淺談集團企業(yè)資金集中管理

摘 要：在日益發(fā)展的現(xiàn)代社會中，新的經(jīng)濟市場形勢給集團企業(yè)的發(fā)展帶來了機遇，同時集團企業(yè)的管理也面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)。集團企業(yè)只有不斷提高管理水平、優(yōu)化資金管理辦法、提升管理標準，才能更加從容的應對這些挑戰(zhàn)。當然，在集團企業(yè)進行資金集中管理的過程中仍然存在一定的問題，這就要求每個集團企業(yè)應認真思考如何抓住問題中的關鍵并作出分析應對。本文從這些問題的基本描述和概念出發(fā)，淺析了集團企業(yè)資金集中管理的問題并提出了相關措施，希望能給集團企業(yè)以參考。

關鍵詞：集團企業(yè)；資金管理；問題；建議

一、集團企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀及問題

（一）集團企業(yè)對資金集中管理不夠重視

集團企業(yè)一般具有多個子公司或者關聯(lián)公司，這就決定了集團企業(yè)內(nèi)部資金較為分散的現(xiàn)狀。若能將這些分散的資金集中到集團總部統(tǒng)一調(diào)度，只給分子公司留些日常周轉(zhuǎn)的資金，這樣不但能夠提高資金管理效率，而且能夠促進資金產(chǎn)生規(guī)模效應。與分散的資金管理模式相比，這種方法的確更具優(yōu)勢。然而一些集團企業(yè)對于資金集中管理的重視程度相對不足。一方面，由于集團公司分布范圍廣，經(jīng)營模式也相對比較分散，經(jīng)營獨立且各自為政，在進行資金集中管理時便會存在一定的阻力，而有的管理人員如果對管理的認識不夠深刻，就很容易造成資金集中管理成為擺設。另一個方面，許多分子公司的成員缺乏對資金管理的整體認識，認為若進行資金集中管理便會限制自身靈活支配的資金數(shù)目，有些人員便會對資金管理產(chǎn)生一些抵觸情緒。事實上，這也是人員思想建設不足所導致的，缺乏大局觀念是無法形成集團式的資金管理體系的主要原因之一。

（二）閑置資金管理效率低下

一般在集團與其他企業(yè)進行項目合作與交易后，還會有一定量的剩余資金，如若沒有統(tǒng)一的資金管理調(diào)配流程，那么這些剩余在企業(yè)內(nèi)的資金很容易變成閑置資金。這些資金由于存量較少且分多次積攢，沒有辦法充分利用，也沒有辦法集中管理，因此以提高資金管理效率獲得收益可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在資金管理上沒有建立合適的用于共享閑置資金的平臺，集團決策者不了解閑置資產(chǎn)使用情況與數(shù)量，也因此沒能及時將閑置資金分配到合適的單位，致使閑置資金的監(jiān)控缺失，降低了閑置資金管理效率。

（三）集團資金風險增高

雖然集團資金進行集中管理利于集團管理水平的提升，產(chǎn)生資金規(guī)模效應，但是也無可避免的增加了資金風險。首先，賬戶上的資金如果過高，那么在進行資金調(diào)控、資金流動過程中便可能引發(fā)財務危機。而且原先的資金風險是由集團各個分子公司分散承擔，然而在進行資金集中管理后，分子公司資金歸集到集團總部，資金風險可能就轉(zhuǎn)嫁到集團總部，若集團總部出現(xiàn)訴訟等事項時會導致不可逆轉(zhuǎn)的財務危機，而在防控這些風險的同時，分子公司也可能會錯失許多投資機會。其次，許多集團在進行集中管理時，會構(gòu)建一個結(jié)算中心，這個結(jié)算中心相當于集團企業(yè)的內(nèi)部商業(yè)銀行，但是又不同于普通的商業(yè)銀行，對企業(yè)貸款效益回報與貸款的用途無法進行真正客觀的審查，可能導致結(jié)算中心的放貸工作缺乏市場化的運作，增加了企業(yè)資金風險。

（四）對資金進行的預算管理尚不完善

眾所周知，資金預算是集團企業(yè)進行財務全面規(guī)劃的重要手段，良好的預算管理體系不僅能對集團面臨的問題做出系統(tǒng)性規(guī)劃，而且能增加資金集中度，便于集團管理財務信息的匯總報告。但是在許多情況下，集團的資金預算管理做得不全面不徹底，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一方面，集團由于規(guī)模較大，在分公司中預算管理模式存在差異。有的單位財務預算管理中心可能在預算編制方面，那么在單位人員進行預算編制的設計時就會格外認真嚴謹，但在實施時又會相對放松；另一方面，集團在進行財務預算時還易出現(xiàn)理論知識脫離實踐的弊病。導致資金預算準確率低、集團總部在日常資金調(diào)配時出現(xiàn)收支出入，影響分子公司對外的資金結(jié)算效率，企業(yè)信譽受損。

二、關于集團進行資金集中管理的建議

（一）提高人員重視程度

為了盡可能提高人員對于資金集中管理的重視程度，集團管理者需要更加注重對于該項管理方法的宣傳，不斷提高人員對于資金管理的認知和積極性。一方面，集團應該幫助分子公司管理人員樹立正確的財務管理觀念，使他們更加重視大局觀念，從而了解到只有進行集中式的資金管理，才能使集團資金產(chǎn)生規(guī)模效應，才能更有利于企業(yè)的全面的發(fā)展，同時，也應該通過系統(tǒng)性的培訓使消除管理人員的抵觸情緒，進行集中式的資金管理并非減少了各單位資金的可支配數(shù)目和所有權(quán)，而是更系統(tǒng)性的進行資金的再分配和資金存入地點的轉(zhuǎn)移，事實上，這樣進行的管理可能比以往分散式管理中分公司可支配的資金數(shù)目更加充足。另一方面，對于納入資金集中管理的分子公司給予一定的激勵機制，如：對納入資金歸集分子公司按銀行計息積數(shù)法給予高出當?shù)劂y行存款利息的資金利息，讓子公司享受到較當?shù)劂y行更高的利息收益；將資金歸集管理作為后期集團總部并購少數(shù)股東股權(quán)的前置條件等，提高各分子公司納入資金歸集的積極性。

（二）搭建集團資金集中管理平臺

搭建集團資金集中管理平臺可有效解決資金閑置問題，為減少分子公司抵觸，可從解決分子公司資金透明度后再過渡到資金管控，實現(xiàn)穩(wěn)步過渡。首先，在分子公司存在多種閑置資金時，集團先建立資金集中管理平臺，這個平臺的覆蓋面必須要非常廣泛，才足以將集團內(nèi)部各個單位的閑置資金零散情況全部納入其中，這樣既可以實時監(jiān)控資金流通方向和用途，又可以對企業(yè)資金往來有一個大概的了解，同時讓分子公司體會到資金管理平臺并未損害到子公司的支配權(quán)，解決了信任問題。在解決分子公司資金歸集信任問題后，可過渡到將子公司資金納入歸集平臺，集團總部根據(jù)分子公司預算撥付資金，分子公司根據(jù)資金預算使用資金，集團總部便可以調(diào)劑出資金池閑置資金，供集團總部經(jīng)營和內(nèi)部公司使用，提高閑置資金使用效率。

（三）建立資金風險預警機制，引入類金融管理模式

集團企業(yè)可以通過建立一個科學的資金風險預警機制，盡量規(guī)避因資金集中管理產(chǎn)生的風險。集團總部要根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務特點和資金預算，測算出資金池每天可調(diào)劑資金量。當出現(xiàn)資金池調(diào)出量過渡而影響分子公司支付時，應有相應的措施，如通過銀行授予的資金池可透支額度、公司應急儲備金等。避免因資金池余額不足影響分子公司在自身可用余額支付款項，影響分子公司對外結(jié)算和企業(yè)信譽。盡可能在資金風險早期進行控制，才能避免資金風險的蔓延。當然，這個資金風險預警機制的構(gòu)建需要客觀公正的進行，需找專業(yè)人員進行內(nèi)部管理與操作。另一方面，集團可以引入專業(yè)人員按市場化運作的類金融機制，建立符合本企業(yè)集團特點的內(nèi)部銀行存款機制、企業(yè)評級機制、授信機制、貸款機制、還款機制等，減少資金集中風險。

（四）完善資金的預算管理

資金預算是全面預算的重要組成部份，為促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)，構(gòu)建真正意義上的全面預算管理系統(tǒng)，集團企業(yè)應當在預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的考核幾方面加以管控。預算編制主要從預算目標的確定著手，根據(jù)預算目標編制、匯總與審批預算；預算執(zhí)行主要從預算分解、預算分析、預算控制、預算調(diào)整等內(nèi)容開展工作；預算考核主要通過定期或動態(tài)的預算考核，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風險，及時采取糾偏措施，為企業(yè)預算目標的實現(xiàn)提供合理的保證。確定各環(huán)節(jié)工作思路后要對全員加以宣貫和培訓，讓大家在了解理論知識的基礎上去執(zhí)行，只有認真履行各環(huán)節(jié)，才能及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾偏，及時采取措施，及時減少甚至規(guī)避資金風險。只有資金預算準確率提高了，集團總部在日常資金調(diào)配時才不容易出現(xiàn)收支出入，才不會影響分子公司對外的資金結(jié)算效率，才不會讓企業(yè)信譽受損。

三、結(jié)束語

總之，進行資金集中管理是現(xiàn)代集團企業(yè)需要重視的管理內(nèi)容。盡管現(xiàn)行的資金集中管理內(nèi)容仍存在一定的問題，但是只要不斷審查，以積極的態(tài)度應對這些問題，集團企業(yè)的資金集中管理工作一定能不斷前進。集團企業(yè)也可以根據(jù)本文所述提高人員重視程度、構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺、建立一個適當?shù)呢攧诊L險預警機制、完善資金全面預算管理，從而提高企業(yè)資金管理效率，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]郭倩.當前集團企業(yè)資金集中管理中的問題與對策[J].企業(yè)導報，2016，（19） ：4-5.

[2]喬曉紅.基于企業(yè)集團資金集中管理的探討.財經(jīng)界（學術版），2016， （02）：100-100.

作者簡介：劉曉燕，吉峰三農(nóng)科技服務股份有限公司。