中小民營企業資金管理存在的問題及對策

平頂山神馬鷹材包裝有限責任公司 魯新建

隨著中國特色社會主義進入新的發展時代，我國經濟已由高速增長階段轉向穩定增長高質量發展階段，深化供給側結構性改革，堅持去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，成為優化企業資源配置，提高企業效益的重要途徑。中小民營企業自身規模較小、人才吸引力不足、市場競爭力不強、外部融資困難、融資成本較高、管理水平低下、抵御市場風險能力薄弱，在當今激烈的市場競爭中，面臨著嚴峻的生存壓力和諸多發展困境。資金管理問題是眾多中小民營企業面臨的首要問題和重大短板，要想在激烈的市場競爭中獲得長足發展，企業管理層就必須充分認識資金管理對中小企業的重要作用，正視企業發展中存在的資金管理短板并加以分析彌補，采取有效措施加強資金管理，為企業發展壯大奠定堅實基礎。

資金是企業資產的重要組成部分，是體現“貨幣計量”會計假設的重要載體，持有足夠的資金并能夠持續運轉是企業健康發展的基本條件。資金管理是企業管理的關鍵環節，貫穿于整個企業生命周期始終，通過管理，合理使用資金，企業能夠有效地降低經營風險和財務風險，優化企業資源配置, 從而提高資金的使用效率。一段時間以來，受國際上特別是中美貿易摩擦及國內經濟結構性調整等各種因素影響，加之自身資金管理不善，部分中小民營企業資金周轉困難，盈利能力下降，甚至出現資金鏈斷裂、企業主“跑路”、承兌匯票違約、企業破產倒閉等情況，嚴重影響了企業經營和社會穩定。因此，在當前形勢下，加強資金管理，對促進中小民營企業穩健、持續經營，實現戰略目標，促進社會和諧穩定具有重要的現實意義。

1 當前中小民營企業資金管理存在的問題

1.1 領導層資金管理意識淡薄，企業財務人員素質較低

大多數民營企業是由個體工商戶發展而來，個體業主在經營初期，資金的籌借使用等都與個人財產交織，資金運轉簡單，即使不對資金進行管理也對經營沒有太大影響。但企業的發展壯大不僅是量的增加，更是質的變化，財務資金運行的復雜性便隨著企業規模的發展壯大顯現出來，但多數領導層對資金管理的重要性的認識仍然停留在企業小規模發展階段，對資金的時間價值和風險控制認識不足，資金管理意識淡薄，企業資金大量體外循環，公款私存、私設小金庫等違法違規情況屢禁不絕。另外，大多中小民營企業財務事務常常由企業主親屬管理，他們對先進的管理會計理論掌握很少，對新的財稅動態不知不學，對現金預算、資本成本、籌投資及資金營運管理等缺乏了解，財務工作仍停滯在記賬、報稅等較低水平，企業資金管理的水平之低可想而知。

1.2 資金管理內部控制制度缺失或形同虛設

長期以來，多數民營企業的財務管理本就是一個十分薄弱的環節，資金管理問題更是問題多多。沒有系統的財務管理和資金管控制度，缺乏科學有效的內部控制制度,必要授權審批和不相容職務分離等缺失，沒有形成有效的制衡機制，即使制定了相應制度，部分企業管理層也常常視之如對自己的束縛，順我則用之，逆我則踏之，在日常工作中一旦給自己造成不便，便會突破制度的約束，將自己的個人意志行為凌駕于資金管理制度及各項內部控制制度之上，使之成為一紙空文，形同虛設，給企業資金的健康、高效運行帶來了嚴重隱患。

1.3 缺乏資金預算，資金運用隨意，資金活動存在隱性風險

資金預算是企業一定時期內現金籌集、運用的總體謀劃，資金預算是企業管理的重要內容。在當前眾多民營企業特別是中小企業中，資金預算處于空白狀態，資金籌集、運用隨意，資本結構不合理，資金結構性富余和短缺現象突出，對資金的機會成本、管理成本和短缺成本疏于測算，資金成本過高，造成企業流動性不足或資金浪費，進而匯聚成較大的財務風險，極易導致不能清償到期債務，引起企業信用損失甚至破產。

1.4 企業綜合實力差，融資困難，融資成本高

目前，國家在宏觀方面對中小民營企業等小微企業實施了系統的扶持政策，著重解決了諸多中小民營企業運營中的資金問題。但是融資難、融資貴，仍然是制約民營企業發展的最突出的問題。存在的問題主要有：第一，企業規模小，綜合實力差，自身信用積累不足，資信等級低，盈利能力和征信信息等方面相對不足，銀行信貸渠道可得率低，銀行對民營企業有許多隱形壁壘，企業難以獲得長期、大額貸款。第二，中小民營企業受制于企業體制、規模等，絕大部分資金主要靠股東投入資本和企業日常經營積累所得，無法利用發行股票、債券等多種方式向社會公眾直接籌集資金，籌資渠道少，籌資方式單一。第三，融資成本高，許多中小民營企業，由于得不到正規銀行的貸款支持，為維持日常運轉，民間借貸就成了它們的救命稻草，但民間借貸大多期限短、利率高，大多中小企業，粗放經營，產品附加值低，盈利能力差，賒銷現象普遍，此類融資不可避免，致使企業財務成本加大，虧損加劇，稍有不慎，便會陷入債務泥潭，導致經營失敗。以上原因極大制約了民營企業的發展，中小民營企業要實現做大做強，必須解決融資問題，加強資金管控，壯大自身財務管理能力。

2 加強中小民營企業資金管理的對策建議

2.1 加強企業管理者財務管理意識，提高財務人員綜合素質

在當前形勢下，加強財務管理意識，提高財務人員綜合素質已是眾多中小企業健康發展的當務之急。在企業發展過程中，要徹底轉變陳舊的管理觀念和落后的管理模式，充分認識到資金管理的重要性和必要性，牢固樹立企業法人主體意識，突破家族企業觀念，充分發揮民營企業用人靈活務實的獨特優勢，樹立良好的企業外部形象，樹立任人唯賢風氣，增加對優秀人才的吸引力，選拔德才兼備的財務管理人員，加大財務管理投入，提升財務人員的專業素質。同時加大財務管理軟硬件投資，重視健全的會計機構和財務管理制度的建設，營造較好的財務管理氛圍。

2.2 科學制定資金管理內控制度，并確保其有效運行

資金管理內部控制制度是促進所有企業資金合法運行、維護資金安全、降低資金成本、提高經營效率的重要保障，制定科學、適宜的資金管理內控制度并有效運行對中小企業的發展尤為重要。廣大中小民營企業要因企制宜，深入貫徹全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益原則，完善不相容職務相分離和授權審批制度，建立健全會計信息系統，落實企業資產、資金預算等專項控制措施和反舞弊機制，加強內部監督和評價，重點對籌資、投資和資金營運活動進行控制，對上述資金活動中的風險進行充分識別分析，充分把握其中關鍵控制點，并切實制定并落實控制措施，防止因決策不當、資金管控不嚴加大財務風險，導致企業陷入財務危機。

2.3 加強全面預算管理體系建設，科學編制現金預算

實踐證明，編制科學、適宜的現金預算能有效提高企業規避財務風險的能力，促進企業各部門之間有效溝通和協調，是促進企業合理籌集、運用資金，保障企業財務安全，健康發展的重要手段。對于眾多中小企業來說，首先要從銷售預算、生產預算著手，全面建設預算管理體系，準確測算最佳現金持有量，合理確定經濟訂貨批量和保險儲備，制定科學實用的銷售信用政策，加速存貨和應收賬款周轉，減少存貨及應收賬款資金占用，充分利用賣方商業信用，在付款時機、付款方式上精打細算，合理利用應付款項的潛在融資屬性增加資金持有收益，降低資金使用成本。其次，加強非流動資產管理，科學編制資本支出預算，有效盤活企業存量資產，杜絕長期資產閑置和浪費，也是廣大中小民營企業優化資本結構，降低資本成本的有效途徑。

2.4 充分利用宏觀政策，爭取銀行貸款支持，降低融資成本

近日，習近平總書記在民營企業座談會上發表重要講話，強調要優先解決民營企業特別是中小企業融資難甚至融不到資、融資成本高的問題，已為助推民營企業持續健康穩定發展高屋建瓴。相對于其他融資方式，銀行借款速度快、彈性大、成本低，應成為廣大中小企業解決融資難、融資貴的首要融資方式。各企業要認真學習領會中央精神，搶抓機遇，用好用足政策紅利。在日常經營過程中，企業自身要嚴格合法誠信經營，擯棄落后低效的管理模式，提高產品科技含量，增加產品附加值，以不斷提高企業盈利能力，逐步培育企業自身信用，提高資信等級，提高財務管理水平，對標銀行放款各項條件要求，完善各項財務指標，做到產業符合政策、治理結構完善、管理方式先進、經營狀況良好、產品技術先進、資本結構合理、征信記錄良好，努力成為銀行貸款目標客戶，構建“企業愿貸，銀行敢貸”的銀企和諧關系。

3 結語

對廣大中小民營企業來說，實現由小至大，由弱至強是企業發展的終極目標，實現企業發展目標離不開高水平的財務管理，資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金的安全高效運行對企業的發展具有舉足輕重的影響。作為中小民營企業所有者與管理者，要充分認識資金管理的重要性，選拔聘用高素質財務人員，建立健全各項財務管理制度，對籌資、投資和資金營運做出科學合理規劃，優化資本結構，去除過高財務杠桿，降低資金成本，彌補眾多中小民營企業發展路上的資金“短板”，有效管控企業財務風險，確保資金運用順暢、高效、安全，促進中小民營企業健康發展。