(jù)反映出宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體保持平穩(wěn)。

在大力度減稅降費(fèi)的同時(shí)，為何財(cái)政收入保持平穩(wěn)增長(zhǎng)？財(cái)政收入的增長(zhǎng)一方面取決于稅率，另一方面取決于與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緊密相關(guān)的稅基。一季度，增值稅降稅率等政策還未實(shí)施，而經(jīng)濟(jì)增速超出預(yù)期，稅基的增長(zhǎng)使得企業(yè)所得稅、增值稅等稅種的增速良好。

從稅收結(jié)構(gòu)來看，重點(diǎn)行業(yè)稅收保持較快增長(zhǎng)，為增收提升了貢獻(xiàn)度。一季度，制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、建筑業(yè)等5個(gè)重點(diǎn)行業(yè)稅收同比增長(zhǎng)10.9%，快于總體稅收增速3.4個(gè)百分點(diǎn)。大力度減稅降費(fèi)政策的出臺(tái)經(jīng)過了精確的前期測(cè)算，保持在財(cái)政可承受的范圍之內(nèi)。另一方面，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益提高，積極財(cái)政政策有效落實(shí)，為財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

企業(yè)負(fù)擔(dān)的明顯減輕、市場(chǎng)活力的不斷激發(fā)、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性不斷增強(qiáng)，必將夯實(shí)財(cái)政收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，全年財(cái)政收入增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)有望實(shí)現(xiàn)。

可以看到，在堅(jiān)持“政府過緊日子”的同時(shí)，三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、提高民生保障水平等重點(diǎn)領(lǐng)域支出仍然保持較快增長(zhǎng)。一方面要落實(shí)好大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，另一方面要保障好重點(diǎn)領(lǐng)域支出。如何應(yīng)對(duì)財(cái)政面臨的收支平衡壓力？財(cái)政部一方面加大對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付力度，另一方面積極指導(dǎo)地方做好預(yù)算平衡。在大力壓縮中央本級(jí)一般性支出的基礎(chǔ)上，中央財(cái)政通過適當(dāng)增加赤字規(guī)模、增加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，加大對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付力度，增強(qiáng)地方財(cái)政保障能力。另一方面，指導(dǎo)地方開源節(jié)流，積極安排預(yù)算，要求地方財(cái)政部門統(tǒng)籌采取加大預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算比例、努力盤活存量資產(chǎn)等，多渠道籌集資金彌補(bǔ)減收。同時(shí)，要求地方財(cái)政部門硬化預(yù)算執(zhí)行約束，嚴(yán)把預(yù)算支出關(guān)口，大力壓減一般性支出，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)，將省出的資金優(yōu)先用于“三保”支出等。

專家表示，減稅政策帶來的收支壓力對(duì)政府建立更完善的績(jī)效預(yù)算制度，提升財(cái)政資金使用效率提出更高要求。通過壓縮一般性支出、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)和提高財(cái)政支出效率，努力建設(shè)更高效的節(jié)約型政府。