吉林省個稅遞延型商業養老保險發展潛力評價

胡星怡，李卓男，蔡梓祺

(吉林大學，吉林 長春 130012)

截至2017年底我國60歲及以上老年人口有2.41億，占總人口的17.3%。一般認為，60歲及以上的老年人口占人口總數的10%即意味著進入老齡化社會，而我國在1999年已步入老齡化社會行列。隨著經濟社會的不斷發展，我國面臨著越來越嚴峻的老齡化問題。雖然已經開放二孩政策，但是“銀發潮”已經勢不可當，這直接導致了我國養老金需求的不斷擴大，如何保障持續增長的老年人口的生活水平已經成為我國面臨的重大問題。

1 個稅遞延型養老保險現狀和優勢分析

1.1 發展現狀

現如今，伴隨著經濟發展，人民生活水平的提高，中國老齡化問題越發嚴重，這對中國的養老保險體系造成了重大的沖擊，由于中國養老保險呈現出的“一枝獨大”的景象，資金缺口逐漸增大，要想從根本上解決問題，就需要大力發展“第三支柱”——個人儲蓄性養老保險。在國外，個稅遞延型養老保險已經成功推廣，而我國在以稅收優惠為基礎的商業養老保險發展得比較緩慢，當前，為了激勵人們對個人養老保險的購買，促進“第三支柱”的發展，結合了本國的國情，我國在上海等地進行了個稅遞延型養老保險的試點，但是個稅遞延型商業養老保險的試點僅僅停留在一線的大城市，而最大的受眾應該在非一線城市，這說明個稅遞延型養老保險在中國的機制體制不成熟，沒有一套符合中國國情的能夠落地和推廣的完整體系，正處于摸索階段。[1]

1.2 可行性

首先，對于社會養老保障的發展而言，發展個稅遞延型養老保險可以減少政府的資金壓力，完善社會養老保險體系，減輕公共養老保險機構的壓力，進一步保障了退休老年人的生活水平；其次，對于保險公司來說，個稅遞延型養老保險的推廣為商業養老保險公司帶來了充足的的客戶資源，給保險行業帶來一定的市場，保險公司為了在市場中占據較大的份額，必須不斷升級，從而帶動了保險業發展。

2 吉林省社會經濟發展和養老保障現狀

2.1 經濟社會發展現狀

當前，我國由高速經濟發展轉型到中高速經濟發展，注重經濟發展的質量，吉林省屬于東北老工業基地，在改革開放以后，經濟社會發展逐步落后于東部沿海地區，如今，吉林省在習近平新時代中國特色社會主義思想指導下，全面推進新一輪東北老工業基地振興，產業結構不斷優化升級，經濟發展水平不斷提升，經濟發展質量也在不斷提高。到2017年，地區全年的生產總值達到15288.94億元，較上年增長了5.3%，第一產業增長3.3%，第二產業增長3.9%，第三產業增長7.5%，對經濟增長的貢獻率分別為6.9%，36.9%，56.2%。民營經濟增加值7905.8億元，占2017年生產總值比重為51.7%。2017年，居民消費價格指數為101.6，較上一年增加1.6%，城市居民消費價格指數上漲1.5%，農村居民消費價格指數上漲1.8%。

2.2 養老保障發展現狀

吉林省經濟發展處于轉型期，有很大的發展潛力，雖然吉林省經濟發展狀況目前不容樂觀，無論是從社會經濟狀況還是從養老保障方面，在全國的發展情況處于較為落后的狀態，同時，養老保障存在巨大壓力，目前，由于人們收入水平偏低，養老觀念落后，思想更偏向于養兒防老，個人養老保險形式單一，人們很少會主動購買商業養老保險，所以如今社會養老保險的體系基本依靠第一支柱，這使吉林省養老問題更加嚴峻。[2]

3 基于因子分析法的農村商業養老保險總體發展潛力評價

3.1 商業養老保險總體發展潛力評價指標體系構成

通過專家咨詢，遵循指標體系的設計原則，并考慮數據的可及性，建立如下表所示的商業養老保險總體發展潛力指標體系。各指標數據根據《吉林省統計年鑒 2017》及包括吉林省所有地級市如《長春統計年鑒 2017》《吉林統計年鑒 2017》等地方統計年鑒進行的整理和計算。

3.2 商業養老保險總量發展因子分析

吉林省個稅遞延型商業養老保險的發展是一個十分復雜的社會經濟過程，對其評價屬于多變量綜合評價問題。由于變量較多且變量間又彼此具有相關性，這無疑會增加分析問題的難度和復雜性，通過因子分析，可以將較多的變量綜合為數量較少的幾個主因子來描述商業養老保險的綜合影響因素。

4 商業養老保險發展潛力綜合得分及聚類

4.1 基于因子綜合得分的發展潛力排序

為對各縣的發展潛力進行綜合評價，可計算因子綜合得分:F=α1F1+α2F2+α3F3其中α1、α2和α3分別表示F1、F2、F1三個因子旋轉之后的方差貢獻率，從而有:F=0.52957F1+0.25873F2+0.163131F3,根據該等式可計算吉林省15市的商業養老保險發展潛力的評分結果。從結果可以看出，長春、吉林、四平、松原這四個城市因子綜合得分較高，其他市綜合因子得分較低。[3]

表1 吉林省15市的商業養老保險發展潛力的評分結果

續表

5 結 論

文章以吉林省9個地級市、一個自治州以及6個縣級市為研究對象。首先,吉林省各市是未來農村商業養老保險的重要市場,因子分析結果表明影響農村商業養老保險的因素可歸結為社會經濟發展因子、自然條件因子、保險潛力因子；其次,通過計算綜合因子得分,可對吉林省各市商業養老險的發展潛力排序；最后，在計算因子得分的基礎上,對各個市的因子得分進行加權調整后,通過系統聚類方法,可以把15個市按其指標相似性分為四類地區。