淺談中小企業財務管理

李馥平

(三河市熱力總公司，河北 廊坊 065200)

隨著我國經濟的發展，尤其是“一帶一路”倡議的持續推進，以及中美貿易戰的背景下美元加息、人民幣貶值，中小企業在我國經濟市場中占據的位置越來越重要，影響越來越大，承擔了越來越多的增加就業、促進經濟增長和調整經濟結構的作用。但是，由于中小企業自身規模小、發展慢、資金短缺、籌資困難，在市場經濟的發展中整體競爭力較低。為了改變這種狀況，文章準備從財務管理方面對中小企業的發展問題進行探討。文章認為中小企業必須努力提高企業自身在財務管理方面的能力，逐步解決企業存在的財務管理方面的問題，提高對企業內部財務管理問題的重視程度，才能更好地促進中小企業穩定、良性發展，增強企業的競爭力。

1 中小企業財務管理的特點及必要性

1.1 中小企業財務管理的特點

目前中小企業自有資金不足、管理體系薄弱、發展規模小、制度不健全等現象普遍存在，企業的財力、人力都比較薄弱，企業的管理水平較低，企業綜合實力不足以抵御市場風險。其次，中小企業普遍存在管理者高度集權、責權不分問題，由于許多企業是家族化管理，企業的管理策劃、戰略決策和生產經營具有極強的隨意性，使得中小企業抵抗風險的能力較弱，經營風險較高，任何微小的原因，都有可能導致中小企業出現經營波動，甚至破產。

1.2 中小企業加強財務管理的必要性

中小企業經過這么多年的發展，已經成為我國市場經濟的重要部分，但是，中小企業在財務管理方面的短板，導致現階段中小企業財務管理普遍不適應目前的宏觀經濟環境，發展慢，破產率相當高。據統計，我國中小企業平均壽命只有3～5年，在當前的市場經濟條件下，如果中小企業要生存并穩定、良性地發展，獲取利潤，就必須要建立健全適合本企業的財務管理制度，加強對本企業的財務管理工作，努力提高企業的財務人員素質和職業技能。

2 中小企業財務管理現狀及存在的問題

2.1 企業管理模式陳舊，財務管理意識薄弱

目前，我國的很多中小企業缺乏科學完善的管理制度，很多企業采用粗放型的管理方式，企業的所有者就是經營者，經營者們普遍欠缺財務管理知識，財務管理的觀念比較薄弱，他們往往把大部分精力放在對經濟效益的追求上，尚未意識到提升企業的內部管理，可以有效發揮財務管理對企業發展的推動作用。大部分企業沒有財務管理制度，尤其是在那些家族化管理的企業中，經常看到在實際生產經營中存在過度分權或集權的現象，這樣便增加了企業的戰略風險和經營風險。企業經營者在進行財務活動和處理各種經濟事務時，缺乏財務管理意識，各種社會關系對企業人員任用和企業經營業務有很大的影響，很容易導致企業出現財務管理混亂的現象。

2.2 財務管理體系不規范，人員專業化程度低

許多中小企業的管理者家族化管理現象比較嚴重，財務部門的任職多數任人唯親，招聘財務人員時，更愿意選擇家人、親戚或朋友，這些員工中相當大一部分人并不具備專業的財務管理知識，根本無法勝任財務工作。經營者認為企業的發展重點在于生產、科研和銷售，財務無非就是收收錢、報報賬而已，有的企業甚至沒有設置專門的財務崗位。所以，許多中小企業的財務人員職業素質偏低，專業知識技能不足，財務管理工作意識落后，財務的管理控制和審計監督松散不規范，缺乏規范的財務管理工作機制，財務工作人員缺乏與工作崗位相適應的職業道德水準、業務技能和相關知識水平，不懂企業管理中必備的風險分析、成本預算、管理、內部控制等財務管理專業知識，所以導致中小企業在其實際生產經營過程中的財務管理工作容易出現漏洞。同時，由于許多中小企業的管理層對財務管理重視不夠，意識淡薄，對在職的財務人員缺乏有效的崗位繼續再教育，嚴重制約了企業的發展。

2.3 財務管理制度不健全，企業抵抗風險能力低

相較于大型企業而言，中小企業的財務制度，尤其是財務管理體系非常不健全，不論是獎懲制度、內審制度、各崗位的規范制度還是績效考核制度等都存在不足之處。有的企業，甚至存在一個人兼任會計和出納兩個不相容崗位的現象，沒有做到不相容崗位相分離；沒有明確的財務管理制度，對現金管理不嚴格，報銷、審批手續不健全；信用管理缺乏明確的管理制度和信用政策，應收賬款周轉慢；存貨管理不科學，對原材料采購和存貨的保管、使用管理松散，存在貪污、浪費、截留等舞弊風險，使企業可能面對各種經營風險、法律風險，造成企業抵抗風險的能力不足等弊端。

2.4 財務控制薄弱，財務抗風險能力低

第一，資金管理不健全，籌資決策不當，可能導致企業籌資成本過高或債務危機，對資金的使用調度不合理、流動不暢，有可能導致中小企業陷入財務困境。第二，采購業務控制不合理，采購計劃安排不當，造成庫存短缺或積壓；采購授權審批流程不規范，供應商選擇不當，有可能導致采購的原材料質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。第三，資產管理控制不當，存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量，固定資產更新改造不足，產能過剩，機器設備使用效能低下，可能導致企業缺乏競爭力。第四，銷售業務控制不當，銷售政策和策略不當，客戶信用調查不到位，賬款回收不力，導致銷售款項不能收回。第五，財務報告編制、對外提供與分析利用控制不當，中小企業在編制報送企業的財務報告時，提供虛假數據，違反法律法規或財務準則，可能出現對內導致企業管理層不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，甚至決策失誤；對外誤導財務報告使用者，干擾市場秩序，企業財務和經營風險失控，導致企業承擔法律責任。

3 提高中小企業財務管理能力的對策

3.1 加強財務管理意識，提高財務管理能力

隨著市場經濟的不斷變化，中小企業若要長遠發展，經營管理層必須改變意識，轉變管理思路，了解財務工作，學習財務知識，結合企業自身的特點找到適合本企業的財務管理模式，只有這樣，才能夠提高中小企業財務管理工作能力，提高企業的競爭力，增強企業的經濟效益。企業經營者要努力提升財務管理意識，將財務管理規范化作為績效考核的主要內容，培養財務風險意識，充分認識到防范財務風險的必要性，用財務管理規律指導企業的各項經營活動。

3.2 提高財務人員工作能力，加強對財務人員的教育

毋庸置疑，財務人員有較強的工作能力，可以有效提高中小企業財務管理工作的效率。目前，我國很大一部分中小企業的財務人員在專業素質、工作能力上和大型企業存在很大的差距，所以中小企業必須從源頭抓起：以客觀嚴謹的態度，招聘具有國家承認資格的、具備專業知識技能的人員擔任財務工作，嚴格遵循企業管理制度，規范專業人才的聘任流程；做好財務管理人員的崗前、崗中培訓工作，加強在職財務人員的培訓力度，重視對企業財務人員專業技能的培訓，提高財務人員專業素質能力、財務管理理念、財務管理專業技能和綜合素質能力，努力達到財務管理高效化、專業化，只有這樣，才能促進中小企業的穩步發展，經濟效益穩步提升。

3.3 加強財務管理和控制，完善企業管理和內控

中小企業想要在市場經濟中立穩腳跟，重要的是完善內部管理機制。企業管理層要明白，企業的管理靠制度，經營靠人才，而不是簡單地憑經營者個人能力和喜好來經營企業。要結合企業的歷史情況、目前狀況以及未來的規劃，加強對企業的財務管理與控制，建立健全企業的各項管理制度，嚴格規范企業財務管理的各個方面，保證企業內部各部門互相牽制、完善企業的財務管理系統，建立完整的財務管理制度，優化企業的財務管理模式，提高企業會計信息的安全合理，設立明確分工的財務管理崗位，規范有效的財務管理制度的構建，可以規范企業的經營活動，減少營私舞弊等現象，最大限度地減少財務風險的行為，有效保障中小企業自身的利益。

3.4 加強業務層面控制，切實提高企業實力

由于企業性質、規模、業務特點和經營范圍、行業千差萬別，中小企業在財務管理工作中尤其要注意：第一，資金活動控制，中小企業要結合年度全面預算，根據籌資戰略目標和規劃，對籌資成本和潛在風險作出充分估計，不得依據未經論證的方案開展籌資活動，根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，全面提升資金運營效率。第二，采購業務控制，中小企業應當建立采購申請制度，嚴格按照預算辦理各項物資的請購手續。對于超預算采購項目，首先應由具備相應審批權限的部門審批，然后按規范流程采購。第三，資產管理控制，中小企業要加強對企業的存貨和固定資產等資產的控制，應當建立存貨保管制度，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨，規范存貨驗收程序和方法，至少應當于每年年度終了對資產開展全面盤點清查。中小企業應當加強對固定資產日常巡檢、維修，強化對生產線等關鍵設備運轉的監控，加大技改投入，不斷促進固定資產技術升級，淘汰落后設備。加強無形資產權益保護，防范侵權行為和法律風險。第四，銷售業務控制，中小企業應當合理確定產品的定價機制和銷售的信用方式，完善客戶服務制度，不斷改進產品質量和服務水平。第五，財務報告控制，中小企業編制財務報告，應當符合國家法律法規和企業會計政策，財務報告必須列示的各項金額應當真實可靠，編制完成后，應當裝訂成冊并加蓋公章，由企業法人、總會計師和財務部門負責人簽名并蓋章。

在我國目前市場經濟快速發展的情況下，隨著“一帶一路”倡議的不斷推進，以及中美貿易戰的背景下美元加息、人民幣貶值等國內外經濟環境變化，中小企業所面對的機遇和挑戰都是前所未有的，所以，增強中小企業的財務管理工作是所有經營管理者都必須重視的問題，要通過培訓不斷提升財務管理者的業務水平，通過不斷完善企業財務管理制度，使中小企業在財務管理水平提升的同時不斷提高企業自身的市場競爭力，促進中小企業的穩步發展，經濟效益穩步提升。