直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)“資金池”管理研究

摘 要：直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)普遍存在資金賬戶分散，資金使用效率普遍不高的情況，而資金池模式具有管控能力強(qiáng)、有效降低企業(yè)資金成本的優(yōu)勢(shì)。本文以X平臺(tái)公司為例，通過(guò)詳細(xì)介紹資金池管理的概述、搭建程序、運(yùn)作籌劃、資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程及資金池管理的措施，探討資金池模式在直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)中的運(yùn)用，并明確指出資金池對(duì)直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金管理的優(yōu)勢(shì)，充分闡述了資金集中管理在直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)中運(yùn)用的必要性和迫切性。

關(guān)鍵詞：平臺(tái)企業(yè)；資金管理；資金池

一、資金池管理概述

“資金池”又稱(chēng)“現(xiàn)金池”、“現(xiàn)金總庫(kù)” ，“是指銀行為集團(tuán)公司成員單位提供的銀行賬戶集中管理工具”。“最早由跨國(guó)公司通過(guò)自身的財(cái)務(wù)公司與國(guó)際商業(yè)銀行共同開(kāi)發(fā)，是用于有效集中調(diào)配全球資金資源的資金管理模式”。資金池管理就是“將集團(tuán)企業(yè)所屬的分公司、子公司等成員的銀行資金統(tǒng)一匯集到一個(gè)總的賬戶資金池中，由集團(tuán)公司對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)撥和使用，集團(tuán)公司與所屬的各成員單位之間通過(guò)委托貸款關(guān)系發(fā)生資金業(yè)務(wù)往來(lái)，從而有效的維持集團(tuán)公司整體的資金平衡，實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理，提高資金整體的利用效率”，是企業(yè)資金集中管理中最重要、最有效的資金運(yùn)作手段之一。

二、直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)實(shí)行資金池管理的必要性

（一）實(shí)行資金池管理的優(yōu)勢(shì)分析

1.統(tǒng)籌管理跨銀行分散的資金

依托資金池管理平臺(tái)，可以把企業(yè)分散在各家銀行、各個(gè)賬戶的資金集中起來(lái)并實(shí)行集中監(jiān)管，能夠?qū)崟r(shí)采集資金池中各成員單位的銀行賬戶信息，對(duì)資金收支的合規(guī)性、安全性實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，為企業(yè)的融資管理提供決策支持。

2.節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低融資成本

企業(yè)在“資金池”里，能充分利用“資金池”里的資金來(lái)調(diào)劑余缺，從外部融資轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部融資，從而最大限度地降低企業(yè)對(duì)外的利息支出，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低企業(yè)的融資成本，提供企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。

3.強(qiáng)化銀行賬戶管理，防范資金安全

“資金池”管理通過(guò)把“資金池”里的各成員單位分散的資金集中起來(lái)，不僅能有效避免各企業(yè)“各自為政”，還能在一定程度上防范資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)，大大保證了企業(yè)資金的安全。

（二）競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)實(shí)行資金池管理的必要性和迫切性

1.資金信息獲取難度大，難以統(tǒng)籌規(guī)劃

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，強(qiáng)化資金管理是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段之一。直屬單位Y地市局有5家競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)（分別是A公司、B公司、C公司、D公司、E公司）、1家管理平臺(tái)企業(yè)（X公司），目前這5家競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)“各自為政”對(duì)其資金的收支使用擁有較高的自主權(quán)，Y地市局只能通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的形式獲取各公司的資金信息，存在獲取信息延后、無(wú)法及時(shí)進(jìn)行資金監(jiān)控、缺乏有效的統(tǒng)籌規(guī)劃等困境。

2.資金分散，融資成本高

目前這5家競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)共有16個(gè)銀行賬戶，銀行存款主要存在形式為活期存款，賬戶用途主要是收支合一戶。由于各競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)各自業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，A、B、C公司的資金周轉(zhuǎn)快，有大量的經(jīng)營(yíng)性資金閑置；而D、E公司的資金回收率較低，資金短缺、常常需要貸款。

三、直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金池管理的方法

（一）X公司的資金池管理概況

為進(jìn)一步做大做強(qiáng)做活競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)業(yè)務(wù)，Y地市局根據(jù)省公司的部署指定管理平臺(tái)企業(yè)X公司搭建“資金池”，以資金收支兩條線管理為核心，以收入按日集中、支出計(jì)劃管控、融資統(tǒng)籌協(xié)調(diào)為手段，構(gòu)建競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)“資金池”，實(shí)現(xiàn)資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度。

（二）X公司的資金池搭建程序

1.梳理管理關(guān)系

平臺(tái)企業(yè)X公司根據(jù)Y地市局的部署作為“資金池”的“管理者”，負(fù)責(zé)主導(dǎo)設(shè)立“資金池”，把5家直屬競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)的銀行賬戶納入“資金池”體系內(nèi)進(jìn)行管理。

2.選擇合作銀行

因各競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)均在J銀行設(shè)有基本戶，故X公司根據(jù)銀行賬戶精簡(jiǎn)原則選擇與J銀行合作，以現(xiàn)有的收支合一戶體系為基礎(chǔ)，建立一個(gè)“資金池”，采用“零余額”管理、“三級(jí)設(shè)置——主賬戶與成員子賬戶”的資金池架構(gòu)。

3.管理銀行賬戶

X公司設(shè)置唯一的主賬戶，僅用于資金歸集和下?lián)苜Y金，其他公司不得設(shè)置主賬戶；5家競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)設(shè)置唯一的一級(jí)子賬戶，向主賬戶歸集資金，接受主賬戶下?lián)苜Y金，用于公司對(duì)外的資金收付。

4.建立運(yùn)行機(jī)制

X公司為實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)資金池，依托J銀行的信息系統(tǒng)，將賬戶建立聯(lián)動(dòng)關(guān)系，通過(guò)資金的物理集中、動(dòng)態(tài)共享，靈活運(yùn)用內(nèi)部資金計(jì)價(jià)、內(nèi)部資金借貸、周期支付限額等功能，實(shí)現(xiàn)公司收入資金實(shí)時(shí)歸集和支出資金實(shí)時(shí)下?lián)埽ㄟ^(guò)資金實(shí)時(shí)歸集和下?lián)軐?shí)現(xiàn)收支兩條線。

（三）X公司資金管理業(yè)務(wù)流程

1.收入管理

X公司與J銀行簽署現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議，各競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)根據(jù)協(xié)議內(nèi)容辦理資金歸集授權(quán)，各一級(jí)子賬戶的收入資金每日自動(dòng)歸集到資金池主賬戶，實(shí)現(xiàn)收入應(yīng)歸盡歸。各競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)要強(qiáng)化資金收入的流程跟蹤，通過(guò)把資金回收責(zé)任與企業(yè)的薪酬制度相掛鉤，努力提升資金流入速度。

2.支出管理

競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)支出實(shí)行限額控制，計(jì)劃管理相結(jié)合方式。各競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)每月中旬向平臺(tái)企業(yè)X公司申報(bào)次月月度賬戶支付限額，由平臺(tái)企業(yè)X公司統(tǒng)一設(shè)置；按月上報(bào)資金支付計(jì)劃，在計(jì)劃內(nèi)有序安排資金支付，若出現(xiàn)非經(jīng)常性和計(jì)劃外等“超限”資金支出，則需向平臺(tái)企業(yè)提出計(jì)劃外資金申請(qǐng)，經(jīng)平臺(tái)企業(yè)X公司同意并修改限額后方可開(kāi)支。

3.融資管理

平臺(tái)企業(yè)X公司負(fù)責(zé)融資統(tǒng)籌管控，協(xié)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)的資金籌措，審批監(jiān)督各競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金需求。以低成本為原則，通過(guò)“資金池”里資金的內(nèi)部調(diào)劑，優(yōu)先考慮安排內(nèi)部貸款，減少資金不足競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)的外部融資需求，降低企業(yè)整體的利息費(fèi)用。

第一、各競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)向平臺(tái)企業(yè)X公司歸集資金，同時(shí)資金不足時(shí)可透支使用主賬戶資金，形成了公司內(nèi)部的資金借貸關(guān)系。當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金充足時(shí)，可以隨時(shí)歸還原透支資金，減少財(cái)務(wù)成本。

第二、當(dāng)“資金池”內(nèi)資金無(wú)法滿足融資需求時(shí)，平臺(tái)企業(yè)X公司統(tǒng)一對(duì)外協(xié)調(diào)融資。競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)負(fù)責(zé)滾動(dòng)預(yù)測(cè)本企業(yè)的現(xiàn)金流量，合理報(bào)送對(duì)外融資需求，承擔(dān)相應(yīng)的貸款還款義務(wù)。

四、直屬單位競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金池管理的措施

（一）確定管理目標(biāo)

1.建立“資金池”運(yùn)作機(jī)制，規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金資金管理

2.提升資金預(yù)測(cè)水平，加強(qiáng)資金預(yù)算管理

3.提高競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金使用效率，有效降低資金運(yùn)作成本

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)資金安全

（二）管理原則

1.資金安全原則

2.資金集中管理原則

3.資金效益原則

4.規(guī)范化運(yùn)作原則

（三）預(yù)防問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)

1.預(yù)防人為因素干擾，建立專(zhuān)門(mén)的資金管理信息系統(tǒng)

2.預(yù)防銀行賬戶管理不到位，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理

3.預(yù)防人才斷層，增強(qiáng)企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)人才培養(yǎng)工作

參考文獻(xiàn)：

[1]易盛慶.集團(tuán)公司“資金池”管理研究.

[2]崔琳.集團(tuán)公司多元化經(jīng)營(yíng)的資金池管理探析.

作者簡(jiǎn)介：陳鈺渝，廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司陽(yáng)江供電局。