企業網銀支付結算方式內部控制的對策研究

周申申 秦皇島港股份有限公司資金結算中心

前言：現階段，網銀支付工具已經基本上替代了傳統的支付工具，企業在利用網銀支付結算時，能夠快速地收到電子回單與電子票據，從而大大地提高了銀行與企業的工作效率，并且也降低了中間環節所浪費的時間，同時，通過網銀支付結算方式也能夠有效地提高企業對資金管理的水平，為企業帶來了更多的便利，這也就說明，網銀支付結算方式已經成為了企業進行資金管理的主要方式，所以應該對其實際的應用進行不斷地優化，提高管理水平，做好內部控制工作，使其能夠充分地發揮作用與價值。

一、企業傳統支付方式與網銀支付方式的綜述

（一）傳統支付方式

自從改革開放以來，中國人民銀行通過不斷地發展與改革，已經具備了多種支付結算方式，可以給企業進行選擇的支付與結算方式主要由銀行匯票、商業承兌匯票、銀行承兌匯票、支票、銀行本票、匯兌、委托收款、國內信用證、托收承付以及信用卡等，這些種方式基本上已經覆蓋了企業傳統的支付方式。在傳統的企業支付方式中，通常采用手工操作的方法開展工作，并且將銀行金融專用網絡作為核心，采用傳統的通信方式作為主要的憑證與傳遞依據，基本上實現了貨幣支付結算。雖然這些傳統支付工具具有很高的完整性、認證性以及安全性，但是卻具有成本高、效率低等問題。

（二）網銀支付方式

支付方式屬于企業財務活動中十分重要的環節之一，現階段，由于互聯網技術的不斷發展，企業的支付方式也有了很大的變化與創新，其已經逐漸過渡到網銀支付。對于網銀支付來說，其能夠打破空間與時間的限制，給予企業更多自主時間，使企業能夠進行異地業務的轉賬支付、同城轉賬支付、明細查詢以及資金往來等相關業務，而在過去，此類業務都需要在銀行的柜臺中才可以完成。在企業使用網銀支付后，全面地實現了遠程賬戶的零距離管理，這樣一來也就有效地縮短了資金在途的時間，也能夠保證經辦人員與資金流通的安全。

二、企業網銀支付結算方式的具體優勢

（一）節約成本

傳統的支付方式基本上都是以手工操作為主，并且將銀行金融專業網絡作為主要的核心內容，利用傳統的通信方式完成憑證的傳遞，以此來實現貨幣的支付與結算，對于傳統支付方式來說，其都需要通過人工的方式進行辦理，這樣一來不僅會浪費時間，而且還會浪費大量的物力與人力，同時也需要承擔一定的風險。而通過網銀支付結算方式，能夠真正地將支付業務從傳統的人工化轉變為智能化，這樣一來也就實現了銀行與資金管理者之間的零距離接觸，并且也不需要經辦人或者資金管理人去銀行柜臺進行辦理，整個支付的過程也能夠在網絡中一目了然，這樣一來也就有效地降低了銀行的運營成本，分擔銀行柜面的工作壓力，同時也能夠降低企業的資金管理成本。

（二）方便化與快捷化

對于網銀支付結算方式來說，其充分地打破了傳統支付方式的時間限制和空間限制，這也就說明，企業擁有更多屬于自己的時間，原本企業中的結算與支付業務需要經辦人去銀行才能夠完成，而通過網銀支付結算方法只需要幾分鐘就能夠完成，這樣一來也就充分的提高了資金管理的效率。同時，網銀支付結算方式也能夠完全脫離電腦柜臺，只需要通過電腦就能夠完成操作，非常方便與快捷。

三、企業網銀支付結算方式內部控制的有效措施

（一）建立完善的制度

完善的制度管理可以說是內部控制的主要依據。首先，應該建立支付授權制度。其次，應該確定互不相容的職務。最后，需要明確網銀支付與結算的具體流程，與傳統的支付結算方式相比，網銀支付結算更加高效、經濟、快捷。

（二）提高工作人員的綜合素質

首先，企業的相關管理人員必須要建立嚴格的選拔制度，在選拔人才的過程中，需要選擇責任意識強、價值取向正確且符合方位要求的人員，同時也要遵循以德為先、德才兼備的標準完成人才的選用；其次，應該積極組織工作人員定期學習相關的財經紀律與法律法規，確保工作人員能夠遵紀守法，并且將這種思想牢牢地刻印在工作人員的一言一行中。最后，企業應該建立一種常態化的培訓與學習機制，在確保工作人員擁有專業能力同時，也能夠熟練的掌握相關網銀知識，熟悉網銀的使用環境，熟練的掌握各種操作技能。

（三）內部監督的信息化建設

在內部控制工作中，內部監督屬于一個非常重要的工作環節，并且其在網銀支付結算方式中也有十分重要的作用。現階段，智能手機已經成為了人們日常生活中必不可少的一個工具，而企業也可以利用智能手機的便捷性和及時性，通過微信與企業的相關財務業務進行綁定，這樣一來，就能夠在企業資金發生變動時，及時地告知資金管理者，而后資金管理者在通過網上銀行，及時地查詢具體的資金動向，并且及時地凍結賬戶，確保企業資金流通的安全性。

結束語：綜上所述，網銀支付結算方式已經成功的取代了傳統的支付與結算方式，并且有效的解決了傳統支付方式高成本、低效率等問題，從而有效地提高企業與銀行的工作效率，但是其在實際應用的過程中依然存在一定的風險，所以，企業必須要進行不斷的完善，強化內部控制，提高其安全性，只有這樣才可以讓網銀支付結算方式真正的發揮作用與價值。