新時(shí)期地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的思考

紀(jì)玉娥

摘 要：當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)地勘單位已經(jīng)全面推進(jìn)轉(zhuǎn)企改制工作，地勘單位轉(zhuǎn)企后為了更好的促進(jìn)發(fā)展，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，必須要加強(qiáng)內(nèi)控控制建設(shè)。本文針對(duì)新時(shí)期地勘單位如何加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)展開(kāi)思考，并提出幾點(diǎn)參考性意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：地勘單位? 內(nèi)部控制? 發(fā)展

一、地勘單位發(fā)展現(xiàn)狀

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平穩(wěn)

當(dāng)前體制改革轉(zhuǎn)型后不久，大量地勘單位被推入市場(chǎng)，一部分單位在當(dāng)前社會(huì)變革時(shí)代迅速找到新的創(chuàng)新空間實(shí)現(xiàn)了單位價(jià)值飛躍;還有一部分單位適應(yīng)市場(chǎng)模式能力差，在國(guó)家撥款項(xiàng)目縮減后逐漸走向發(fā)展滯后的困境。各地勘單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在較大差異，導(dǎo)致地勘經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平穩(wěn)。

（二）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡

地勘單位產(chǎn)業(yè)多，包括地質(zhì)勘查、礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)、礦權(quán)流轉(zhuǎn)、工程施工、測(cè)試化驗(yàn)等，各產(chǎn)業(yè)性質(zhì)不同，分屬于不同行業(yè)，所以在體制改革后各個(gè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的情況良莠不齊，有的產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，有的產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢，發(fā)展存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡的現(xiàn)象。

（三）管理體制不完善

地勘單位自主發(fā)展和市場(chǎng)觀念依然很淡薄，對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)知不夠充分，在企業(yè)化發(fā)展中探索著前進(jìn)。多數(shù)地勘單位名稱上變成了地勘企業(yè)，但是其公司法人體系、管理體制仍然運(yùn)行事業(yè)單位管理制度，缺乏市場(chǎng)理論與思想指導(dǎo)，不能得到實(shí)效性的發(fā)展。

二、地勘單位的內(nèi)控制度存在問(wèn)題

（一）缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，內(nèi)部控制效率低

當(dāng)前地勘單位的重心工作放在了改制后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展上，對(duì)于存在的內(nèi)部控制問(wèn)題容易忽視。大部分的基層地勘單位對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知意識(shí)不到位，認(rèn)為內(nèi)部控制簡(jiǎn)單的等同于財(cái)務(wù)管理，只要開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作就可以;還有部分地勘單位認(rèn)為內(nèi)部控制是輔助功能，建立的內(nèi)部控制體系僅留于表面，沒(méi)有真正發(fā)揮其實(shí)際價(jià)值。內(nèi)部控制是一項(xiàng)非常嚴(yán)密的工作，需要各部門積極配合，當(dāng)前多數(shù)地勘單位還沒(méi)有理清思路，各部門之間缺乏有效溝通，嚴(yán)重滯后了內(nèi)控工作的開(kāi)展。

（二）缺乏完善的組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制執(zhí)行力低

地勘單位在實(shí)行人員配置與資源配置時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)一人身兼數(shù)職，或一件事分屬不同管理部門，職責(zé)不清，權(quán)責(zé)不明，一旦發(fā)生問(wèn)題大家都相互推諉不愿承擔(dān)責(zé)任。地勘單位產(chǎn)業(yè)多，工作區(qū)域分散，信息在流通過(guò)程中也有一定的阻礙，在內(nèi)部控制的執(zhí)行上也存在一定的困難。其次，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重視程度低，單位缺乏完善的組織結(jié)構(gòu)，職工對(duì)內(nèi)部控制必然輕視，不愿意去了解學(xué)習(xí)，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部控制的落實(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行力低。

（三）缺乏資產(chǎn)管理關(guān)鍵點(diǎn)，內(nèi)部控制技術(shù)弱

企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)保障，良好的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)管理建立扎實(shí)的制度保障，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的有效控制。地勘單位長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，資金活動(dòng)控制不嚴(yán)格，缺乏資金營(yíng)運(yùn)的過(guò)程管理，導(dǎo)致資金使用效益低。地勘單位在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下沒(méi)有嚴(yán)格按需購(gòu)置了固定資產(chǎn)和管材，久而久之多數(shù)資產(chǎn)被閑置毀損，造成貶值嚴(yán)重。地勘單位急需要更新改造的固定資產(chǎn)，由于資金浪費(fèi)導(dǎo)致缺少維護(hù)，資產(chǎn)價(jià)值貶損嚴(yán)重，給單位的發(fā)展埋下了隱患。

（四）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部控制保障弱

對(duì)于地勘單位來(lái)說(shuō)，開(kāi)展合理有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督管控，不僅可以提高工作效率，還可以增強(qiáng)工作質(zhì)量。內(nèi)部控制主要就是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督，這是促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)不斷發(fā)展的必然途徑。但現(xiàn)在大多數(shù)地勘單位都沒(méi)有建立完善的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)地勘單位的內(nèi)部環(huán)境引起了嚴(yán)重的不良影響。內(nèi)部控制需要監(jiān)督和管理，對(duì)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提交內(nèi)部控制報(bào)告，這都需要一套監(jiān)督管理系統(tǒng)做支撐。

三、如何優(yōu)化地勘單位的內(nèi)控管理

（一）將財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控制度相結(jié)合

地勘單位目前需要將，建立財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控體系，促進(jìn)單位的發(fā)展。將財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控制度相結(jié)合，找準(zhǔn)控制方向，定期檢查與監(jiān)督各個(gè)部門和各項(xiàng)工作的內(nèi)容，以保證內(nèi)部控制穩(wěn)步進(jìn)行。制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制相結(jié)合的內(nèi)部控制制度，以高層、中層和基層分層級(jí)落實(shí)，使企業(yè)化運(yùn)營(yíng)的工作都有制度可依，用制度來(lái)規(guī)范員工的執(zhí)行力，用制度去約束人和管理工作，建立有效的激勵(lì)制度，樹(shù)立有效的績(jī)效指標(biāo)，提高員工的積極性。

（二）建立完善的監(jiān)督機(jī)制

在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)，地勘單位應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)控工作展開(kāi)有效評(píng)價(jià)，有效的發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)而解決問(wèn)題，促進(jìn)地勘單位的發(fā)展。監(jiān)督機(jī)制分為內(nèi)部管控與外部監(jiān)督，著重加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，最大程度的發(fā)揮審計(jì)的作用。為了開(kāi)展全面的財(cái)務(wù)分析，需要加強(qiáng)資金與票據(jù)的管理，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減輕徇私舞弊的現(xiàn)象。除此之外，可以根據(jù)工作情況，建立完善的獎(jiǎng)懲制度，將執(zhí)行規(guī)章制度納入指標(biāo)當(dāng)中，執(zhí)行力度強(qiáng)的加以獎(jiǎng)勵(lì)，執(zhí)行力度差的給予鼓勵(lì)，而拒不執(zhí)行的，行為惡劣，給予相關(guān)處罰，唯有這樣，才能夠促進(jìn)內(nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)處。

（三）提高工作人員的綜合素質(zhì)

發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性是開(kāi)展工作的重要環(huán)節(jié)，而當(dāng)下地勘單位的職工綜合素質(zhì)良莠不齊，并不能滿足地勘單位發(fā)展的需要。所以地勘單位首先應(yīng)努力提高職工綜合素質(zhì)，合理調(diào)配工作崗位，將員工的專業(yè)優(yōu)勢(shì)與工作崗位需求相結(jié)合，切實(shí)發(fā)揮職工的主觀能動(dòng)性。其次，為職工提供相應(yīng)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，使職工加強(qiáng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，增強(qiáng)道德修養(yǎng)和專業(yè)技能，從而提升職工的綜合素質(zhì)。再次，管理層應(yīng)為人先，率先做出表率，提高對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)與職工之間的溝通，為職工起到引導(dǎo)作用，以便提高決策準(zhǔn)確性。

（四）完善信用評(píng)估體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

為了減少呆賬、壞賬發(fā)生，地勘單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)的管理。在應(yīng)收賬款管理過(guò)程中，因?yàn)槭袌?chǎng)信息的不對(duì)稱，導(dǎo)致在接收信息時(shí)會(huì)存在一定誤差，可能會(huì)出現(xiàn)信息失真的情況，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以應(yīng)建立完善的信用評(píng)估體系，規(guī)范審核流程，對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的申請(qǐng)或者信用較差的申請(qǐng)，要及時(shí)駁回，保證資金的安全。尤其是對(duì)于單位重大決策事項(xiàng)的程序上加強(qiáng)控制，如單位對(duì)外投資，資產(chǎn)購(gòu)置，資金支付等方面，在做決策之前謹(jǐn)慎處理，以便提高決策的科學(xué)性。

（五）實(shí)施預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算控制

建立和完善預(yù)算管理制度，對(duì)地勘單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程編制預(yù)算方案。預(yù)算方案確定后，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理。由內(nèi)部審計(jì)部門及監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。在執(zhí)行時(shí)，及時(shí)獲取預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異以及對(duì)年度目標(biāo)的影響數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整。建立嚴(yán)格的考核制度，年末公開(kāi)、公平、公正的進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行情況考核，比較分析未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的不良后果進(jìn)行分析采取改進(jìn)措施。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，地勘單位正面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要階段，既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)，地勘單位必須采取有效措施，建立完善的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)地勘單位的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使單位迸發(fā)出新的發(fā)展活力和價(jià)值創(chuàng)造能力，從而順勢(shì)抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，促進(jìn)地勘單位的穩(wěn)步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)地勘單位經(jīng)濟(jì)效益的高效率高質(zhì)量增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王定先.地勘單位轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)期內(nèi)控制度健全探討[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（信息版），2019（11）：159.