加強中小企業投資人的風險意識優化財務生態環境

□要轉麗

投資人作為企業創立的主體，作為公司的核心人物，影響著公司的最高戰略決策與執行，其思想和行為影響著公司的日常管理和運營，其決策影響著公司的盈利情況，決定著公司的未來發展方向。而作為現代新型企業，為了適應國際國內形勢的需要以及實現公司的長遠發展，勢必會遇到各種風險，如何更好地化解不利風險帶來的影響，企業的投資人，管理層的作用顯而易見。同時財務會計工作作為企業價值形態的綜合管理手段之一，是企業經營管理過程的綜合反映，從公司的設立、股東資本金的投入以及人、財、物的管理到產、供、銷的記錄，財務都將全過程的予以跟蹤服務。因此，企業要實現健康平穩的發展，實現企業價值的最大化，財務環境的優良直接決定企業的戰略目標的實現。

一、中小企業面臨的風險

目前，我國的中小企業越來越多的面臨著各種各樣的風險，首先是戰略方面的風險，國內外宏觀政策、行業狀況、產業政策、科技技術創新、市場競爭對手、投融資計劃、客戶供應商的情況等等，其次來自財務方面的風險資產結構不合理，負債比率過高，償付能力嚴重不足，存貨庫存結構不合理，存貨周轉率不高，應收賬款缺乏控制，呆死賬所占比重持續升高，客戶的信用等級了解欠缺，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，最后還存在市場風險、運營風險以及環保、質量等方面的法律法規的風險，這些風險都在不同程度的影響著中小型企業的發展，很多中小型企業面臨被兼并、被收購甚至破產的危機。歸根結底，這些風險來自戰略發展，市場運營，法律方面而且都由財務數據進行集中綜合體現。如何更好地發揮財務管理的重要性，投資人管理層將起到領導帶頭作用。

二、針對這些風險，從投資人的角度進行分析

（一）投資人的組成結構

目前，我國處于“大眾創業，萬眾創新”的時代，國家制定各種優惠政策扶持全民創業，雖然項目很多，機會眾多，我國的中小型企業的數量也在高速發展，但是隨之帶來的問題也應引起關注。首先中小企業的股權結構方面，投資人較少，基本是10人以下，有的甚至只有2-5人之間，股權結構的簡單性，加上投資人基本都同時兼任企業的治理層，管理層的重要職位，不同投資人年齡的差異、自身接受教育的程度，家庭環境、社會關系等因素都在不同程度的影響著企業的發展，經驗主義、主觀主義影響嚴重，使企業處于一種家族企業、裙帶關系中，無法實現發展壯大的戰略目標。

（二）投資人缺乏戰略思維

企業的投資人，尤其是法定代表人的戰略思維缺乏長遠規劃，缺乏全局觀念，缺少創新能力，重視短平快的項目。眾所周知，短平快的項目就是投資少、周期短、見效快、效益高，但是這一類項目一方面缺少核心技術創新含量，另一方面普遍存在一擁而上、曇花一現的結局，如果該類項目從整個生命周期來看，大眾都投資時往往已到了成熟期或衰退期，這就會導致投資失敗的發生。

（三）投資人法律風險意識淡薄

現在的投資人很少只有一家企業，大部分會和不同投資人投資不同的行業，在選擇合作投資人時，由于法律風險意識淡薄，沒有考察個體的投資能力，比如是否有貸款，誠信等級等涉及的財務狀況的風險評估，導致公司正處于快速發展期出現了因為股東個人原因頻繁出現為股東墊資的事件。還有存在互相擔保的情況，其中一家公司出現經營風險，馬上會影響到所有的公司。擔保不利，造成追償，不僅影響企業的資金周轉，而且給企業造成巨大損失，有的中小型企業甚至無法繼續經營。盲目擴張，投資金額較大，尤其如果使用貸款投資，回收較慢的項目導致資金積壓嚴重，流動資金周轉不暢。

（四）投資人缺乏財務風險意識

中華人民共和國《會計法》第四條明確規定“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。第二十一條規定∶“財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的單位還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。”但是，在實際過程中，投資人管理者往往以不懂財務為由，盲目“指揮”，提一些不合理的要求，而且關鍵時刻推卸責任，隱瞞真實業務，導致財務人員錯誤的分析業務，再者很多單位負責人只是“被動地”在財務報表上簽名或蓋章，認為“我簽字蓋章，一旦財務賬目出了問題會計人員會負責”投資人管理者這種不負責任的行為很大程度上影響了企業的財務指標分析的準確性。

（五）誠信制度不健全，監管力度不足

現在的商業銀行隨處可見，銀行為了完成任務，通過各種渠道找企業開戶，現在最嚴重的是建筑房地產企業，在稅務部門只備案的一個基本賬戶，但是開立有十幾個一般戶，有的甚至幾十個一般戶，不僅長時間不對賬，不注銷，導致了賬戶余額與企業銀行存款余額差距很大，未達賬項時間較長甚至有兩年以上，財務負責人稱是老板讓這樣做。這種現象一定程度的存在收支不入賬，人為調節利潤，偷逃稅款的情況。

三、建議

（一）強化投資人及管理層戰略思維的能力

戰略思維，是指從全局視角和長遠眼光客觀辯證地觀察、思考和處理問題的科學思維方式。一個優秀的、合格的投資人管理者應該是具有較高的戰略思維能力，才能胸懷大局、把握大勢、著眼大事，才能因勢而謀、應勢而動、順勢而為，才能在制定和規劃企業發展戰略方面增強全局性、長遠性、創新性、創造性，才能在日常的管理中發揮領導優勢，帶領團隊把握經營風險帶來的財務風險，優化財務生態環境，促進企業健康的發展壯大。

（二）完善中小企業內部控制制度

首先完善內部治理結構，強化董事會、執行董事的責任，塑造良好的企業文化氛圍，去除經驗主義，主觀主義的做法，讓員工獻言獻策，充分發揮員工的積極性、主動性；其次建立相互監督制衡機制，增強風險管理意識，合理確定風險應對策略，第三建立有效的信息溝通系統，及時、準確地收集、傳遞信息，確保信息在企業內外部之間的溝通，最后加強企業內部監督，制定有效的成本費用預算，構建成本預測制度，同時引進績效評價指標體系和激勵管理制度的建設，制定適合企業發展的內部控制制度。

（三）強化財務意識、稅務意識等相關法律法規意識的培訓

加強投資人管理者的財務意識、稅務意識等相關法律法規意識的培訓機制。在簡政放權的政策下，現代企業已無主管部門的制約，同時也帶來了思想觀念的放開，導致了有些企業的財務外包帶來的風險，這就要從中小企業管理局，稅務主管部門等相關的政策服務部門定期或不定期的進行現場或網絡培訓，真正讓投資人管理者及時準確地掌握國家財務、稅務方面的宏觀管理政策，同時也可以結合案例，分析財務、稅務對企業的影響和積極作用。

（四）充分利用好審計監管

對于很多中小型企業來說，一般不設立專門的審計監督機構或審計人員，一方面可能是考慮成本效益的原則，沒有專業的人員；另一方面企業內部部門之間的監督缺乏獨立性。在這種情況，企業董事會或股東會可以聘請會計師事務所、律師事務所、稅務師事務所等具有專業資質的機構進行定期或不定期的審計監督機制來完成，發現問題及時修正，以更好的為企業決策提供支持。

（五）建立健全社會管理職能的監督服務機制

現在，我們的政府已經由原來的審批職能逐步轉化為服務職能，如何從大數據中分析企業存在的問題及現階段需要改進的方向，這就需要我們相關的政府服務部門加強溝通，定期或不定期地對重大問題及時共享，充分發揮大數據時代帶來的便利，更好地為企業服務。

綜上所述，作為中小企業的投資人管理者，不僅要與時俱進，緊跟時代的脈搏，充分發揮積極的領導力量，而且要在強化內外部環境的前提下，建立健全內部控制體系，分析和防控涉及我們企業的各種風險，為創造優質的財務生態環境提供有力的基礎保障。良好的財務生態環境，也必將在企業制定發展戰略、分析評估風險和作出決策等環節扮演好關鍵的助手和參謀角色。