煤礦企業納稅籌劃的科學實施策略

李鵬飛

摘要：煤礦企業作為我國重要的能源企業，是社會經濟發展與人們日常生活開展中重要的煤炭資源供應基礎。在煤礦企業的日常財務管理工作開展中，納稅籌劃是重要的工作組成部分，對于煤礦企業發展有著重要的推動意義，是提升煤礦企業經濟效益的重要途徑。本文對煤礦企業納稅籌劃的重要性進行分析，探究現階段煤礦企業納稅籌劃開展中存在的問題，并提出納稅籌劃的科學化實施策略。

關鍵詞：煤礦企業;納稅籌劃;實施策略

納稅籌劃作為煤礦企業財務管理工作的重要組成部分，其實施的科學性與否直接決定了煤礦企業的經濟效益和發展穩定性。通過科學化的納稅籌劃實施，不僅能夠降低煤礦企業的納稅負擔，更能夠實現煤礦企業日常運營成本的降低，提升煤礦企業的經濟效益，為煤礦企業發展提供重要保障。同時，稅收作為國家運營資金的主要來源，合法納稅是煤礦企業合法經營的重要體現，更是煤礦企業應盡的義務。

一、煤礦企業納稅籌劃的重要性

煤礦企業作為能源供應型產業，是我國社會經濟發展中煤礦資源供應的重要保障，是我國社會經濟產業發展的重要基礎，在煤礦企業的日常財務管理工作開展中，主要的工作內容之一就是納稅籌劃，這是推動煤礦企業科學化發展的必然途徑，對于煤礦企業的運營具有重要意義。首先，納稅是煤礦企業合法經營的重要標志。稅收作為我國國家機器運轉的主要經濟來源，在市場宏觀條控制中有著重要意義，依法納稅是每一個行業、每一個企業應盡的基本義務。煤礦企業亦是如此，只有依法納稅，才能夠保證煤礦企業的科學化發展，為社會經濟發展提供保障。其次，納稅籌劃能夠提升煤礦企業的經濟收益。經濟收益是煤礦企業經營的最終目的，但是稅收支出會導致煤礦企業的凈利潤流失，導致煤礦企業的經濟收益下降，而納稅作為煤礦企業的基本義務，必須通過納稅籌劃的實施，對煤礦企業的涉稅內容進行全面分析，在我國稅法允許的范圍內，降低納稅支出，進而降低煤礦企業的外流資金，提升煤礦企業的經濟收益。最后，納稅籌劃能夠提升煤礦企業財務管理質量。納稅籌劃作為財務管理的重要組成部分，在納稅籌劃實施過程中，需要對煤礦企業的經營管理數據、財務核算數據等進行全面的分析與管理，為煤礦企業的財務決策提供納稅籌劃分析數據的支持，提升煤礦企業財務決策的科學性，進而實現對煤礦企業財務管理質量的提升，推動煤礦企業科學化發展。

二、煤礦企業納稅籌劃中存在的不足

雖然現階段煤礦企業日常財務管理工作開展中對納稅籌劃的重視程度不斷上升，但是在現階段煤礦企業的納稅籌劃實施過程中，仍然存在一些不足之處，這就給煤礦企業的運營和發展帶來了不利影響。現階段煤礦企業納稅籌劃實施中存在的不足主要體現在以下幾個方面：

第一，納稅方案制定科學性不足。納稅籌劃實施的重要基礎就是納稅方案，納稅方案制定的科學性與否直接決定了納稅籌劃實施的質量。而在煤礦企業的納稅方案制定中，還存在著方案制定不科學的現實問題，這就給煤礦企業的納稅籌劃實施奠定了不良基礎，難以為納稅籌劃實施提供高質量的納稅方案指導，因此造成了煤礦企業的納稅籌劃實施科學性不足，給煤礦企業發展帶來了不利影響。

第二，經營活動開展中納稅籌劃不足。經營活動開展是煤礦企業日常運營的必然，但是在現階段不斷運營活動開展中，還存在著財務管理人員對納稅籌劃實施思考不足的現實問題，這就給煤礦企業的納稅籌劃實施埋下了運營活動隱患，給煤礦企業的納稅工作開展造成了沖擊，不利于煤礦企業的發展。

第三，不可抵扣業務處理不足。不可抵扣業務是煤礦企業經營發展中可能出現在稅法范圍內規定不能進行抵扣的業務內容，例如銀行貸款。想要科學化的實施納稅籌劃，就必須科學化處理煤礦企業的不可抵扣業務，納稅籌劃的科學化開展奠定基礎。但是在煤礦企業的日常經營發展中，就存在著不可抵扣業務處理不足的現實問題，煤礦企業運營中存在著超越權限的現實問題，因此給煤礦企業的納稅籌劃實施帶來了不利影響的同時，也降低了煤礦企業的經濟效益。

第四，納稅籌劃人員的專業能力不足。納稅籌劃人員作為煤礦企業納稅籌劃實施的基礎，其專業能力直接影響到了納稅籌劃實施的科學性與否。但是在現階段的煤礦企業發展中，納稅籌劃人員專業能力不足的現實問題仍然存在，這就給煤礦企業納稅籌劃工作的實施與開展帶來了嚴重的不利影響，也造成了煤礦企業財務管理工作的效率和質量難以提升，財務決策的科學性不足，給煤礦企業發展帶來了巨大隱患。

三、煤礦企業納稅籌劃科學化實施的策略

針對現階段煤礦企業納稅籌劃實施中存在的諸多不足之處，煤礦企業必須提升對納稅籌劃科學化實施的重視，采用科學化的實施策略，推動煤礦企業納稅工作的科學化開展，降低煤礦企業的運營成本，推動煤礦企業發展。

首先，科學化制定納稅方案。納稅籌劃要立足于為煤礦企業爭取最大化經濟效益的基礎上，對煤礦企業的經營、生產等活動進行規劃。在制定納稅方案時，要立足于不違背國家稅法的基本前提下，通過納稅籌劃，降低煤礦企業的稅負，這就需要對煤礦企業的運營管理數據以及財務管理數據進行深度分析，實現煤礦企業運營情況與國家稅收制度的契合，以此實現煤礦企業納稅籌劃的科學化實施。

其次，經營活動中的納稅籌劃。經營活動中的納稅籌劃主要體現在采購、生產和銷售三個方面。第一，煤礦企業采購中的納稅籌劃。在煤礦企業經營中，需要采購相應的生產設備，進行煤礦的開采。在采購納稅籌劃中，要通過運輸和納稅人選擇降低稅負，我國的稅法對于納稅人是差異化對待的，在進行納稅籌劃時，就要注重對這一方面的思考，科學化選擇納入人降低稅負。而在采購運輸中，則可以選擇外購形式，能夠實現稅負的降低。第二，生產中的納稅籌劃。在煤礦企業的生產中進行納稅籌劃實施時，要根據功效掛鉤法以及計稅工資法進行開采員工工資結算，并綜合考慮煤礦市場需求和稅負問題，降低煤礦企業的稅負。第三，銷售中的納稅籌劃。煤礦企業在銷售過程中要選擇混合銷售行為的稅種，如果是以增值稅為主就繳納增值稅，如果是營業稅為主就繳納營業稅，并通過對非稅勞務和應稅貨物比例的科學化協調，降低稅負。

再次，科學化處理不可抵扣業務。在煤礦企業進行不可抵扣業務處理時，要結合煤礦企業發展的實際情況，對不可抵扣業務進行具體分析，并分別記錄金稅金額，對不可抵扣業務進行明確標注與規定，改善傳統納稅中越權情況的發生，導致因為不可抵扣業務而使稅負增加問題的發生，進而實現煤礦企業納稅籌劃的科學化實施。

最后，落實培訓機制，強化納稅籌劃人員的專業能力。對納稅籌劃人員的專業能力進行強化與提升是保證煤礦企業納稅籌劃科學化實施的必然途徑。因此，煤礦企業要建立培訓機制，要求納稅籌劃人員參與到培訓之中，強化其納稅籌劃的專業能力，為煤礦企業納稅籌劃的科學化實施奠定人員基礎。

四、結束語

煤礦企業作為我國重要的能源供應企業，必須科學化實施納稅籌劃，降低煤礦企業的稅負，提升其經濟收益，為煤礦企業的科學化發展提供保障。在煤礦企業納稅籌劃的實施過程中，要建立科學化的納稅方案，全面思考煤礦企業的運營管理數據，科學化實施納稅籌劃，降低煤礦企業的運營成本。