加強紡織行業稅收管理的要點探析

劉子婷

（江西財經大學，江西 南昌 330013）

引言

紡織行業發展中充滿了機遇和挑戰，紡織企業在紡織業發展過程中面臨的稅收問題越來越多。紡織行業存在高污染，企業在紡織產品經營管理過程中不可避免的會面臨環境保護稅。尤其是在對外貿易發展方面，紡織企業涉及的相關涉稅問題很多，稅務關注度越來越高。在紡織行業發展過程中，紡織企業可能會因為稅負問題而出現財務管理風險，最終導致企業破產、轉型等。因此，在紡織行業稅收管理過程中，有關部門必須加強涉稅問題研究，制定相應稅收管理方案，保障紡織企業穩定發展。

1 紡織行業稅收管理問題

在紡織行業發展方面，紡織企業財務核算與生產經營管理方式存在一定差異，不同企業之間稅收政策適應情況也不一樣，容易增加稅收管理難度。當前紡織行業發展前景較好，紡織產業開發模式逐漸多樣化，企業在紡織項目開發過程中會通過稅率差或者優惠政策等減輕稅負，然而最終結果和企業預期目標存在較大差距。在稅收管理工作開展過程中，工作人員可能無法分辨紡織企業涉稅項目類型，導致稅收標準無法推行。在稅收征管工作中，紡織企業可能會因為稅收政策理解不足而出現操作失誤，從而引起企業財務核算誤差。部分紡織企業會計核算可能不夠全面，在最終核算結果中可能會出現大額欠稅或者歷史遺留問題等，需要補繳稅款金額相對較多[1]。在紡織行業稅收問題處理過程中，紡織企業可能會安排專門中介機構進行稅收規劃，導致稅務機關工作難度增大。在本地稅收征管方面，稅務機關可能會面臨較多異地經營項目，通過掛靠形式開展紡織產品生產。在異地紡織企業稅收征管工作中，稅收管理人員可能無法聯系到相關企業法人與項目負責人，容易引起稅收流失問題。雖然部分紡織企業會簽訂承包合同，但中途可能會轉包處理，在稅收征管過程中推諉責任。在稅收征管過程中，稅務機關缺少專業管理隊伍，征管力量薄弱，無法實現高效管理。另外，稅收征管人員管理手段比較落后，在紡織行業涉稅項目征收管理過程中可能會因為工作能力不足而影響到工作效率。

部分紡織企業為了降低稅負而采取稅收籌劃管理措施，但在具體操作過程中可能會考慮不夠全面，沒有達到預期目的。在稅收籌劃管理工作中，紡織行業相關工作人員涉稅文件與法律法規等認知水平不足，在稅務風險規避方面可能會出現漏洞，導致企業業績水平受到影響。稅收籌劃管理是對企業財務活動過程進行布局，需要紡織企業站在全局高度考慮稅收實施問題。在稅收籌劃管理過程中，部分紡織企業沒有從整體角度思考稅收問題，導致納稅行為缺少合法性，無法為企業納稅提供法律保障。在稅收籌劃工作中，紡織企業可能無法處理好個稅和相關稅種之間關系，導致企業社會效益受到影響。

2 紡織行業稅收管理要點

2.1 提高稅收管理水平

在紡織行業稅收管理方面，應該建立專業團隊，提高稅收管理水平。在稅收管理隊伍建設方面，可以從相關職能部門抽取干練人才，對稅收進行統一管理控制。稅收管理單位需要盡快完善稅源管理制度體系，對紡織行業相關稅收制度進行完善，明確稅收管理人員職能，提高稅收工作效率。針對紡織行業中存在的涉稅違法行為，必須從嚴處理，加強紡織企業稅收管理規范。在稅收管理團隊建設方面，應加強稅收管理干部培訓工作，通過政策執行、會計核算與納稅檢查等培訓工作提升稅收管理部門業務素質。從營改增實施之后，紡織行業稅收管理便已經發生了很多變化，在稅收管理工作開展過程中必須加強稅收政策宣傳工作，引導納稅客戶遵循。在稅收政策宣傳管理方面，可以通過新媒體網絡平臺等進行全方位宣傳，例如云平臺、網絡與QQ等，擴大宣傳范圍[2]。在稅收宣傳工作中，可以根據紡織行業特點制定宣傳菜單，定期組織相關辦稅人員、企業法人與財務部門等進行培訓管理。稅收管理部門可以提供上門輔導服務，對地方游離稅戶與異地企業等加強宣傳，深入了解紡織企業生產經營情況，通過一對一宣傳方式消除弊端。另外，在稅收征管工作開展方面，應該簡化辦稅流程，為紡織行業納稅客戶提供便利。

2.2 加強稅收籌劃管理

在紡織行業稅收籌劃管理方面，紡織企業必須加強涉稅方面法律文件、法規等理解，通過專家講座、討論與咨詢等措施提高稅務稅收理解能力。在紡織行業環境保護稅收中包含危險廢物與工業噪聲等，其中危險廢物每噸需要征收1000元，工作噪聲超過10分貝每月需要征收11200元。因此，在環境保護稅籌劃管理方面，紡織企業需要從生產設備、生產特點等方面進行涉稅項目了解，結合相關涉稅文件與法規法規等盡量減輕稅負，避免造成更多的納稅款。在稅收籌劃過程中，紡織企業需要從全局角度考慮稅收問題，對不同稅種之間關聯性進行分析，從社會責任、企業形象與名譽等方面衡量稅收。稅負過重是影響紡織行業發展中的重要因素，容易對紡織企業長期穩定發展造成不利影響。因此，紡織企業在稅收項目籌劃過程中需要從整體角度降輕稅負，謀取稅后利潤最大化，避免顧此失彼，影響到企業未來發展。在稅收籌劃管理工作中，紡織企業需要根據稅收風險問題進行籌劃方案合理制定，盡量降低涉稅風險，避免稅務懲處。

2.3 稅收管理精細化

在紡織行業稅收管理精細化過程中，首先需要分類管理紡織企業。在紡織企業分類管理方面，可以根據企業稅負情況與財務管理現狀進行甲乙丙分類。其中甲類企業每年需要進行一次納稅情況評估分析，乙類企業半年采取一次納稅評估，丙類企業每季度進行一次評估，并對企業紡織產品與原料等進行盤查。在紡織行業稅收管理方面，需要對企業發票、備案制度與賬簿等進行明確規定，制定精細化管理工作標準。在紡織企業稅收精細化管理工作開展方面，應加強動態數據資料采集工作，收集紡織企業計件工資變化數據、設備生產能力數據與成品價格變化等，并將資料采集內容和案頭分析結果存檔，便于提取稅收征管材料。稅收管理工作人員需要按月份進行紡織企業申報核查，了解紡織行業進項稅實際狀況，根據《納稅申報情況核查表》記錄結果判斷企業稅收是否存在異常現象[3]。在進項稅發票管理方面，稅收管理部門必須重視上游企業紡織產品調查工作，對企業賬目資金往來情況、具體金額與供貨量等進行詳細調查，并對企業稅收繳納現狀、產品經營規模與種類等進行了解。在納稅情況評估過程中，需要對紡織行業、企業稅負差異進行對比研究，通過投入產出法了解紡織企業產量。在紡織企業實際產量評估方面，稅收管理人員可以對一線工人工資發放情況進行了解，通過庫存量和銷量對比分析判斷企業納稅問題。

結語

綜上所述，稅收管理是稅務機關中的主要工作責任，對地方稅收規范管理具有重要意義。在紡織行業稅收管理方面，依然存在工作人員管理水平不足、企業認知水平有限等問題。在紡織行業稅收管理工作中，工作人員必須加強企業涉稅項目信息處理工作，不斷提高業務能力，從而縮小誤差。紡織企業需要提高涉稅法律法規認知水平，根據紡織行業發展情況及自身經營特點等進行稅收籌劃，以降低稅務風險。