企業內部控制風險的管理分析

葉麗芬

摘要：社會經濟水平的不斷提升，帶給我國企業發展更大的機遇與挑戰。企業需要不斷地提升自身的綜合質量，保證自身在市場競爭中擁有更強的市場競爭力。提升我國企業內部控制管理水平是提升我國企業綜合質量的重要手段，了解企業內部控制過程中可能遭遇的風險，并采取一定的措施降低企業在內部控制過程中遭遇風險的可能性，能保證企業內部控制在企業的發展過程中發揮更大的作用。本文將針對于企業內部控制過程中可能遭遇的風險及其應對措施展開研究與討論。

關鍵詞：內部控制;風險;應對措施

一、提升企業內部控制風險管理質量的重要性

企業在發展的過程中提升自身內部控制質量能從較大程度上提升企業綜合管理水平，而有效的避開企業內部控制可能遭遇的風險能保證企業更好的實施內部控制，保證企業內部控制能在企業的發展過程中發揮更大的作用?，F階段，企業實施內部控制的時間并不長，企業內部控制制度各方面發展較為不完善，而企業在對自身內部控制進行改進與完善的過程中多數是沒有準確的內控完善目標的，造成企業對自身內控制度完善工作較為混亂。而企業在內部控制制度實施的過程中，針對企業發展實際情況以及企業內部控制制度實施情況分析出企業內控中可能遭遇的風險，并制定相應的解決策略，能夠保證企業在完善自身內部控制的過程中更具有針對性，能保證企業快速的對自身內部控制進行完善與改進[1]。

二、企業內部控制建設中現存風險

（一）企業對自身內控風險的認識不到位

多數企業在發展的過程中對于內控的認識程度較為片面，認為內控僅僅是對企業發展現狀的改進與調整，而沒有認識到企業內控與企業的發展有著十分重要的關聯，以及多數企業在發展的過程中將企業財務管理部門作為主要的內部控制管理部門，導致企業員工以及企業管理層普遍認為內部控制風險管理是企業財務管理部門的任務。造成企業內部控制風險管理較為片面，無法對企業發展各個環節進行內控管理工作。

（二）企業內控管理人員與企業其他部門人員之間溝通質量較低

企業在發展的過程中，內控編制團隊主要是由企業財務管理人員與企業管理層人員所組成。而企業財務管理人員與企業其他部門人員之間的溝通質量較低，不了解企業各個部門的實際工作情況，其所制定出的內控管理制度不符合企業發展的實際情況，也難以在企業的發展過程中發揮更大的作用[2]。

（三）企業監督體制獨立性較低

企業監督體制的實踐質量是保證企業內部控制管理制度實施質量的重要手段，而在實際工作過程中，企業監督人員的工作容易受到企業管理層人員的影響以及企業各個部門之間利益牽扯的影響。造成企業監督人員無法認真、負責的實施監督工作。企業監督質量的降低會在一定程度上影響企業內部控制管理制度的實施質量，難以保證企業內部控制管理制度能在企業的發展過程中發揮更大的作用。

（四）數據質量較低

企業數據是對企業內部控制實施質量的重要反饋，而企業數據質量的不足，會在較大程度上降低企業內部控制的管理質量。現階段，企業數據質量較低主要與以下幾方面有著較大的關聯。第一，企業員工對于信息化技術的接受程度以及應用能力較低，造成其在進行數據提交的過程中仍采取傳統的層層遞交的財務數據提交方式，而企業不同層級的財務管理人員會根據自身的理解對數據進行整理與分析，難以保證這個過程中數據提交者所提交的數據沒有出現漏記、重復記錄、數據更改等情況。第二，企業對于數據的共享程度較低。企業在發展的過程中多是對企業整體數據進行公布與分享，而不對具體數據進行公布與分享。這種情況在一定程度上造成企業各個部門之間無法及時獲取對方工作具體的情況，難以更好的協調兩方工作。以及企業管理層無法快速的獲取企業各個部門的實時數據，對企業各個部門工作進行實時監督，從而制定出更加符合企業發展實際情況的決策。第三，企業對于原始數據的重視程度較低。企業在發展過程中對數據真實性與可靠性的檢測幾乎是依靠與原始數據的對照，而企業在發展過程中原始數據丟失情況嚴重，造成企業難以快速的對企業數據準確性進行檢驗，影響企業數據準確性[3]。

三、企業內部控制建設中現存風險的應對措施

（一）確定企業風險管理目標，提升企業員工對內部控制認識程度

確定企業風險管理目標能保證企業員工在朝著既定目標發展的過程中，正確的認識到企業內部控制在企業發展過程中的重要意義。企業在制定內部控制風險管理目標的過程中需要注意以下幾個方面的內容。第一，內部控制風險管理目標必須要細致且具體，保證企業在發展過程中各個層級的員工都有準確的內控發展目標要求，從而保證企業員工內部控制更具有目標性，企業員工能夠朝著統一的目標發展。第二，企業在制定內部控制管理目標的過程中，需要將企業短期內部控制管理目標與企業長期內部控制管理目標結合使用。保證企業長期內部控制管理目標能夠為企業短期內部控制管理目標提供發展的方向，保證其能更加科學、合理的發展。而企業的短期內部控制管理目標則能收集企業內部控制制度實施情況數據，保證企業長期內部控制管理人員能根據企業短期內部控制管理人員所提供的數據對企業長期內部控制目標進行不斷地調整與改進，從而保證企業長期內部控制管理目標更加符合企業發展的實際情況。企業的短期內部控制管理目標與企業長期內部控制管理目標是相互促進相互發展的關系，其的靈活應用能在較大程度上保證企業內部控制實施質量。

（二）建立企業內控人員與企業其他部門人員之間的溝通平臺

建立企業內控人員與企業其他部門人員之間的直接溝通平臺是提升企業內控管理制度有效性的重要手段。企業內部控制管理人員在發展的過程中能夠通過網上直接溝通平臺，更加深入的了解企業其他部門的工作情況，從而制定出更加符合企業發展實際情況的內控制度，以及企業其他部門人員也能夠在內部控制制度實施后對內部控制管理中的不足進行反饋，保證企業內控管理人員能夠根據反饋信息快速的對企業內部控制管理制度進行改進與完善。

（三）加強企業內部監督部門獨立性

加強企業內部監督部門的獨立性，是保證企業監督能在企業發展過程中發揮更大作用的手段。企業在提升自身內部監督部門獨立性過程中需要注意以下內容。第一，企業管理層需要在一定程度上放權，保證企業監督人員在進行監督活動的過程中能夠更好的實施自身權利。第二，加強對企業監督人員的法律法規知識宣傳工作，保證企業監督人員能夠按照法律要求，公平公正的實施監督管理工作[4]。

（四）提升企業數據質量

提升企業數據質量能保證企業內部控制能在更加準確的數據支持下，更好的分析自身情況，規避內控風險。企業在提升自身數據質量的過程中需要注意。第一，加強企業對員工信息化技術的培養，保證企業員工在進行數據傳遞的過程中能利用信息化平臺將數據直接傳遞財務管理人員手中，降低企業數據在傳遞過程中可能出現的數據漏記、重復記錄、數據更改等情況。第二，建立分層數據共享平臺，對企業發展過程中不同層級不同類型的數據進行分類，從而保證企業部門之間能夠快速的找到自身所需要的數據，從而更好的協調各個部門之間的工作關系，保證企業管理層能夠根據自身的實際需求，對企業發展過程中各個部門的實際數據進行收集和分析，從而提升管理層決策的準確性。第三，建立網上原始數據資料庫，保證企業數據提供者能夠按照企業的要求對原始數據的圖片、音頻、視頻、文檔等方面數據進行收集，從而保證企業管理層在對數據產生疑問時，能夠迅速找到原始數據確定數據準確性。

四、結束語

企業在發展的過程中針對可能會造成企業內部控制風險的部分進行針對性的改進與完善，能夠在較大程度上提升企業內部控制質量，保證企業內部控制能在企業的發展過程中發揮更大的作用。

參考文獻：

[1]劉穎.施工企業財務管理中內部控制風險分析[J].產業創新研究，2019 （05）：90-91.

[2]孫迎迎.風險管理視角下國有企業內部控制體系建設優化策略分析[J].營銷界，2019 （20）：283-284.

[3]于麗.論企業內部控制風險及防范措施[J].商場現代化，2019 （09）：111-112.

[4]高雅.Z公司銷售業務內部控制風險的識別與防范[D].河南財經政法大學，2019.