企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施

天津市安通科技有限公司 魏琪

影響企業財務內控管理制度建設的難點有很多，除了管理制度和風險機制嚴重匱乏之外，還包括人為操作因素的影響。因此，為了有效提升企業的生產效率，管理者需要以經濟市場為依托，以企業的發展形式為依據，制定科學有效的內部控制管理機制，優化內控管理效果的同時，也能在很大程度上提升風險管理質量，為促進企業長足發展奠定堅實的制度基礎。

1 企業財務內控管理制度建設的必要性分析

1.1 是促進企業發展的客觀需要

內部控制的建設，對于企業尤其是中小型企業來說，是提升經濟效益、促進企業內部發展的重要動力。當前，一些企業由于受傳統思想觀念和經營理念的影響，存在資源浪費、監督不力以及內部財務糾紛混亂等問題，不僅嚴重影響了企業的發展，對于整個行業的建設來說都帶來了不利的影響。基于此，通過構建優質的內控管理制度，會在很大程度上防止違法亂紀行為的出現，保障會計核算結果的同時也能提升資源的利用效率。對于提升企業經濟效益和經營管理來說具有重要的推動作用。

1.2 有利于提升會計信息的質量

內控制度歸根結底，是通過制定科學的權責分工機制使企業會計資源可以優化重組，在提升機制發揮效用的同時，防止徇私舞弊情況的出現。基于此，通過內控管理制度的建立，可以使企業中每一位員工明確自身的職責，在與其他各部門人員積極溝通的同時，保障避免信息脫節或失真的情況，這對于提升企業會計信息質量，為管理者提供科學決策來說具有重要意義[1]。

1.3 是貫徹落實會計法規的基礎

我國制定并頒布的會計行業法律和法規，是按照多數企業的需求來制定并執行的，但是卻無法與每一個企業的發展實際相匹配。基于此，各個企業想要順應市場經濟的發展，滿足內需的同時擴大經營效益，就需要制定與企業發展相匹配的內控管理機制，以補充正常法律法規中與企業經營生產特點不相符的部分，這既是促進企業發展的根本動力，同時也是企業貫徹落實法律法規的基礎。

2 企業財務內控管理制度建設中的難點

2.1 建設企業內控管理制度的意識不充分

受市場經濟中利益的驅使，很多企業在實際的經營和發展中，過于重視經濟活動和發展效益，總是以獲益多少來衡量企業一段時期內的經營是否成功，大大抹殺了內控管理制度發揮的效用。再加上一些企業的管理者在進行資源分配和部門優化的時候，忽視了財務部門作為經濟活動管理和資金管理主體所發揮的效用，往往將算賬、財務經管和會計等劃等號。除此之外，雖然一些企業管理者認識到了內控管理機制建設的重要性，但是卻依然存在人治大于制治的思想觀念，內控管理制度形同虛設，與企業經營發展的目標也相距甚遠，不僅無法滿足企業長久發展的需要，甚至也在一定程度上阻礙了企業社會效益的提升。

2.2 企業內控管理制度本身缺乏合理性

一些企業的財務內控管理制度是直接與會計管理制度趨同的，不僅理論和實踐方面缺乏合理性和全面性，在制度行使的過程中也會受會計工作中條條框框的限制，無法發揮財務內控制度的優越性。再加上，一方面企業管理者通常將內控管理機制與財務內控制度區別對待，所制定的制度一般周期較長，無法滿足當下企業經營發展的實際，也難以為管理者提供科學的決策依據。另一方面，很多企業的財務內控管理制度大體趨同，沒有根據企業的發展實際進行優化和調整，缺乏嚴密性和科學性。例如，企業的財務內控管理制度中沒有對應付賬款中的遺留和清理等進行明確劃分，收款難以及虧損的情況層出不窮，不僅使企業的經營陷入僵局，甚至使企業未來的發展承擔了不小的經營風險。因此，進一步優化企業財務內控管理制度，不斷促進企業財務管理結構的升級，對企業的經濟發展和規模擴大來說具有重要影響[2]。

2.3 風險管理制度嚴重欠缺

風險管理控制機制，是企業內控管理中的核心部分，同時也是促進企業長足發展的重要保障。但是目前，很多企業的內控管理機制中，并沒有對風險等問題進行嚴格闡述，其中包括風險評估機制不合理，風險控制測評不到位等情況，管理者無法根據這些管控機制進行合理的資源調度，甚至無法針對風險信息進行有效的外部識別和量化，管理者在進行決策之前，可采納的建議較少，嚴重影響了決策的真實性和穩定性。除此之外，很多企業由于缺乏必要的風險管控機制，財務信息和披露的過程都存在失真或丟失掩蓋的風險，不僅難以保障投資決策的真實性，甚至也為企業日后的發展埋下了巨大的隱患。

3 企業財務內控管理制度建設中針對難點的解決對策

3.1 提升對財務內控管理制度建設的重視

首先，作為企業的管理者，應該認識到財務內控管理制度的建設對企業發展的促進意義。因此企業從上到下都應該提升對財務內控制度建設的重視，以交流或培訓的方式來更新管理者和各部門主管的思想認識，在強化各部門協調合作的同時，使其有效了解財務內控管理機制建設的方法以及發展內控管理機制的意義等。其次，管理者也應該促進人力資源的建設，不斷培養并強化財務部門的業務能力和素質，為其提供更為優質的對外學習和交流的機會，使其不僅具備基本的會計核算、財務分析能力，還需要同步更新信息管理、計算機處理、企業經營和市場分析等能力。尤其在市場信息判斷和風險評估方面，財務人員需要練就一雙慧眼，及時有效地檢驗財務風險形成的原因和防范措施等，保障企業經營效益的同時，為財務內控管理制度的建設提供更為科學合理的人力資源保障。人力部門也能應該定期做好崗位優化和調度工作，保證每一位員工都能在合適的崗位發光發熱，為其提供優質和諧的工作環境和福利待遇，進而有效激發其工作的積極性[3]。

3.2 優化財務內控管理制度

企業在經營和發展的過程中，如果財務制度過于僵硬，不僅無法為企業的發展提供科學有效的動力支撐，甚至還會影響企業財務人員工作的積極性。因此，為了更好地貫徹落實行業會計法的推行和部署，企業管理者需要不斷強化內部控制制度，并優化財務結構，對企業的財務內控管理機制進行動態化和細致化的管理，保障企業制度與當下企業經營發展的實際相吻合。條件允許的話，管理者還可以指定成立財務內控管理小組，對每個部門的財務活動和經濟活動進行監督和分析，保障資源合理調度的同時，提升財務部門員工的工作積極性。在具體的制度落實中，完善會計核算、稅費籌劃、預算成本管理和資本管理等內容，優化流程的同時，及時找出財務內控管理制度中存在的缺陷并針對問題提出改進意見，為企業的可持續發展提供動態的制度依據。

3.3 制定完善的風險管理機制

想要完全發揮出企業財務內控管理制度的效率，除了要強化制度本身和企業全體思想意識之外，最重要的還需要制定完善的風險評估體系和風險防范機制等。具體來講，首先，企業管理者和財務部門領導應該有效做好企業風險的認定、評估和辨別等方面的工作，在判定風險內容的基礎上再進行后續的防范和治理。其次，管理者還需要從企業的經營發展實際出發，以經營目標為前提明確各部門的分工，保障各項經濟活動在合理的控制范圍之內，保障發現風險之后能夠有跡可循。最后，企業還需要建立全面風險管理制度，包括執行管理、目標管理和數據庫管理等，在提升財務內控管理制度運行效率的同時，為企業管理者的投資決策提供更為科 學的依據。

4 結語

企業財務內控管理制度在建設和發展的過程中，面臨眾多難點，因此需要企業管理者以企業經營發展現狀為核心依據，以市場經濟發展方向為基本脈絡，制定動態化和個性化的財務內控管理制度，提升制度執行效果的同時，也應該有效強化企業上下全體人員的風險管理意識，為企業管理者提供更為科學的決策依據，從而推動企業的可持續發展。