稅務部門第三方數據應用的現狀分析及建議

趙東海

國家稅務總局王軍局長近期提出，“制數權”是繼“制陸權”、“制海權”、“制空權”之后的最大制權，誰擁有了“制數權”，誰就擁有未來。近年來隨著稅收現代化進程的日益推進，稅收信息化水平不斷提升，稅務部門積極探索利用第三方數據加強稅收征管、納稅評估、稅務稽查等，著力打造“用數據說話、用數據決策、用數據管理、用數據創新”的管理機制，取得良好效果。

但同時我們也必須清醒地認識到：第三方數據在開放共享、開發利用、數據安全等方面還存在明顯不足，急待解決。針對上述問題，筆者以某市稅務局為例進行分析，結合工作實際，提出具體建議。

一、稅務部門第三方數據應用的現狀

落實減稅降費、凈化稅收環境、優化營商環境、深化個稅改革等，這些改革的“重頭戲”都離不開第三方數據應用的支撐。例如，稅務部門和市場監管部門共享開業登記信息，有效解決了納稅人“兩頭跑”的難題；稅務部門與公安、民政、教育等部門實現數據共享，新個稅法的落實，使納稅人的獲得感滿滿。

1.積極主動參與政府部門信息共享。為提高政府整體行政效能，提升社會管理和服務水平，某市政府先后頒布了《某市法人基礎信息共享管理辦法》《某市政府信息共享管理規定》《某市政府信息共享管理規定實施細則》等規定，以政府規章的形式率先打破了政府部門之間的信息壁壘。某市稅務局作為某市政府信息共享的重要成員單位，一直積極參與政府部門間的信息共享，通過政府信息共享平臺獲取其他政府部門數據，同時也按照規定對外提供大量稅收數據。經統計，2018年某市稅務局從政府共享平臺獲取22個部門數據13194萬條，通過共享平臺向公安、科創委、財政、海關、區政府等36個其他政府部門提供數據65541萬條。

2.采取多種渠道拓寬數據來源。為拓寬第三方數據采集渠道，2018年某市稅務局直接向專業數據公司購買了上市公司、新三板、電商信息、司法拍賣等信息，共計14類129個主題210萬條數據。此類數據為專業數據公司從互聯網獲取的公開數據經加工整理而成，可廣泛應用稅收風險管理和稅務專業稽查等各個領域。

3.上下聯動深化第三方數據應用。某市稅務局編制完成《國家稅務總局某市稅務局第三方數據情況分析報告》，不斷深化第三方數據應用，著力強化重點行業監控，持續加強兩高自然人管理。同時利用稅務機關垂直管理的優勢，省、市、區上下聯動，設立稅收風險管理局，專門從事涉稅情報共享交換工作，2018年全市運用第三方數據6781萬條投入風險分析和風險應對，實現各類稅費評補收入25.79億元。

2018年某市第三方數據應用成效，合計查增稅收257927.92萬元，其中，土地增值稅71252.79萬元，企業所得稅63080.10萬元，個人所得稅53385.84萬元，契稅50798.89萬元，增值稅10580.10萬元，營業稅4207.77萬元，房產稅1386.04萬元，其他稅種2341.51萬元，罰款金額、調減留抵金額和彌補虧損金額894.88萬元。

4.利用外部信息加強稅源管理。利用證券交易所、香港聯交所等網站內容，某市稅務局積極收集企業公開信息，建立起股權轉讓未申報個稅等11個風險疑點指標，重點加強兩高自然人管理。其中，發現自然人取得轉讓股權收入并通過納稅輔導已入庫個人所得稅約4800萬元。同時與住房與建設局、不動產登記中心進行聯動協作，加強對房地產企業銷售情況和“雙合同”申報情況的監控，如通過跟進某某著名房地產公司的房地產交易信息，重點對納稅人期末預收賬款開展核查，發現其中5.88億元的預收款雖未通過網簽，但已經全額收齊房款，且項目已達完工條件，經過納稅輔導，入庫企業所得稅1.07億元。

二、稅務部門第三方數據應用存在的問題

雖然第三方數據已在日常稅務工作廣泛應用并取得明顯成效，但不容忽視的是，在實際運作中，仍存在一定程度的開放共享程度不高、數據質量亟待提高、開發利用力度不大、數據安全存在隱患等問題。

（一）政府部門之間開放共享程度不高

雖然政務信息共享互通已成共識，但在實際工作中，政府各部門條塊分割仍較嚴重，溝通存在一定困難，政府信息共享平臺的組織架構仍較為松散，各部門提供數據仍具有一定的隨意性，個別部門還有保密、權限甚至利益等方面的考慮，因此能真正共享給稅務機關的數據主題數量有限。另外，從技術角度來看，由于涉及不同部門不同系統，系統實時對接成本較高，因此目前信息交換主要還是以數據文件的形式進行交換。

“開采磷礦可抵扣的進項稅很少，實際稅負比較高，增值稅稅率由16%降為13%，公司可以享受250萬元減稅紅利，為公司正在上馬的‘智能選生產線’增加了可用資金?！焙北？党椎V業公司財務總監劉俊雄興奮地說。

（圖/文：省稅網）

（二）第三方數據質量亟待提高

對某市稅務局已獲得的第三方數據進行分析，其質量亟待提高，如存在數據更新不及時、匹配難度大、結構化難度大等問題：

1.數據更新不及時。在獲取的133個數據主題中，第三方部門提供常態化交換的數據主題中，最新更新時間為2018年的數據主題有57個，占總數的42.86%；最新更新時間為2017年以前或完全沒有數據交換的數據主題有46個，占總數的34.59%。

2.數據匹配難度大。第三方數據必須進行結構化處理、去重、數據合法性處理等等加工清洗工作，并才能應用于稅源管理、風險分析等實際工作中去。由于早期各部門系統建設都是自行建設，缺乏統一的數據規范和標準，不同政府部門之間的數據因沒有使用統一的主鍵（所有數據表的關聯字段），如社會信用代碼等，導致在實際應用過程中，要與稅務系統進行數據匹配，數據清洗難度大，匹配率低，影響數據使用效能。

3.數據結構化難度大。獲取的數據中有部分數據為非結構化數據，如數據主題為“股東變更表”中“變更前內容”數據項的具體內容為“XXX，001，，貨幣，0，0，6.0000，，;XX，001，，貨幣，0，0，4.0000，”，非結構化的數據，使用時需要對數據進行結構化處理，大大增加了數據加工的難度。

（三）第三方數據開發利用力度不大

雖然各級稅務部門利用第三方數據應用取得了一定的成效，但目前由于多項改革重點工作交織進行，受到上級下發緊急任務因素影響大，第三方數據應用未能系統化模型化，較易出現“說起來重要，做起來、忙起來的時候就束之高閣”的情況。同時，由于對行業經營規律掌握不夠透徹、復合型人才缺乏、部門基礎數據質量不高等原因，在運用第三方數據建立多元化指標模型的力度還不足。尚未建設成熟的信息系統，實現對第三方數據的信息查閱、自動清洗、智能匹配、質量分析、跟蹤反饋。

（四）第三方數據的安全性存在隱患

由于第三方數據中存在大量的涉及企業甚至個人隱私的敏感信息，如果數據不合法使用、被濫用，就有可能造成數據泄密，損害納稅人權益。目前，從總局、省局到市局尚未制定相應的第三方數據制度規范，明確數據的使用范圍，管理權限，責任追究；安全防護技術不到位，工作人員數據安全意識不高也使得第三方數據的應用存在較大的安全隱患。建設安全的數據訪問機制，進行有效的訪問控制，使第三方數據的使用合法合規已迫在眉睫。

（五）第三方數據人才培養力度不夠

隨著“放管服”改革及減稅降費等政策的進一步深化落實，某市稅源規模和納稅人登記總量持續擴大，第三方數據應用的壓力、難度也相應地逐年增大。2018年，為更好地確保深化改革的順利進行，總局、省局對第三方數據應用工作的要求越來越高，某市局承接的相關任務越來越重。此外，機構改革后，稅務部門有不少新生力量加入，工作經驗和工作能力上還需要積累。因此全市現有的稅務人員數量、知識結構、業務能力等都面臨較大的挑戰，這都需要我們著重加強隊伍建設。

三、深化第三方數據應用的對策和建議

深化第三方數據應用，要緊緊圍繞稅收中心工作，以需求為導向，拓寬數據來源，提高數據質量，拓展數據應用，強化數據安全，實現對第三方數據的深度加工應用。

1.拓寬第三方數據來源渠道。一是加大從政府部門數據獲取力度。根據稅收管理、風險分析等工作的具體需要，明確數據主題，通過走訪、聯席會議等形式，加強與其他政府部門協商的針對性，獲取更多第三方數據。二是加大從上級獲取數據的力度。隨著各部門數據向上一級的集中趨勢日益加大，在省一級獲取第三方數據的力度更大，因此要加強與上級部門的溝通，爭取獲得更多的優質第三方數據。三是推動政府層面的信息共享力度。建立一個統一的政務大數據共享平臺，真正將不同部門的數據集合起來，提高數據的利用效率，最終實現從單一機構應用到跨部門協同再到社會參與公共治理的轉變。

2.加快第三方數據系統建設。一是優化某市第三方數據采集分析利用平臺，實現第三方數據采集、質量監控、數據清洗、轉換、匹配和數據展示的智能化，盡快開放給全體干部使用，讓大家知道第三方數據“可以有什么”、“已經有什么”、“哪些已經匹配好”，同時思考“還需要什么”、“怎么利用好”。二是加快與大數據平臺的銜接。將清洗匹配好的數據整合到大數據平臺加以綜合利用。三是優化稅收風險管理系統的功能，實現可以按指標模型統計使用的第三方數據應用成效的功能。

3.拓展第三方數據應用力度。一是提高第三方數據質量。積極向數據共享的主管部門工信委反饋政府交換數據存在的問題，尤其是解決數據標準問題，建議由政府層面牽頭，制定并實施統一的規范和數據標準，強制規范各部門元數據，破解政務大數據中的數據關聯集成難題。二是提升第三方數據應用效能。稅務部門獲取的數據仍有“休眠”狀態的情況，且目前的人力資源也無法進行全量數據的清洗匹配，因此要根據實際工作需要對數據進行有針對性的清洗匹配促使各部門提升應用第三方數據的效率，形成第三方數據應用的良性循環。三是以需求為導向拓展應用。通過深化第三方數據應用，逐步破解征納雙方信息不對稱的征管難題，建立數據分析應用機制，大力開展第三方數據比對分析和綜合利用，真正實現大數據綜合治稅。

4.強化第三方數據應用安全。嚴格第三方數據的安全管理，制定數據安全措施和管理規范，建立有效的數據訪問權限、用戶管理、共享管理安全策略，按規定權限查詢、使用數據，建設安全審計和跟蹤體系，對數據使用實行有效地監督管理，確保數據使用的合法性合規性。開展數據保密和安全教育，提高整體數據安全意識。

5.加強第三方數據人才培養。第三方數據的采集、加工、應用，對稅務人員的素質和能力都提出了新的要求。用好第三方數據，要求稅務人員既要懂稅收政策，又要有良好的計算機應用水平，還要有豐富的工作經驗積累，更要有高度的工作熱情和工作責任心。因此，要通過選拔專業人員，組織專門培訓，開展業務交流，加快第三方數據人才的培養。