快捷酒店內控管理制度的建立與完善

葉春媚

摘 要 在國家加快轉變經濟發展方式、稅務改革大力度實施 “放、管、服”的背景下，在大眾創業、萬眾創新的新形勢下，內控制度建設有助于快捷酒店提升內部管理水平和風險防范能力，實現其發展戰略。本文闡述了快捷酒店加強內控管理制度建設的現實意義，分析了現階段快捷酒店在內控管理制度建設中存在的主要問題，并基于業務實踐，提出進一步完善快捷酒店內部控制建設的對策建議，以期促進快捷酒店的財務管理邁向新時代、適應新征程。

關鍵詞 快捷酒店 內部控制 財務管理

我國自黨的十八大以來，全面推進社會主義經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設、生態文明建設等全面的深化改革，在經濟領域，加快轉變經濟發展方式，加快建設創新型國家，推動經濟更有效率、更加公平、更可持續發展為主要方向。特別是稅務的“放、管、服”改革，其目的是為了營造大眾創業、萬眾創新的政策環境和制度環境，充分調動民眾積極性、挖掘市場潛力，鼓勵企業創新、搞活經濟、深度發展。隨著我國經濟逐步轉型，大力發展第三產業，在市場容量不斷擴大的同時，競爭也在不斷地走強，尤其是供給側改革的背景下，人民對美好生活的向往、愿望日益增長，快捷酒店提供個性化服務的趨勢日益增多，但酒店作為勞動密集型企業，存在人員意識繁雜、經營模式多樣化等管理難的問題，內部控制管理制度（以下簡稱內控管理）的建立健全就顯得尤為重要。

一、快捷酒店內控管理制度建設概述

（一）內部控制的定義

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、企業資產安全、企業財務報告及相關信息真實完整、提高企業經營效率和效果以及促進企業實現發展戰略。

（二）快捷酒店加強內控管理制度建設的現實意義

1.有利于防范企業經營風險。企業內控管理要求企業必須將發展置于國家法律法規允許的基本框架之下，在合規的基礎上實現自身的發展。合規的風險識別有助于防范各類風險的發生，完善的內控管理體系有助于錯誤修正、漏洞堵塞，促進維護資產安全，降低企業風險減少資產等的損失，損失降低本身亦是在保障出資人的投資成果和提高、鞏固企業的經營效果。

2.有助于提高內部管理水平。內控管理可以對企業內部管理活動的流程進行梳理，協調內部控制各環節、優化管理流程，實現內部資源的優化配置，提高企業的管理水平、工作效率，保證企業實施的經營手段達到預期效果，從而保障企業的經營成果。加強內控管理，建立良好的信息反饋機制、合理順暢的業務流程，為客戶提供更好的、便捷的服務體驗，有助于企業自身升級、發展，做好基礎建設準備。

3.有助于提升市場競爭力。內控管理的終極目標，要求企業將近期利益與長遠利益相結合，在企業經營管理中努力作出符合戰略要求的策略選擇，建立健全內控管理體系，企業累積真實、完整、可靠的經營數據，對外有利于提升企業的誠信度和公信力，維護企業良好的聲譽和形象，對內可為企業長遠可持續發展提供決策依據、把握方向，提升市場競爭力。

二、現階段快捷酒店內控管理制度建設中存在的主要問題

（一）內控管理意識不足

目前，快捷酒店從管理者到普通員工存在內控管理意識不足的問題，大家普遍認為，內控管理的建設在短時間內不能直接產生客觀的利潤，對酒店資產、資金的管理、使用較為隨意，加大了管理難度，而忽視了內控管理的建設，進而影響了酒店的長遠發展。例如管理層將注意力放在了經濟指標上，認為只要住房率上去了、回籠的資金快速投入運營了，企業經營的方向就走對了，對責權分配、治理結構等內控管理建設的職責認識不清，對內控管理重視程度不高。

（二）內控管理水平較低

現階段，國內大多企業存在內控管理水平不高的實際狀況，尤其是中小企業比較突出。例如企業為了節約成本，不相容崗位不能做到分離，職責劃分不清，一人多崗、同一業務多人操作，造成一件事多人管或有的事沒人管，并缺少制衡性;業務操作靈活多變但混亂，口頭任務多，記錄不清晰、不完整;采購過程沒人監控或監控不足;消耗品耗用過程監控不足;資金管理不嚴，存在法人將公司資金作為私人資金任意使用的情況。

（三）缺乏內部控制的執行力

在實際工作中，更多的是執行能力不足的問題，失去了上層領導意識、政策上的建設和支持，員工自身職業素養不足，對內控管理制度的認識與執行存在誤區與誤差，普遍存在“內控管理是管理層的工作”的觀念，不愿意主動參與其中，內控管理陷入了形式化的僵局，難以形成全員、全方位參與的內部控制管理體系。

（四）信息流通渠道建設不完善

進入到信息時代的企業，對信息質量的要求越來越高。信息流通渠道是企業內部信息傳遞的通道，是企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞有關經營管理信息、參與企業經營管理的重要手段。但現實中，多數中小企業包括快捷酒店在內，不懂得內控管理是一個動態的管理和控制過程，溝通機制較為松散、隨意，不能形成渠道模式進行可靠、連續的信息傳遞，影響了企業系統地進行內控管理的動態調整和優化的能力。

（五）企業文化建設能力不足

多數中小企業，在企業經營管理過程中，對經濟效果較為重視，對企業認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神等企業文化的建設從認識到能力上都略顯不足，企業難以吸引、發展和留住優秀人才，導致其缺乏凝聚力和競爭力。

三、優化快捷酒店內控管理制度建設的對策建議

目前，大眾創業、萬眾創新被視作中國新常態下經濟發展“雙引擎”之一，在國家鼓勵大眾創業、萬眾創新的大環境下，中小企業蓬勃發展，為了指導小企業建立健全和有效實施內部控制，我國于2017年制定了《小企業內部控制規范（試行）》，為廣大中小企業建立規范的內控制度提供了借鑒依據與制定基礎。

（一）加強內控意識的學習與培養

內控制度在環境中成長，不同環境下的制度，產生的效果可能不一樣，“橘生淮南則為橘、生于淮北則為枳”，所以內部控制要從內部環境角度進行考慮。

《小企業內部控制規范（試行）》第七條規定：“小企業主要負責人對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責”。首先，要加強企業負責人員法律意識、責任意識等的知識建設，例如將企業法人或負責人作為一類技術崗位的人員，在企業設立之初，由政府有關部門宣傳相關企業經營的《公司法》《內部規范》等法律法規知識，進行一定學時的系統學習，達到要求后取得營業許可，可能會較后期由企業財務人員零星轉達相關知識效果要好。其次，要加強企業管理層內控知識的學習，從為企業負責、為自己負責的角度出發，自上而下建立、形成企業內控體系全員參與的意識，有助于提高企業內控制度的實施效果。再次，針對中小企業層級較少的特點，舉辦各層級、關鍵崗位混合的培訓會，同時參與學習、共同討論企業的內控體系建設的具體、細節問題，發揮群策群力的作用。

（二）快捷酒店完善內部控制制度

根據《小企業內部控制規范（試行）》第五條，小企業制定內控管理制度應該遵循以下原則：一是適應性原則。內部控制應當與企業發展階段、經營規模、業務范圍、競爭狀況、管理水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整，發現可能存在的問題，及時采取措施予以補救。二是實質重于形式原則。內部控制應當注重實際效果，而不局限于特定的表現形式和實現手段。三是成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現有效控制。綜上所述，只要企業內實施了有效控制，都算作有內控管理制度，只是，為了企業更好地發展，這些制度應當適時地進行總結與整理、歸納，必要時，形成系統的可表述體系，并及時進行信息強化，避免因為靈活調整出現實施混亂的情況。

（三）加強內控管理人才隊伍素質建設

多元化的內控管理制度是建立在一定的業務實踐基礎上的，當酒店業務有所變化時，內控管理體系不變就很可能會脫離實際，導致內控管理制度失效。因此，能夠及時發現弊端、糾正內控管理效能的人才在內控管理中起到不可忽視的作用。在快捷酒店中，可實行業財融合的店長負責制，鼓勵吸收、培養有財務學習背景的人員去做一線業務。讓能發揮專業特長的財務人員起到承上啟下的作用。另外，業務部門與管理部門是企業一體多面中的兩面，是相輔相成的，其最終的目標是一致的，財務人員要從管理型人員向服務型人員轉變，樹立財務人員既是管理人員也是企業業務服務人員的觀念;從業務管理型模式向業務促進型模式轉變。要以創新的業務在市場中取勝，業務是走在管理前面的，財務人員一定要向業務走下去，要協助、輔導業務人員，將如何取得合理合法、真實有效的第一手業務憑據，如何促進合理合法、有效有利的業務關系以及業務成長模式等，做為新的業務內容，不要讓業務與財務成為對立的兩個部分。

（四）建立良好的溝通與信息反饋機制

溝通是建立在對已獲取信息的基礎上，作出反應并選擇的過程，溝通的過程是一個信息交換的過程，正確有效的溝通便于企業各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。內部信息報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時。信息獲得、傳遞的方式、方法可以是多樣的，例如利用現代化軟件建立組織內部溝通渠道協助記錄;加大對軟件應用的投入力度，采用稽核、提示功能強的軟件，加大審核等關鍵環節警示力度;財務人員負責內控體系的制定、整理、具體實施的方案出臺和管理以及實施后的信息整理與反饋，保障信息通暢流動。

（五）將企業文化建設融入經營管理過程

新時代的企業員工不再滿足在企業中只領取一份收入的功能，逐步顯現出在企業中對歸屬感、價值感等的追求，企業高層管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和垂范作用，將文化建設與發展戰略融入經營管理中，營造積極向上的企業文化氛圍，增強員工的責任感和使命感，在規范員工行為的同時，滿足員工的精神追求，使員工自身價值在企業發展中得到充分體現，創造企業與員工共同發展的新方向，實現共贏。

總之，企業內控管理制度建設是一項復雜的系統工程，需要企業各層級、各職能部門共同參與并承擔相應的職責，現代化企業可以應用信息化手段作為企業內部控制體系建設的工具，充分利用信息系統之間的可集成性，將內部控制融入企業經營管理和業務流程中，整合和優化內部控制系統，讓財務與業務有機的融合為一個整體，互為前進的助力器，進而提高內部控制體系建設的效率和效果。

（作者單位為西安交大接待服務有限公司）

參考文獻

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