石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃

摘 要：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的背景之下，能源供應(yīng)尤其是石油供應(yīng)正在逐漸緊張，那么當(dāng)我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)在面對(duì)這一挑戰(zhàn)環(huán)境下，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視。而稅收籌劃作為石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的重要組成部分，不僅是屬于財(cái)務(wù)研究?jī)r(jià)值的領(lǐng)域，更是當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展必要的基礎(chǔ)。本文主要針對(duì)石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的納稅籌劃工作進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議，希望能為相關(guān)人士提供些許參考。

關(guān)鍵詞：石油銷(xiāo)售企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；納稅籌劃

引言

納稅籌劃工作作為我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)當(dāng)中的重要組成部分，也就是說(shuō)在我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到有關(guān)稅收相關(guān)的內(nèi)容，如籌資管理、投資管理以及利潤(rùn)分配等，所以在企業(yè)當(dāng)中合理運(yùn)用納稅籌劃工作，不僅能夠有效完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，還能提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促使我國(guó)企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，從而得到進(jìn)一步發(fā)展。

一、石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中開(kāi)展納稅籌劃工作的必要性

（一）有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

現(xiàn)如今我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)要是想有效實(shí)現(xiàn)以資產(chǎn)和資金管理作為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，這就需要石油銷(xiāo)售企業(yè)能夠敏銳的捕捉宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、內(nèi)部管理以及稅后等方面的變化，做到防患于未然，進(jìn)行全方面分析財(cái)務(wù)管理工作。其中的稅收工作就是重要的工作內(nèi)容，尤其針對(duì)石油銷(xiāo)售企業(yè)而言，由于涉及到的稅種較多，其稅負(fù)也較高，假設(shè)企業(yè)忽視了納稅籌劃工作的重要性，就會(huì)減少石油銷(xiāo)售企業(yè)的可使用資金量，不利于石油銷(xiāo)售企業(yè)針對(duì)其他項(xiàng)目進(jìn)行投資，從而影響企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，所以，在石油銷(xiāo)售企業(yè)當(dāng)中開(kāi)展納稅籌劃工作對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展有著重要意義。

（二）有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

在企業(yè)當(dāng)中運(yùn)用納稅籌劃工作，不僅能夠有效改善企業(yè)的資金使用情況，還能為企業(yè)獲取到更多可以進(jìn)行靈活使用的資金，有效提升了財(cái)務(wù)靈活性。而在規(guī)范企業(yè)資金管理的時(shí)候，還需要針對(duì)現(xiàn)金流的控制給予高度重視，將從客觀要求方面企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃工作，合理降低資金占用量，提升資金使用效率，從而幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平。納稅籌劃工作又是作為我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的有機(jī)部門(mén)，對(duì)于完善財(cái)務(wù)管理體系和促進(jìn)企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)發(fā)展有著密切關(guān)系，所以這就需要石油銷(xiāo)售企業(yè)能夠高度重視納稅籌劃工作。

二、石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)自身納稅籌劃意識(shí)不足

現(xiàn)如今有很多企業(yè)都沒(méi)有針對(duì)納稅籌劃工作有著清晰明確的認(rèn)識(shí)，從而在開(kāi)展納稅籌劃工作的時(shí)候動(dòng)力和積極性都不足，還有部分企業(yè)針對(duì)納稅籌劃的合法性缺少其認(rèn)同感，把納稅籌劃工作和偷稅進(jìn)行混淆，為了擔(dān)心出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而開(kāi)展納稅籌劃的積極性不高，缺乏較為遠(yuǎn)見(jiàn)的意識(shí)，只是把開(kāi)展納稅籌劃工作作為一次性行為，并沒(méi)有真正的在企業(yè)實(shí)際工作當(dāng)中作為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行，促使納稅籌劃工作和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不夠緊密。

（二）預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)較為明顯

在企業(yè)當(dāng)中開(kāi)展納稅籌劃工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行正確分析和選擇納稅政策，而石油銷(xiāo)售企業(yè)具有著規(guī)模較大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為復(fù)雜以及風(fēng)險(xiǎn)較高等特點(diǎn)，所以這也就是在一定層次上加大了經(jīng)營(yíng)結(jié)果變動(dòng)性較大問(wèn)題，那么當(dāng)企業(yè)在稅收籌劃給自身帶來(lái)利益的基礎(chǔ)之下，從而針對(duì)某些經(jīng)營(yíng)發(fā)展加以限制，以此來(lái)適用于某部分納稅優(yōu)惠政策，而且納稅籌劃具有著事先性特點(diǎn)，在針對(duì)原有發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行整改的時(shí)候，影響著原有的稅收籌劃方案節(jié)稅以及避稅等，最終給石油銷(xiāo)售企業(yè)造成了稅收籌劃成本難以收回以及偏高等問(wèn)題。

（三）缺少完善的稅收籌劃基層條件

稅收籌劃作為石油銷(xiāo)售企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，管理人員和相關(guān)工作人員充分認(rèn)識(shí)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)和創(chuàng)設(shè)稅收籌劃方案的主要基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)針對(duì)稅收籌劃的了解存有著一定的心理誤區(qū)，那么就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，若是企業(yè)還缺乏完善的會(huì)計(jì)制度，那么就會(huì)很容易引發(fā)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，從而給我國(guó)稅收籌劃的基礎(chǔ)條件帶來(lái)變動(dòng)。現(xiàn)如今能夠有效影響企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)條件的包含缺乏合理的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員分工不清晰不明確以及業(yè)務(wù)核算不規(guī)范等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)管理效率的提升，所以這就需要我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)能夠不斷完善稅收籌劃的基礎(chǔ)條件。

三、石油銷(xiāo)售企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施

（一）不斷強(qiáng)化納稅籌劃意識(shí)

納稅籌劃作為石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)當(dāng)中的重要組成部分，企業(yè)在自身內(nèi)部管理過(guò)程當(dāng)中都應(yīng)當(dāng)把納稅籌劃工作作為企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，而且我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到納稅籌劃和偷稅、漏水等違法行為之間的區(qū)別，為我國(guó)企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)樹(shù)立長(zhǎng)期和短期意識(shí)，所謂短期意識(shí)則是指能夠把納稅籌劃工作逐漸納入到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，在企業(yè)中合理運(yùn)用納稅籌劃工作從而降低企業(yè)稅負(fù)，促使企業(yè)自身利潤(rùn)得到有效提升；而長(zhǎng)期意識(shí)則是指企業(yè)要高度重視納稅籌劃工作在企業(yè)內(nèi)部的合理運(yùn)用，并且還要在企業(yè)內(nèi)部形成良好的納稅籌劃意識(shí)，不斷加大企業(yè)工作人員的自身納稅意識(shí)，為我國(guó)企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供有效基礎(chǔ)。

（二）創(chuàng)設(shè)納稅籌劃專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)

由于我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，在整體的組織結(jié)構(gòu)和環(huán)境變化中都存有著一定的復(fù)雜性和繁瑣性特點(diǎn)，很容易就會(huì)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，所以這就需要我國(guó)企業(yè)能夠針對(duì)稅收籌劃方案開(kāi)展事前評(píng)估、事中檢測(cè)以及事后評(píng)價(jià)的形式，將針對(duì)稅收籌劃方案的實(shí)施進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。以此同時(shí)，我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀從而創(chuàng)設(shè)專(zhuān)門(mén)稅收籌劃管理機(jī)構(gòu)，全方面落實(shí)稅收籌劃方案設(shè)計(jì)、實(shí)施以及針對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)督工作，加大各個(gè)部門(mén)之間的相互交流，如采購(gòu)鏈、生產(chǎn)鏈以及銷(xiāo)售鏈等，充分掌握和了解基層操作信息。

（三）不斷規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作

現(xiàn)如今我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立依法納稅意識(shí)，并且還要開(kāi)展規(guī)范、合理的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)條件，從而創(chuàng)設(shè)出完善的會(huì)計(jì)制度和核算準(zhǔn)則，確保在整個(gè)會(huì)計(jì)核算的過(guò)程當(dāng)中各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠依照相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行執(zhí)行，有效保證了會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的規(guī)范性特點(diǎn)，若是該石油銷(xiāo)售企業(yè)運(yùn)用先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，并且還要把風(fēng)險(xiǎn)管理策略合理運(yùn)用在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)當(dāng)中，以此來(lái)有效方便在日常工作當(dāng)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，能夠及時(shí)采取有效措施加以防范和規(guī)避。

（四）構(gòu)建完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)可以定期的向外聘請(qǐng)一些專(zhuān)業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，從而在企業(yè)當(dāng)中開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以及稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將針對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)信息加以實(shí)時(shí)監(jiān)控。而在信息收集系統(tǒng)當(dāng)中，要充分結(jié)合稅收政策、稅務(wù)行政執(zhí)法實(shí)際情況以及當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等多個(gè)方面因素進(jìn)行開(kāi)展綜合判斷，及時(shí)列出當(dāng)前存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，稅務(wù)管理人員則是需要針對(duì)系統(tǒng)當(dāng)中所提示出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)加以分析和核對(duì)，及時(shí)創(chuàng)設(shè)出可以有效規(guī)避和解決風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策，并且還需要在下一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期當(dāng)中，持續(xù)觀察該風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的規(guī)避情況和解決情況，在通過(guò)綜合性質(zhì)的考量和評(píng)價(jià)，針對(duì)籌劃方案及時(shí)作出調(diào)整，有效幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的發(fā)展目標(biāo)。

（五）納稅方案的靈活性特點(diǎn)

石油銷(xiāo)售企業(yè)的納稅方案設(shè)定不僅需要結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)設(shè)，還需要能和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)保持一致，從而做到與時(shí)俱進(jìn)的現(xiàn)象，以此來(lái)有效確保納稅籌劃方案的靈活性，確保企業(yè)能夠隨時(shí)和國(guó)家政策變化以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化做出及時(shí)調(diào)整，將結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，隨時(shí)隨地針對(duì)納稅籌劃內(nèi)容進(jìn)行修改和強(qiáng)化，以此來(lái)有效達(dá)到預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的主要作用。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在石油銷(xiāo)售企業(yè)當(dāng)中加大納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)，不僅能夠有效提升石油銷(xiāo)售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，還能有效確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，從而為我國(guó)企業(yè)獲取到更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，促使石油銷(xiāo)售企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：杜俊杰，中國(guó)石油天然氣股份有限公司吉林四平銷(xiāo)售分公司。