中小企業下的會計融資風險與防范

李闊

摘 要：資金的周轉是企業生命的命脈，周轉能力強弱是體現企業生命力的表現形式，周轉能力強，企業發展就迅速，企業生存能力也就強，反之，一個企業沒有了資金的周轉，那它可能就會面臨著破產。本文同過對企業內部與外部可能存在的融資問題進行討論分析，以研究企業可能出現的會計融資風險以防范規避風險的發生，進行深刻討論研究。提出一系列會計融資風險管控上的問題，對企業風險加以規避防范。

關鍵詞：會計融資風險;內部風險;外部風險;風險的規避

近年來，隨著互聯網經歷迅速發展，大企業崛起，中小企業之間生存環境日益嚴酷，企業經營帶來的資金短缺，產業鏈停滯，給企業帶來巨大負面影響，本文以通過討論研究企業經營上融資問題，來指定一個科學合理化的方案，定向指出一些不合理的決策。減少融資給企業帶來的風險與損失。

一、會計下融資風險的由來

企業風險又被稱為經營風險，國資委發布的《中央企業面臨風險管控指引》對企業風險定義，未來的不確定性對企業實現經營目標的影響，那么融資過程所產生不確定性的對實現企業目標的影響就是融資所帶來的風險，本文將其劃分三個部分，分為內部風險，外部風險和非自然風險作討論。

（一）內部風險

內部風險是企業管理經營活動中產生的，包括一些管理疏忽大意，決策中存在重大紕漏。相對外部風險內部風險易識別和管理，可以通過科學有效防范措施進行控制，規避，內部融資存在風險有：

1.融資渠道不當，相對大企業，中小企業規模小，知名度不高，流水項目少，資產各方面都有欠缺。是普遍小企業都存在卻又避免不了的現實，一系列的條件限制，促使企業難以通過正當渠道融資足夠的資金作為周轉。企業會參加一些不當的融資，如高利貸，等其他不當的融資。這樣帶來的后果不僅是要付出高額的利息，隨之也可能會帶來一些社會上的言論，負面影響。企業收到消費者不信任造成銷量遞減等一系列影響。

2.融資期限不當，一些企業常常為了燃眉之急放棄長遠打算，更有甚者為了表面上的利息低選擇段子的融資方式，如一些企業貸款半年短期低利率的融資，造成后續資金沒有回流的情況下還要償還大額貸款，促使后續資金不足停產停銷，貨物供應不上，浪費前期打下的市場。

3.融資管理不當，中小企業主要表現在管理上的落后，內部監管不當，內部管理工作上不認真，監管崗位缺乏，私自建設小金庫，人員素質偏低。完成融資過程出現企業資金流入個人手中，企業融資被私自挪用。例如，網傳某公司出納一年內挪用企業公款1000萬打賞某主播，完成嚴重不可挽回的影響，因為監管的問題促使大量資金外流。

（二）外部風險

國家為保障國民經濟穩步健全發展，通過宏觀調控手段，控制社會主義市場經濟，對企業經營發展也是起到直接影響作用，作為我國經濟市場上有型的“手”也是重要組成部分之一，企業生產經營上肯定會受到市場環境調控等其他外界影響。這里被稱之為外部風險。

1.國家經濟政策的調控

一般來說，由于小企業，資金資本少，生產經營不穩定，一旦國家金融政策有所改變，都會有可能對它生產經營造成一定影響，從而改變企業模式，增加融資需求。給融資帶來大量壓力。如小企業最敏感的扶持政策，絕大多數小企業都會跟進國家路線的步伐，充分的體會國家對小企業的扶持。依靠國家專項稅務減免降低生成成本。而有這時候國家調控了扶持力度就會加劇企業資金的流出，企業以往融資額就不夠企業的經營需求，間接加大了融資難度，增加風險系數。

2.信用危機所導致的融資風險。中小企業普遍存在規模小，知名度低，大眾認可度低。切內部財務魚龍混雜，財務會計信息不真實，財務報表渾水摸魚虛假賬單，資產空殼，賬面混亂，甚至有的中小企業抽逃資金，惡意偷稅漏稅的現象。在一定程度上降低了中小企業形象，相對于大企業，信息透明化，融資成本可以很容易獲取較低的渠道。中小企業信息基本上內部化，不透明，信貸機和其他投資者很難會了解中小企業，所以也普遍減少了融資的來源。因此，中小企業為獲得更多的渠道不得不加大人力資源投訴，來開拓這一領域。另一方面也給企業融資成本帶來了成本高的弊端。

3.非自然風險

非自然風險包括：金融風暴、戰爭帶來的經濟影響、互聯網信息的泄露、金融被盜取等。

二、防范中心企業融資風險的措施

（一）內部防范

內部防范需要企業對自我的監督與管理，以科學的管理制度指定完善經營方案。

1.對融資渠道的監管，設置監督崗位嚴禁私下受賄行為，科學有效地開拓融資渠道，而非盲目的融資。規避不正當行為。

2.加大財務預算，對賬面做到務實求真，對未來預算，和融資做好統計，充分利用每一分融資。做到用多少借多少，而非盲目的融資。

3.對部門嚴格管理，分工明確，相互監管，規避不正當行為的發生。禁止濫用職權。

（二）對于外部風險的發生我們應該做到與時俱進，充分享有國家福利政策。實現自主創新，不能依靠別人

1.就國家宏觀調控而言，我們要把握當下，不要倚老賣老，要做的勇于創新，取其精華取其糟粕，小企業也不能總依靠國家給予的福利政策，要開拓好自己產業鏈，融資渠道，銷售渠道，促進自身價值的增長。增加自己的固定資產。

2.面對信用危機，要時刻做好自身的品牌，做到賬面務實，建立信息傳遞機構，以便危機出現是能夠保障信息的暢通。維系好以往融資渠道。做到有錢可融。

從企業的長遠角度來看，企業的融資是為了投資與經營增長的需求。融資的規劃是完善經營的一部分，是企業管理資源管控財務的重要組成，可以說融資能力決定了企業的生存發展，融資的分析研究是對滿足經營與發展增長需求而對于企業融資的研究，預測，是想通過預測分析來規避企業未來不確定性的風險，也是一個企業長治久安的一條重要舉措。